浅谈农村信用社的风险管理与控制

杨　荣

[摘 要]农村信用社作为地方性中小金融机构，在支持和发展地方经济中起着重要作用，但农村信用社由于基础差、底子薄、体制的特殊性，始终很难摆脱经营困难处境，各种金融风险使得农村信用社一直在困境中举步唯艰。农村信用社在当前改革发展的关键时期，如何防范和化解金融风险的任务十分艰巨。本文对农村信用社风险状况进行了分析并提出了对策。

[关键词]农村信用社 风险 问题 对策

作者简介：杨荣，女，西昌学院经济管理系04财务管理本科2班的毕业生。

一、我国农村信用社的主要业务和任务

（一）农村信用社的主要业务有传统的存款、放款、汇兑等，近年来，随着我国农村经济的不断迅速发展，农村信用社在立足、服务“三农”的基础上，积极拓展服务领域，创新服务品种，增加服务手段，服务功能进一步增强。部分地区的农村信用社先后开办了代理、担保、信用卡等中间业务，尝试开办了票据贴现、外汇交易、电话银行、网上银行等新业务，为社员、客户提供了更加优质便捷的金融服务。

（二）农村信用合作社的主要任务

农村信用合作社的主要任务是：依照国家法律和金融政策的规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。

二、农村信用社存在的主要风险

农村信用社目前存在的主要风险表现在以下几个方面:

（一）信用风险

农村信用社风险是指借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分按时偿还信用社贷款，造成逾期、呆滞呆账等贷款风险。近年来，当宏观经济运行出现波动时，就会出现信贷风险集中释放、不良贷款出现反弹的趋势。目前农村信用社信用风险主要表现为：受国家宏观调控和产业结构调整的影响，部分限制性行业及相关企业发生资金链断裂，无力偿还贷款；由于国家深化土地改革，严格土地管理政策的出台，土地审批从紧，部分在建工程或开发项目被迫停工或撤销，导致贷款逾期；由于原材料价格持续上涨，盈利能力下降，企业还贷能力下降等等。

（二）道德风险

道德风险普遍存在于我国农村信用社中，它带来极大的经营风险，影响了资源配置的效率，是值得重视的问题。然而农村信用社道德风险问题一直没有得到很好的解决，主要表现在：一是部分员工认为进了信用社的门，就是进了保险箱，工作不思进取，不注重提高自己的专业素质。二是一部分员工以老经验，凭感觉办事，不接受新事物，不研究新知识，工作交接主要以“师傅带徒弟”的模式完成，员工上岗未进行岗前培训。三是大部分基层信用社人员少，业务大，易形成调查、采集资料的不真实，内勤临柜人员办理业务时把关不严，人为放大了风险。四是管理人员缺乏稳定性，临时思想较重，工作不负责任，使资金、资料、信息在不断流失。五是金融案件时有发生[7]。

（三）流动性风险

流动性风险是指由于农村信用社掌握的可以用于即时支付的流动性资产不足以满足存款提现的要求，从而使农村信用社丧失清偿能力的可能性。从总量上来看，农村信用社普遍面临资金短缺的问题，受农村村级经济股份制改革、土地政策趋紧及物价上涨刺激消费、民间借贷活动等多种因素影响，储蓄存款增速下降，资金来源不足。由于相对缺乏稳定的资金来源，目前农村信用社存贷比居高不下，流动性风险较为突出，导致一部分贷款难以收回，加之民间借贷活动等多种因素影响，个别地方出现储蓄存款增速下降，从长远来看，潜在着流动性风险。此外，由于政府财力投入不足，承诺优惠政策难以完全落实到位，农村信用社资产质量不理想，信贷资产结构不合理，带来诸多流动性风险。

（四）管理风险

管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法、不合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。农村信用社的管理风险主要包括经营风险以及内部控制风险。

1．经营风险

经营管理的风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，使信用社往往偏重于业务发展的速度，轻视了业务发展的效益，注重了量的扩张，而轻视了质的提高。主要表现在机构的急剧扩张，擅自设立分支机构；直接从事或者变相从事高息揽存和高息贷款等活动；违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中，资产流动性丧失和到期债务不能支付等大量发生；从事帐外经营，逃避监管和监督，设立“小金库”，非法谋取小团体的利益和个人利益，有的甚至借此转移风险，恶意经营等。

