煤炭贸易企业业财融合的预算管理模式探究

钟 奥

(江苏省煤炭运销有限公司，江苏 徐州 221000)

0 引言

预算管理作为企业发展中重要的财务管理内容，能够帮助企业取得更高的整体效益，获得更好的发展，因此需要跟随市场变化和经济发展需求及时进行调整。 然而，部分煤炭贸易企业未能及时调整预算管理模式，也未能有效推进业财融合的预算管理模式，需要及时采用强化竞争管理意识、构建科学预算管理体系、细化预算管理内容等应用措施，以帮助企业提高预算管理的有效性和实施效果。

1 贸易企业业财融合预算管理模式分析

贸易企业的业务通常都会涉及物资采购、产品销售、收付货款等财务管理环节，二者存在紧密联系，预算管理则是帮助企业实现组织目标和经营战略的核心环节，三者都是企业保持良性发展中不可缺少的一环。 然而，在市场经济快速发展、企业经营环境不断变化的背景下，原有的预算管理模式已经不再适用于现代企业，贸易企业业财融合预算管理模式应运而生，成为大多数现代企业实现战略目标、提高经营效率的首选管理模式[1]。 该模式属于业财融合管理的重要内容，主要指将企业业务部门活动计划、管理与财务部门的收付、执行、管理集成进行有机融合，通过预算管理手段强化企业整体业绩的管理和控制，实现业务管理目标的一种有效财务管理路径，可以帮助企业实现资源的合理配置和利用，有效提升企业的经济效益与市场竞争力。

2 贸易企业业财融合预算管理模式优势

2.1 提高预算准确性

贸易企业在制订预算时，通常需要考虑货物采购成本、销售价格、市场需求等多个因素，对实时财务数据和业务数据的需求量也比较大，通过实现业财融合，财务部门可以通过多维度、多层次的数据分析，准确评估当前市场情况和内部资源状况，并从获取到的贸易合同、销售订单、供应链数据中更直观地了解到企业的真实运营情况，确定各项指标的预算值，提高财务预算的准确性。 同时，财务部门还能通过预算管理系统与业务部门进行数据共享和反馈，及时根据业务发展情况和市场状况对预算进行调整和修正，进一步提高预算准确性。

2.2 加强业务和财务部门之间的协调

业财融合预算管理模式可以缓解传统模式中业务、财务部门面临的信息孤岛问题，加强业务部门与财务部门间的协作。 贸易企业业务部门主要关注市场需求、销售情况等业务层面的问题，财务部门则更注重财务数据、成本控制等财务层面的问题，但传统管理模式并未给两个部门设置交流渠道，很容易引发信息孤岛问题，影响到预算管理效果，而通过业财融合预算管理模式，可以联动业务与财务部门，促进两个部门间的紧密沟通与交流，从而提高沟通效率，避免信息断层、误解引发的预算管理问题[2]。 此外，业务和财务部门通过共同参与项目预算的制订和执行过程，也能实现对预算的共同理解和认同，切实提高项目执行效率，这有助于促进企业组织内部的更好协作，推动业务和财务部门的有机融合与协同发展。

2.3 提高企业整体效益

通过业财融合的预算管理模式，贸易企业能够更好地把握业务发展趋势和整体财务状况，有助于实现企业整体效益最大化。 一方面，业务和财务部门通过协作，可以对资源配置和预算管理进行不断优化，实现各部门间的收益协同，从而避免资源浪费和重复投入，提高企业效益。 另一方面，业务与财务部门可以共同进行风险评估和控制，有效降低企业的经营风险，提升企业核心竞争力[3]。 财务部门可以通过预算管控手段，实时监控业务活动的财务状况，以及时发现问题并进行纠正，提高资源配置的效率，业务部门则可以在预算执行过程中，根据市场需求变化精准制订销售策略，优化业务管理，二者相互协作，有助于提高企业的整体效益。

