银行预算管理执行效率提升的方法和路径

在金融市场全球化发展趋势下，我国金融市场的竞争加剧。银行预算管理在提升经营效率、控制成本、优化资源配置等方面的重要性日益凸显。银行预算管理是银行经营管理的重要组成部分，其执行效率的高低直接关系到银行的经营效益和风险控制能力。本文通过对银行预算管理执行效率的影响因素进行分析，提出了相应的提升方法和路径。本文认为，银行可以通过完善预算管理制度、优化预算管理流程、加强预算执行监控、提高预算管理人员素质、引入信息技术等方式，提高预算管理的执行效率，从而提升银行的经营效益和风险控制能力。

一、引言

随着金融市场的快速发展和全球化趋势的加剧，银行业面临着日益激烈的竞争和复杂多变的市场环境。在这样的背景下，银行预算管理成为提高银行经营效率、优化资源配置、降低风险的重要手段。预算管理作为银行内部控制体系的核心组成部分，对于银行保持盈利能力和可持续发展具有重要意义。银行预算管理的执行效率直接关系到银行的经营效益和风险控制能力。目前，我国大部分商业银行已经建立了相对完善的预算管理体系，实现了预算管理的制度化和规范化。银行预算管理涵盖了预算编制、审批、执行、监控、调整等多个环节，涉及银行的各项业务和部门。预算管理已经成为银行日常经营管理的重要工具，对于保障银行稳健经营、实现经营目标发挥了积极作用。然而，银行预算管理仍然存在一些问题和挑战。目前我国银行预算管理执行效率普遍不高，存在预算编制不科学、预算执行不到位、预算监控不及时、预算考核不严格等问题。因此，如何提升银行预算管理执行效率成为银行经营管理的一个重要课题。

二、银行预算管理普遍存在的问题

（一）预算管理理念尚未深入人心

党的二十大报告从战略和全局的高度，明确了进一步深化财税体制改革的重点举措，提出要“健全现代预算制度”。但是部分银行将预算管理仅视为一种内部管理工具，而没有将其作为一种管理理念深入人心，这导致预算管理在一些部门和环节中存在形式主义、走过场的现象。部分预算管理的具体负责人管理方法不科学，“主动式”管控不足，导致预算管理工作落实不到位，预算管理工作各个环节存在时效性不强、支撑银行战略规划不足的现象。

银行其他部门也欠缺对预算的重视，认为预算工作仅是财务部门的职责，缺乏系统性、全局性的认识，没有意识到预算工作对银行经营管理及内部基础管理的重要意义。预算管理是涉及银行业务、人员、制度各方面，需要全员全过程参与的系统性管理活动，从普通员工到银行高管，从分支机构到职能部门的认识都亟待提高。

（二）预算管理体系不完善

首先，预算管理组织体系不健全。部分银行缺乏独立完整、自上而下的预算管理组织体系，预算管理职责分散在各个部门和岗位，缺乏统一的协调和管理。这导致预算管理在执行过程中容易出现偏差和漏洞；其次，预算管理制度不完善。部分银行缺乏预算管理激励机制、预算监督复核机制、预算指标考核机制的配套建设，导致实践中预算管理能力不足、管理水平参差不齐；最后，预算编制方法不科学。部分银行在预算编制过程中过于依赖历史数据和经验判断，缺乏科学的方法和工具进行预测和分析。这导致预算方案与实际经营情况存在较大差异，难以有效指导经营决策。

（三）预算执行监控不力

预算执行监控是银行预算管理的重要手段。加强预算执行监控可以及时发现和解决预算执行中存在的问题，从而提高预算管理的执行效率。部分银行在预算执行过程中缺乏有效的监控机制，对预算执行情况的跟踪和分析不足。这导致预算目标难以实现，甚至出现预算超支和资金浪费的现象。多数银行由财务部门牵头开展的预算管理往往侧重于财务指标，使得预算覆盖范围大打折扣、预算指标过于笼统。

（四）预算管理人员素质能力不足

建设更加现代化、科学化的预算管理体系是新时代银行急需解决的新课题，因此对银行从业人员特别是预算管理相关人员业务、财务、系统能力都提出了新的要求。目前银行预算人员素质参差不齐，有的缺乏财务知识导致预算编制不准确、不合理；有的缺乏沟通技巧导致信息不准确、不及时；有的缺乏责任心，导致预算管理工作出现问题。预算人员管理是银行预算管理的关键因素，注重“科技+业务+素养”复合型高素质预算管理人员的培养，可以提高预算管理的水平和质量，从而提高预算管理的执行效率。

