数字经济时代下的企业财务管理转型路径

杨佳萍

(北京京煤集团总医院，北京 102300)

0 引言

在数字经济时代，企业财务管理面临着前所未有的挑战和变革，包括数据驱动的决策过程、数字技术的广泛应用、金融环境的快速变化。 在这种背景下，传统的财务管理模式和方法正逐渐显得不适应，迫切需要转型以适应新的经济形态。 文章旨在探讨数字经济时代下企业财务管理的转型路径，分析转型的必要性、目标和策略。 因此，借助详细讨论转型过程中转型目标的规划、科学制订财务管理体系、提高信息公开度、加强财务风险管控、适应数字经济下的新模式、开展信息安全培训，为企业在新经济环境下的财务管理提供全面的理论和实践指导，企业应加强对数字经济时代的研究，采取必要性财务管理转型措施，为企业适应新时期发展提供支撑。

1 企业财务管理转型的意义

在数字经济背景下，传统的融资方式受到挑战，企业需要通过创新金融工具和融资渠道来优化资本结构，降低融资成本，利用金融科技提高资金融通效率，通过债券、股权融资等多元化融资方式来平衡债务与股本的比例，确保融资结构的合理性和融资成本的最小化。 数字化转型期间，企业面临的投资决策更加复杂和多变，需要精确评估投资项目的风险和回报，要求企业运用先进的财务模型和分析工具，如资本资产定价模型(CAPM)、内部收益率(IRR)、净现值(NPV)等，以科学合理地评估投资项目的可行性，实现资产配置的最优化，企业财务管理转型还包括实现最佳的盈利分配策略。 在数字经济时代，企业面临的盈利分配决策更加复杂，需要平衡股东回报和企业长期发展的需要，要求企业在考虑股利政策和盈余再投资策略时，综合考虑市场环境、公司业绩和股东预期等多种因素，确保盈利分配既能满足股东的短期回报要求，又能支持企业的长期发展，实现最优财务决策是企业财务管理转型的终极目标，企业财务决策需要更加精准和高效，要求企业在财务决策过程中综合运用财务分析、预算管理、风险管理等方法，利用大数据、人工智能等技术手段，提高决策的准确性和效率，确保企业在动态变化的市场环境中做出最合理的财务决策。

2 数字经济时代下企业财务管理原则及要点

财务流程数字化是企业财务管理转型的关键，在快速变化的数字经济环境中，传统的财务管理模式已无法满足企业运营的效率和灵活性要求，企业需要借助引入自动化和智能化的财务系统，如企业资源计划(ERP)系统、云计算、大数据分析工具，来提升财务流程的效率和透明度，包括会计处理、成本控制、资金管理等日常操作的自动化，通过这些技术的应用，企业可以实现实时财务数据监控、风险预警和决策支持，从而提升整体的财务管理水平。 信息公开度的提升是数字经济时代企业财务管理的另一个重要方面，随着投资者和监管机构对企业信息透明度的要求日益提高，企业需要确保其财务报告的准确性和及时性，要求企业不仅要遵守国际财务报告准则(IFRS)和其他相关法规，还需要通过数字化平台，如区块链技术，提高财务信息的可追溯性和不可篡改性。 企业还应通过社交媒体、企业网站等渠道，主动公开财务信息，增强与投资者和公众的沟通，并增强彼此之间的信任感，机会管理的优化是数字经济时代下企业财务管理的核心要点，在当前这个充满不确定性和机遇的时代，企业财务部门不仅要有效管理风险，还要积极识别和把握机遇，需要企业建立科学的风险管理框架和敏捷的财务决策机制，以便快速响应市场变化，借助运用预测分析、敏捷预算编制和灵活的资金调配策略，企业可以在保证风险可控的前提下，有效利用市场机遇，实现财务和业务的协同增长[1]。