3 煤炭贸易企业业财融合预算管理模式存在的问题

3.1 竞争意识薄弱

部分煤炭贸易企业未能认识到全球化带来的竞争压力，缺乏对市场竞争的深刻理解和把握，再加上员工对市场竞争状况与行业动态的了解不够，竞争意识较为薄弱，都会降低企业对预算管理的重视程度，影响到企业的预算安排，导致预算制定较为保守，生产计划设置过低，无法与实际市场需求相匹配，不利于企业的长期发展。

3.2 管理体系缺失

虽说部分煤炭贸易企业正确认识到了预算管理的重要作用，也建立了相应的预算管理模式，但缺乏完善的管理体系，也未能建立完善的预算编制流程和责任分工，导致业务部门和财务部门无法进行有效配合，引发预算编制结果与实际业务需求脱节、执行过程中出现协调困难、信息不畅通等各种问题，影响到预算的准确性和可操作性。 此外，由于部分企业依然沿用旧的管理制度，无法满足现代企业的实际应用需求，也无法及时解决操作过程中出现的各类问题。

3.3 预算内容不全

业财融合预算管理模式下，由于贸易往来相对频繁，部分煤炭贸易企业可能来不及对预算管理进行细化，容易导致企业在预算编制过程中忽视重要内容，若某些关键指标未能被充分纳入预算编制中，极有可能会弱化企业的整体管控能力，拉低企业的社会经济效益。 例如，某煤炭贸易企业没有充分考虑到供应链管理、市场推广、人力资源等方面的费用预算，也未能对企业的具体业务活动实行相应的编制，由于预算内容不全，在实施过程中出现了资源短缺和成本控制不当问题，严重影响到了企业的正常运营和发展，该项目的预算执行和业绩目标也受到影响，未能顺利达成预期目标。

4 煤炭贸易企业业财融合预算管理模式存在问题的应对策略

4.1 强化竞争管理意识

为应对“竞争意识薄弱”问题，煤炭贸易企业需要转变传统的思想观念，强化竞争管理意识，并建立全面的考核评价机制，以提高对预算管理的重视程度，充分应用业财融合预算管理模式优势促进企业的持续稳定发展。 一方面，企业需要建立健全信息收集渠道，及时更新管理认知，正确认识到市场竞争压力，并派遣专人对市场需求、行业发展趋势、竞争状况等信息进行收集和分析，定期组织培训，让其在培训过程中为员工讲解市场竞争状况和行业动态，对竞争对手进行分析，以增强员工的市场敏感度和竞争意识，为新型预算管理模式的应用创造优质环境[4]。 另一方面，企业还应建立考核评价机制，以激发员工的积极性和主动性，促进企业员工竞争管理意识的增强，真正实现业财融合预算管理模式的有效运行。 在机制建设过程中，煤炭贸易企业不仅要根据自身特点制订明确的经营目标和财务目标，还应设计合理的考核评估方法和明确的奖惩机制，确保绩效考核的公正性与透明性，如此才能有效增强员工的竞争管理意识，提高企业竞争力，并为业务部门与财务部门共同制订、执行预算目标和销售策略提供充足的人员保障。

4.2 构建科学的预算管理体系

为应对“管理体系缺失”问题，煤炭贸易企业还应建立科学、完善的预算编制标准体系，明确预算编制流程和责任分工，并加强各部门间的沟通协调，以为业财融合预算管理模式的应用提供科学依据，推动相关财务管理工作的有效开展。 具体构建过程中，企业既要在建立预算编制标准体系时，充分考虑到业务特点和市场环境，设定出统一的预算编制模板和标准数据，提高各项预算指标的科学合理性，也要在强化各部门协作时，制订出详细的预算编制流程，明确业务部门和财务部门在预算编制中的职责分工和协作流程，如此才能形成完整的科学预算管理体系，提高业财融合预算管理模式的应用效果。其间，煤炭贸易企业还可以根据项目需求，建立预算编制的信息沟通渠道和沟通机制，通过定期开会、线上会议、电子邮件等方式确保各部门之间的信息畅通，以减少信息不对称状况，实现预算编制过程中的协同效应，有效促进预算管理体系的建立和完善[5]。 而对依然沿用旧管理制度的煤炭贸易企业，管理人员还应及时引入现代管理理念和制度，采取更灵活、透明、高效的预算管理模式，及时解决操作过程中出现的问题，以进一步提高预算管理的准确性和可操作性，更好地满足现代企业的实际应用需求和发展需要。

