互联网环境下企业集团的资金管理

　　【摘要】企业集团中普遍存在着资金管理失控、使用效率低、风险大等问题，现代互联网技术的发展，网络银行的兴起、管理信息系统的完善为企业集团资金的有效监控和管理提供了可能，使企业集团资金统一监控管理、高效运作得以真正实现。
　　
　　随着企业规模的迅速扩大，企业集团内部有效的资金管理已成为急需解决的问题，强化资金控制，实现资金运转的高效率，提高其使用效益，成为企业集团CFO关注的核心问题。
　　
　　一、企业集团资金管理存在的问题
　　
　　在缺乏现代信息技术和对网络平台应用的情况下，企业集团资金管理往往只能停留在理论和概念层面，并不能有效地实现对各下属子公司的监控和管理，主要表现在：
　　
　　（一）资金散乱，使用效率低下
　　随着企业规模的迅速壮大，企业集团资金的集中管理和内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出，子公司多头开户的现象比较普遍，各单位资金流转自行其是，集团整体资金运用散乱无序、使用效率低下成为突出问题。
　　
　　（二）资金监控管理不力，风险大
　　在集团总部监管不利的情况下，高层决策者难以获取准确的成员单位财务信息，很容易造成集团整体资金失控，带来巨大的财务风险。如2004年某焦炭上市公司发布公告，称其在上海投资的子公司失踪、无法进行联系，上千万元的投资资金化为乌有；再如当年的郑州百文公司由于管理失控，各分公司财务混乱、资金流失严重并进而导致企业濒临破产。
　　
　　（三）资金使用成本高
　　企业集团下属子公司各自为政、独立核算，资金的筹集和使用不能统一规划、总体运作，不能充分利用集团的规模优势，提高整体筹资能力，降低筹资成本；另一方面由于缺乏项目投资合理规划，投资失误多，投资资金沉淀严重。同时，很多成员企业库存占用比例过高，应收款居高不下，流动资金占用大，资金周转缓慢。
　　
　　二、网络银行对企业集团资金管理的影响
　　
　　网络银行是互联网技术、网络经济发展到一定阶段的产物，可以为客户提供在线的、实时的、即时的服务，在网络环境支持下，客户处理金融业务不再受到地点和时间因素的影响。网络银行对于企业集团资金管理的意义在于：
　　（一）集团总部财务管理机构可通过理财服务，借助于网络银行系统，轻松实现集团内部与资金管理相关的信息修改、账务处理、账户信息查询及数据汇总；建立集团资金池，统一对外支付款项、限定资金体内流动、设定集团内外付款权限控制，并可同时分别核算每个下属公司的资金往来。
　　（二）集团总部财务管理机构利用财务管理软件与网络银行系统的结合，轻松实现集团所属企业资金自动归集，余额自动调控，并且集团总部可以通过网银系统定制自动归集时间和金额、定时自动补足下属公司周转款项。
　　（三）便于企业集团进行账户信息即时汇总、收支两条线管理、集团内部资金贡献度统计，真正实现集团账户“统一管理、分别核算”，为集团客户提供全面、快捷、安全、高效的网上现金管理增值服务。
　　
　　三、企业集团资金管理信息系统的建立
　　
　　目前，国内财务管理软件在满足企业集团资金管理功能性、稳定性等方面都有了相当大的提高，能够在很大程度上满足集团资金控制、资金管理的需要。
　　以用友NC8系统为例，该系统可以实现与网络银行系统的无缝对接，集团财务管理人员无需访问网上银行，即可通过总部财务系统实时查询即时余额、当日交易、历史余额、历史交易、网银汇入汇款等信息。在财务结算方面，只要在财务系统完成转账和支付的审批流转、资金划转指令，即可加密发送到银行，完成资金划转、支付结算、定向支付、发放工资、员工报销、主动收款、预约付款等业务。
　　借助用友NC8系统，集团总部可以全面掌控集团整体的资金流，从而完成包括资金计划管理、结算业务管理、资金调度、财务核算、风险监管和决策分析等工作，维持集团资金流动的均衡性、协调性，实现防范资金风险，降低资金占用和使用成本。
　　
　　四、集团资金管理模式的信息化解决方案
　　
　　（一）集团资金管理模式
　　根据集权与分权的程度不同、资金运行方式不同，集团资金管理可划分为以下几种不同模式：
　　集中监控模式：在一个跨银行的资金集中监控平台下，集团总部对下属公司的资金管理不干预，下属公司自主安排流动资金总量和资金配置。同时，集团总部对下属公司的资金借贷规模和负债比率严格控制，下属公司不能私自从外部商业银行借贷，只能从集团公司借贷或者经集团公司批准，按计划向商业银行贷款。
　　统收统支模式：统收统支模式是指企业的一切资金收入和支出都集中在集团资金管理部门，资金的使用权、决策权和融资权均掌握在集团总部，各成员单位均不单独在外部商业银行设立账号。
　　现金集合库模式：“现金集合库”是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。集团公司和其下属成员单位均在商业银行开立实际账户，集团账户为结算业务一级结算账户，集团下属单位账户为二级结算账户，资金在两级结算账户之间由协作的商业银行或者由结算中心根据需要或约定进行上收和下拨。
　　预算驱动拨款模式：从预算对资金结算的控制方式来看该模式可分为，定额管理模式和总量管理模式两类。
　　定额管理模式是指下属公司在上报资金使用申请时按集团统一制定的预算项目填报金额明细用途和具体金额，即一事一单的提交付款委托书，结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款，同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。总量管理模式同样要求下属公司在上报资金使用申请时必须按集团统一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细，但结算中心对其下属公司采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理下属公司的资金。
　　
　　（二）资金管理的信息化解决手段
　　在与自身实际情况相适宜的资金管理模式下，企业集团通过建立服务器——客户机的网络信息化管理系统，利用统一的财务管理软件与网络银行相结合，实现对集团资金的集中统一管理。
　　1.完备硬件设置，在集团内设置必要和足够的服务器，为集团总部和下属单位接入互连网络，并配置足够的客户机。
　　2.选择集团适用的集中式财务管理软件，既可以根据实际需要设计软件，也可以选用现成的已开发好的商品软件，国内用友、金蝶等一些软件公司都有相应的产品可以选用。
　　3.企业集团通过与银行签订协议，完成以局域网为基础的企业资金管理系统与网络银行的业务对接，利用网络银行信息业务平台便捷地完成集团整体资金调拨、收支以及对外业务结算的功能。同时，在集团资金管理模式所确定的框架内，根据预算管理文件或其他相关制度，实现集团对子公司的资金实时掌控，及时按集团整体规划调节集团内部的资金资源配置，从而实现集团资金的有效管理。