立意新 组织严 质量高 成效大

郑中淮　常迎迎

2008年11月，经审计署认真评选和审核，审计长会议研究决定，我厅实施的农业银行江西省分行2006年度资产负债损益审计项目被评为“2007年度地方优秀审计项目”。

审计成果的取得与重视审计质量和审计创新密不可分。

一、突出审前调查分析和实施方案的制定

该项目审前调查中，对农业银行内部控制情况进行了实地测评，对重要业务数据进行了横向和纵向的分析性复核，结合银行的业务特点，对其财务、业务及其他资料进行了分析整理，确定审计中需要重点关注的重点部门和重点业务领域。在此基础上，结合审计署要求制定了详尽的审计实施方案，并明确了审计的目标。

二、突出国家金融安全

金融是国家的命脉，金融安全对国计民生有举足轻重的影响。审计中始终坚持将防范金融风险、维护金融安全放在第一位，把维护国家金融安全的理念贯穿于审计实施全过程。注重检查重大违法违规问题和突出风险，揭露大案要案线索。通过揭示反映农业银行存在的倾向性、典型性问题和制度缺陷，促进深化改革，促进提高管理水平和抗风险能力，促进安全稳定高效运行。揭示影响企业效益和金融安全的网上银行虚假交易问题，促进企业完善制度，提高管理水平和抗风险能力。

三、突出计算机审计

该项目的最大特点是在现场计算机组网，全面应用计算机审计，这是一种全新的数据化审计模式。在审计过程中注重创新审计思路和审计方法，成立计算机数据分析审计小组，集合有丰富审计经验和较高计算机水平的审计人员共同攻关，对复杂的数据进行审计分析，筛选出许多有价值的审计疑点和审计重点。成立计算机数据分析审计小组的大型数据进行数据分析，不仅实现了传统手工审计无法完成的审计任务，而且突破了以往单人独自对数据分析的局限，为取得较好的审计成效提供了保证。在积极探索对网上银行交易、非应计对公贷款利息收入等数据真实性检查方面也取得了许多成功的经验，在全国农业银行审计中首次发现网上银行虚假交易的问题，并被审计署推广运用。

四、突出审计项目质量控制

该项目严格按照审计署6号令等规程和审计署金融司的要求来规范审计实施全过程。审前调查充分，审计实施方案具体、指导性强，对全体审计人员进行培训，领会审计目标。审计程序严格到位，采用了内部控制测试、抽样审计、分析性复核、计算机审计等先进的审计方法和手段，审计取证材料充分准确，审计工作底稿、审计日记编制复核严谨、规范、清晰，审计报告和上报的专项报告反映的问题事实清楚、定性依据准确，审计建议针对性、操作性强。

五、突出审计成果转化

审计的建设性作用是审计的最终目的。审计中关注银行风险控制中普遍性、倾向性问题，从体制、机制方面提出建设性意见。该项目审计发现和揭示的问题，特别是揭示网上银行虚假交易的问题，由于突出了审计项目的宏观指导性，得到中央领导重视，相关信息也分别被中共中央办公厅、国务院办公厅采用。农业银行总行采取措施进行整改，而且刘家义审计长在《关于2007年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》的建议中表示国务院将研究制定金融企业业绩考核等方面的制度办法，在全国、全行业范围产生重大影响，取得了良好审计效果。

（作者单位：江西省审计厅）