4.3 细化预算管理内容

为应对“预算内容不全”问题，煤炭贸易企业要加强对预算具体内容的细化，并制订较为全面的预算管理计划，以扩大预算内容的覆盖面，拓宽贸易企业业财融合的广度和深度，为业财融合预算管理模式的应用提供有力的保障和引导，促使企业取得预期效益。 一方面，企业需要持续加强业务、财务部门之间的沟通与协作，确保财务人员能够在预算编制时完整地呈现各项费用和成本，避免遗漏或重复而造成不必要的经济损失。 另一方面，在保证有效沟通的基础上，企业不仅要加强对具体内容的细化，分别对供应链管理、市场推广、人力资源等费用预算管理内容进行设定，制订出详细的预算指标和控制点，还应制订较为全面的预算管理计划，扩大内容覆盖面，并对预算编制、预算执行、预算监控等环节进行规范，实现业财的深度融合，如此才能强化企业的整体管控能力，落实高质量的预算管理工作[6]。 例如，市场推广是预算管理的一项内容，但大多数企业都未能对市场推广下的预算管理内容进行进一步分解，导致该项目难以取得最大化效益。 为解决此问题，某煤炭贸易企业不仅对市场推广的市场调研费用、广告宣传费用、市场推广活动费用等各层面的预算费用进行了细化，还通过市场调研，对市场推广的费用进行分项，并设定了对应的预算限额和预期效益，最终成功实现了市场推广的最大化效益，取得了可观的业绩和利润收入，帮助企业实现了预期目标。

4.4 搭建财务数据平台

对现代企业而言，财务数据平台的搭建是应用贸易企业业财融合预算管理模式的核心要素，可以实现资源、数据的共享，为企业的可持续发展提供技术支撑和财务信息支持。 搭建财务数据平台时，技术人员需要考虑将各个财务系统、银行账务系统等数据源进行集成，以减少手工操作和数据传输过程中的错误，提高数据的可靠性，也需要采取数据加密、权限控制等技术措施，以防止信息泄露和滥用，为后续制作报表、编制预算提供准确的信息依据。而对财务数据平台而言，该平台不仅要具备数据分析和报表生成功能，能够根据企业需求灵活生成各类财务报表和分析报告，及时发现财务数据中的潜在问题，为管理层制订预算管理决策提供数据支持，还应通过自动化和规范化的数据同步机制，实现财务数据平台与实时数据的同步与更新，以减少数据的延迟和错误，确保企业管理者和相关财务人员能够及时获取到最新的财务信息[7]。 该平台搭建完成后，煤炭贸易企业可以借助该平台更好地应用业财融合预算管理模式，更高效地管理和利用财务数据，有效提高预算管理的效率和准确性。

4.5 衔接市场化与全面预算，强化预算管控能力

煤炭贸易企业在应用业财融合预算管理模式时，还应引入市场化因素，衔接市场化与全面预算，并强化预算管控能力，以全面提升企业的财务管理水平和市场竞争力。 一方面，在引入市场化因素时，企业既要在预算制订和执行中充分考虑市场定价变化、产品需求波动等市场化因素，对预算计划进行实时调整，也要结合市场需求和竞争情况，建立灵活的市场化预算机制，以及时响应市场变化，实现对预算的动态调整[8]。 另一方面，在强化预算管控能力时，既要通过成本管理体系和成本控制机制，全面跟踪、分析煤炭贸易企业的各项成本，制订相应的控制目标和措施，确保各项预算成本能够控制在可控范围内，也要通过建立定期预算审查和监控机制，对预算执行和管控进行监督与评估，及时调整预算计划，提高预算管理模式的应用效果。

5 结束语

业财融合预算管理模式能够有效整合企业的业务发展和财务规范，提高企业整体效益和预算管理效率，而通过采取强化竞争管理意识、构建科学的预算管理体系、细化预算管理内容、搭建财务数据平台、强化预算管控能力等措施，可以帮助企业实现预算管理的最佳效果，为企业的持续稳定发展提供保障。