3 数字经济时代下企业财务管理转型路径

3.1 转型目标的规划

明确转型目标与企业战略对齐是实施转型的第一步，要求企业高层管理者深入理解数字化转型对企业财务管理的深远影响，并明确转型的最终目的是支持和促进企业整体战略的实现，需要评估其当前的财务管理模式，确定哪些领域最需要改进，并将这些改进目标与企业的长期战略规划相结合。 企业战略是通过扩大市场份额来增长，则财务管理转型的重点可能是优化资金结构和增强资本市场运作能力，制定可量化的财务转型指标是衡量转型成功与否的关键，这些指标应包括但不限于财务效率、成本控制、投资回报率和风险管理水平，企业可借助减少财务报告周期、降低运营成本比率、提高资产回报率等具体指标来衡量财务转型的进展和效果，这些指标不仅要具有可量化性，还应具备可比较性和连续性，以便于企业管理层和相关利益相关者对转型效果进行持续监控和评估。 确定财务技术创新路径是实现财务管理转型的核心，包括ERP 系统、云计算平台、大数据分析工具等，企业应评估这些技术的适用性和效益，制订相应的实施计划和时间表，需要考虑到技术创新对财务团队技能要求的变化，相应地进行人才培养和团队构建，确保财务团队能够有效地使用新技术，从而实现财务管理的数字化转型。

3.2 科学制订财务管理体系

优化财务流程规范是构建科学财务管理体系的基础，要求企业对现有财务流程进行全面审视，识别流程中的瓶颈和低效环节，并运用现代信息技术对这些流程进行优化，借助引入自动化会计软件，可以减少人工操作的错误和重复性工作，提高会计处理的准确性和效率。 利用电子发票和电子报销系统，不仅可以简化账务处理流程，还可以提升对财务数据的监控和分析能力[2]。 通过这些措施，企业能够确保财务流程更加规范、高效和透明。 在数字经济时代，企业面临的成本压力和竞争环境更为复杂，因此需要通过精细化管理和数据驱动的决策来优化成本结构，企业应采用先进的成本管理工具，如作业成本法(ABC)，来准确追踪和分配成本，同时，利用大数据和人工智能技术进行成本预测和优化。 利用这些手段，企业不仅可以实现成本的有效控制，还可以在保持竞争力的同时提升财务效率，确保财务体系的灵活性是适应数字经济时代不断变化的市场需求的关键，财务管理体系应具有足够的弹性，以适应外部环境的快速变化，如市场波动、政策调整和技术创新等。

3.3 提高信息公开度

建立透明的财务报告机制是提高信息公开度的基础，要求企业不仅要遵守IFRS 或当地财务报告规范，还需确保财务报告过程的全面透明，应借助建立健全的内部控制和审计机制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性，确保财务报告能够全面反映企业的经营状况和财务状况，包括资产负债表、损益表、现金流量表、相关的财务和业务说明，利用这样的机制使投资者、债权人和其他利益相关方更好地了解企业的财务健康状况，增强市场的信任感。 利用数字技术提升信息披露效率对加快信息公开进程至关重要。 在数字化和网络化日益深入的当今时代，企业应运用现代信息技术手段，如云计算、大数据分析和区块链等，来提升财务信息处理和披露的速度和效率，利用云平台可以实现财务数据的即时更新和共享，而区块链技术则可以提高财务数据的安全性和不可篡改性，这些技术的应用不仅能够提升财务信息披露的效率，还能增加信息的可访问性，使各方利益相关者能够更快地获得所需信息，确保信息公开的真实性与及时性是提高信息公开度的关键，需要确保公布的财务信息不仅准确无误，而且能够及时反映企业的财务状况和经营成果。 因此，企业需要建立有效的信息更新机制，确保所有重大财务变动和经营决策都能够及时反映在公开的财务报告中。 同时，企业还应与监管机构、会计师事务所和其他第三方机构密切合作，以确保财务信息的独立性和客观性，利用这样的做法，企业不仅能够符合监管要求，还能够增强公众和市场的信任，从而在竞争激烈的市场环境中获得优势[3]。