2．内部控制风险

内部控制风险是由于内部的监督控制上的不足而产生的风险。人民银行发布的金融机构内部控制的原则要求各金融机构建立一线岗位双人双职、双责为基础的第一道监控防线，建立以相关部门，相关岗位互相监督的工作秩序为第二道防线，建立以内部监督部门对各岗位，各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线。但由于信用社三道防线都很薄弱，首先是第一道防线因大多数信用社缺乏完善的复核制度和双人会签制度而显得很脆弱，第二道防线因信用社没有按内控的要求设立互为独立的相互监督的职能部门以及职责不清而显得形同虚设，第三道防线也因为法人治理结构不完善，稽核部门未能切实发挥作用，因此，不能及时有效的防范操作风险。

（五）市场风险

近年来，随着利率市场化和人民币汇率形成机制改革进程加快，随着市场竞争的加剧，农村信用社已经开始面临市场风险的问题，甚至一些经营管理比较好的地区，也出现了投资失误形成风险损失的情况。在今后资金余缺情况差异明显而金融市场越来越发达的情况下，农村信用社由于管理水平等方面的问题，防范市场风险的问题必须提上日程，引起重视。

三、农村信用社风险管理的现状及问题

（一）缺乏全面风险管理意识

一是不能正确处理业务发展与风险管理的关系。如主营业务贷款业务，部分员工在考虑业务发展时，往往忽视了风险管理；在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和业务拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，通过少发展业务来逃避承担风险；二是缺乏全面风险管理观念。绝大部分员工在风险管理意识上仍是以信用风险管理为主，对市场风险、利率风险、操作性风险等重视不够；三是风险管理意识还没有贯穿到每一位员工，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、稽核等部门的事情[15]。

（二）风险管理方法比较落后

长期以来，农村信用社在风险管理方面表现出突出的传统风险管理模式的特征：即比较重视定性分析，主观性成分比较重。如在贷款调查环节上，大多局限于对客户本身的个人信用、资金实力的了解，量化分析手段欠缺，主观性较强；在信用风险管理中重视贷款投向合规性、贷款运行安全性等的分析，但在风险识别、度量、监测、预警等方面客观性、科学性不够突出，风险管理方法显得比较落后。

（三）农村信用社在风险管理方面主要存在以下三个未转变问题

一是风险管理内容未由信用风险向信用、市场、操作性等全面风险转变。二是风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变。三是风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变。要实现以上三个方面的转变，农村信用社应围绕风险管理的战略、文化、体系、技术、流程和评价等方面进一步加以完善。

（四）风险管理的外部环境急待完善

信用社向客户提供的不仅是一件产品，也是一种信用。因此，外部信用环境对于农村信用社的发展至关重要。当前我国的信用环境还没有得到根本好转，针对企业和个人的诚信中介服务还没有普及，这便使得信用社对客户进行信用审查的成本极高，而且也造成社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范，直接给风险管理带来了难度。此外，信用社信息披露还很不规范和完备，外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥，因此营建良好的外部信用环境是信用社得以可持续发展的根本保证。

四、农村信用社的风险控制对策

加强风险控制，有效防范和化解风险是农村信用社发展的重要保证，对此，可以采取以下有效措施:

（一）提高风险管理认识

实行风险管理，首先要求农村信用社从观念上树立起科学的发展观。要正确处理好速度与质量的关系；发展与管理的关系；短期利益与长期利益的关系；股东利益、存款人利益与员工利益的关系。从过分追求数量和速度的粗放型、外延式的发展方式转变为以质量为前提，以规模为手段，以效益为目的的安全运营、持续发展的模式上来。通过发展思路、发展模式的科学转型，树立正确的风险观，把风险管理作为经营管理的重心，提高整体抗风险能力。

（二）建立农村信用社自身的风险管理组织体系

防范和化解农村信用社的风险，关键在信用社自身。因此，构建一个健全的风险管理体系对农村信用社尤为迫切和重要，根据农村信用社的组织机构的特点，省联社应设立风险管理专门机构，各市、县(区)联社增设专职风险管理部门，直属理事会领导，其他部门也要履行相应的风险管理职责，从省联社开始直到乡镇农村信用社，自上而下的建立一套完整的风险管理机构，对农村信用社实施风险管理，是农村信用社必然选择。对农村信用社实行全面风险管理，必须将风险管理职责落实到每一个部门、每一个岗位、每一个人，将风险管理机制贯穿于业务经营管理活动的始终[17]。

（三）完善内控制度，落实各项规章制度

农村信用社应整合业务操作流程，严格职业操守，规范业务行为，充分建立起监督有效、约束严格、权责明确、奖惩分明的内部控制管理体系。对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”的要求，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，着力解决有章不循、有规不依、有令不止的现象，把员工的行为真正纳入到制度的轨道，使每项业务环节都纳入监控范围[8]。

（四）改革内部审计监督体制，提高内审工作质量

内部审计监督制度是农村信用社内部控制的最后一道防线，是对控制的再控制。必须改革现有的内审体制，强化人员管理和制度建设。一是建立内审委员会应向理事会直接负责和报告工作制度，内审部门实行垂直领导和向下派驻审计员的体系，确保内部审计监督的独立性和权威性。二是转变内审方式，从以事后监督检查转变为与事前、事中预防性监督检查并重相结合；从以合规性审计转变为与风险防范性审计并重；从以单纯的经济惩处为教育与行政惩处并重。三是转变内审手段，由传统的手工操作转变到运用计算机和其他先进工具开展审计监督工作。四是建立内部审计联动机制，理顺内审关系，加强与其他职能部门和被审计单位的合作，增强风险防范的协同效应，从而进一步提高内审工作质量和效率。

（五）防范操作风险

一是强化操作风险教育，增强员工的防范意识。采取以会代训、专门短训等形式，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。二是加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，变“要我做”为“我要做”，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。三是开展业务大检查，大力排查各类案件隐患。要在全辖范围内对近年来储蓄、会计、信贷等业务有关情况组织一次全面的自查，及时发现、解决风险隐患问题。四是扎实开展案件专项治理工作，有效推进农村信用社改革和发展[18]。

（六）树立以人为本理念，弱化道德风险

农村信用社实行的是联社、基层社的管理体制，点多面广，战线较长，信息传递容易衰减，不管理人，就容易形成内部人控制风险。农村信用社应尽快培育一支高素质、善管理的现代管理人才队伍，尽快培植具有自身特色的信用合作社文化以激励和扶植人才。进一步把好进人用人关，切实加强社员队伍建设，建设一支作风正、业务精、能力强的员工队伍。积极举办各种学历教育、专业证书教育和职业短期培训，以保证信用社员工队伍整体素质的提高。提高员工的风险意识和风险识别能力，加大对人为形成风险的责任追究力度，并及时予以处理，构筑农村信用社风险管理的长效机制。

（七）多方配合，为农村信用社健康发展营造一个良好的外部环境

从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的问题，克服面临的困难，促其健康发展，需要中央与地方、经济与金融、管理与党建、组织措施与政策支持的协调配合，才能收到好的效果。首先，要处理好与有关执法部门的关系，使信用社正当、合法的权利得到保障；第二，避开干扰，使农村信用社独立法人的地位得到有效维护。第三，推动树立全民信用意识。第四，运用法律手段，坚决打击逃废债现象。对少数恶意逃废债的“钉子户”，必须依法进行信贷资产保全，营救风险贷款。农村信用社要正确处理好政府支持与自身发展的关系，积极主动地向当地党委政府汇报工作，争取各部门的支持、配合和帮助，为农村信用社的发展争取良好的运营环境。

五、结束语

农村信用社如今已成为农村金融的主力军。在当前农村金融体制改革的关键时刻，我们要特别注意农村信用社防范和化解风险的问题。这是关系我国农村经济健康快速发展的大问题。要深化农村信用社改革，促进农村信用社的稳定健康发展，我们需要选准支点，以便抓住关键环节解决农村信用社经营风险和操作风险的防范与化解问题。当前，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题，具有很强的现实意义。

参考文献

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