3.4 加强财务风险管控

建立全面的财务风险管理框架是加强财务风险管控的基石。 这要求企业首先要识别和评估其面临的所有财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等，需要结合自身的业务模式和市场环境，明确各类风险的可能来源和潜在影响，应制定相应的风险管理政策和程序，包括风险限额设定、风险分散策略和应急预案，企业还应建立健全的内部控制体系，确保风险管理措施的有效执行，以及相关政策和程序的及时更新[4]。 采用先进技术进行风险预测与分析是提高财务风险管理效率和准确性的关键，在数字化和大数据时代，企业可以利用各种高级分析工具和模型，如蒙特卡洛模拟、风险价值计算(VaR)和压力测试等，对财务风险进行更为精准的预测和量化分析，运用人工智能和机器学习技术可以帮助企业从大量数据中提取有价值的信息，从而更好地预测和识别潜在的风险因素。 借助这些技术手段，企业可以更早地发现风险，采取更有效的风险管理措施。

3.5 适应数字经济下的新模式

适应基于云计算的财务管理是数字经济时代下的重要趋势，云计算技术为企业财务管理提供了更高效、更灵活的解决方案，利用云平台，企业可以实现财务数据和应用程序的集中存储、管理和处理，提高数据处理效率和财务信息的实时性，云计算还支持远程访问和协作，使得财务团队能够跨地域高效合作，加强财务监控和决策支持。 因此，企业需要选择合适的云服务提供商，确保数据的安全性和合规性，并定期对云财务系统进行维护和升级，整合大数据在财务领域的应用是提升企业财务分析和决策能力的关键。 在大数据时代，利用分析大量的财务和非财务数据，获得更深入的业务洞察和预测，借助分析消费者行为、市场趋势和经济指标等数据，企业能够更准确地进行收入预测、成本控制和风险管理。为实现大数据在财务领域的有效应用，企业需构建强大的数据分析平台，培养数据分析能力，并确保数据的质量和完整性，适应移动支付与数字货币的发展是数字经济时代财务管理不可忽视的趋势，移动支付和数字货币的普及正在改变传统的支付和交易方式，为企业提供了更加便捷和高效的资金流管理方式[5]。 企业需适应这一变化，整合移动支付和数字货币处理能力到其财务系统中，实现密切关注相关法规和政策的发展，确保其财务操作符合监管要求。

3.6 开展信息安全培训

增强财务团队的网络安全意识是信息安全培训的基础，在数字经济时代，财务人员不仅要具备传统的财务管理技能，还应了解和掌握网络安全知识，企业应定期为财务团队提供网络安全培训，涵盖数据保护、网络诈骗识别、恶意软件防护等内容，培训应着重于实际案例分析，帮助财务人员识别各种网络安全威胁，了解如何在日常工作中采取预防措施[6]。 因此，企业还应定期进行模拟攻击演练，制定严格的数据控制政策是提升信息安全的关键，需要明确规定谁可以访问何种财务数据，以及如何处理和存储这些数据，包括实施身份验证和访问控制机制，以确保只有授权人员能够访问敏感财务信息，还应制定数据加密、备份和恢复政策，以防止数据泄露或丢失。 因此，企业需要关注外部服务提供商的安全措施，确保第三方处理财务数据时的安全性和合规性，优化信息安全管理体系是确保企业长期信息安全的必要措施，要求企业不仅要在技术上采取措施，如安装最新的安全软件和防火墙，还要在组织结构上进行优化，定期对信息安全管理体系进行审计和评估，以识别潜在的安全漏洞和风险。

4 结语

在数字经济时代，企业的财务管理不再仅限于传统的会计记录和财务报告，而是转变为一个包含数据驱动决策、技术应用和金融环境快速变化的综合体系。 在这一背景下，企业需要重塑其财务管理模式和方法，以适应数字化、网络化和全球化的新经济形态。 文章通过分析企业在数字经济时代的财务管理转型意义、原则和要点，以及详细的转型路径，提供了理论指导和实践建议。 本文综合分析了数字经济时代企业财务管理的转型重要性，并详细讨论了转型过程中的六个关键方面:转型目标的规划、科学制订财务管理体系、提高信息公开度、加强财务风险管控、适应数字经济下的新模式以及开展信息安全培训，为企业在新经济环境下的财务管理提供全面的理论和实践指导。