（五）预算信息系统技术落后

传统信息系统普遍存在数据处理和分析能力方面的不足，在加速发展数字金融的新时期，银行需要更加智能化的系统承接更为高级的数据分析和挖掘功能。信息技术是银行预算管理的重要支撑，在数字化转型过程中，银行应该利用大数据和云计算等先进信息技术，提高预算管理的数字化和智能化水平，提前识别潜在风险、实时监控预算执行情况、及时调整预算差异。

三、银行预算管理执行效率的提升方法和路径

（一）不断强化预算管理理念

首先，要加强宣传预算管理的重要性。通过内部宣传和外部交流的方式，引导银行内部员工重视预算管理这个不可或缺的管理工具，意识到其为实现银行战略目标、优化资源配置、防范经营风险、提升经营管理水平等方面的重要意义。定期对员工进行预算管理培训，增强预算管理意识和能力。要强调全员参与，预算管理不仅仅是财务部门的事情，还需要银行全体员工的共同参与和协作。要鼓励员工积极参与预算编制过程，提出自己的建议和意见，增强员工的责任感和归属感。

其次，创新业财融合模式，助推预算管理转型升级。面对日益激烈的市场竞争，要求银行进行内部的管理变革，从原来重核算、事后监督型的财务管理模式向事前预算、事中控制的协作型模式转变。通过搭建业财融合模式使得财务管理更加适应银行的战略目标，更加契合业务管理需求，更加匹配银行的运营模式。业务的决策与推进需要财务部门为业务部门提供财务分析报告、全面预算管理方案及可行性分析报告等。同时，业务部门需要了解财务管理流程和内容，熟悉基础财务知识，并按照规范化格式和标准化流程提供业务活动所产生的各类数据，以配合财务管理工作。

最后，银行应该优化预算管理流程，减少不必要的环节和手续，提高预算管理的效率和质量。建立全面预算管理组织体系，对银行各项业务经营活动和资源配置进行全流程管理，涵盖银行中长期发展战略、各分支机构、各部门的日常管理活动，涉及方方面面的业务环节。

（二）完善预算管理组织体系和制度

首先，优化财务预算管理的层级，建立独立完整的预算管理组织体系。目前，多数银行设立了预算委员会、财务部、业务经营部、预算执行机构四个部门。要明确各部门和岗位的预算管理职责和权限，加强预算管理的统一协调和提高预算管理效率。这种组织结构更有利于各业务部门参与到预算编制中，改变以往预算制定到执行全过程由财会部门承担的传统，确保预算制定与经营利润目标更为密切。在预算任务分解下达后，执行部门可对经营计划、资源分配等方面做出合理的规划。

其次，银行应该建立健全预算管理制度，明确预算管理的目标、原则、流程、方法等，提高预算管理的规范化和科学化水平。通过收集整理银行经营发展各项参数指标，制定科学合理的全面预算管理制度。预算指标应与银行的战略目标紧密对齐，既要考虑量化指标的可衡量性和客观性，也要关注当下指标对于银行业务的特殊意义和价值。同时，根据内外部环境及银行自身业务发展情况定期对指标参数进行评估和优化，确保其有效性和适应性。

最后，预算编制需要考虑银行的战略目标、业务发展、财务状况等因素，确保预算编制的科学性和合理性。要做好预算编制前的调研工作，收集和整理各种数据和信息，包括市场情况、经济形势、公司运营情况等。同时，引入科学的方法和工具进行预算编制，如预测分析、风险评估、成本控制、滚动预算、零基预算等，提高预算编制的准确性。根据银行的具体情况，制定明确的数据准确性和完整性的标准和指引。如明确数据录入的规范、数据核对的流程、数据的备份和恢复机制等。要选取有效的指标并编制出易于管理和实施的预算表。优化预算决策流程，单一的“自上而下”或“自下而上”预算模式已不能达到银行科学合理实现经营目标的要求。要采用“上下结合”模式，加强预算决策部门、预算管理部门和预算执行部门之间的沟通，建立有效的上下级沟通反馈机制更符合当代银行发展需要。还要引入自动化和智能化的工具和技术，如自动化报表生成、智能分析模型等，进一步提高预算编制的效率。

（三）加强预算执行监控

首先，银行要建立有效的预算执行监控机制，定期编制预算执行分析报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。同时，加强内部审计和风险评估工作，确保预算目标的顺利实现。应考虑各类风险并在预算指标中增加对风险控制的相关预算，以强化规避风险的意识与能力。银行应该加强预算执行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。预算执行部门可根据实际情况修正预算分解目标。加强对市场环境和经营情况的预测和分析，确保预算方案与实际情况相符。

其次，要建立银行会计稽核评价机制，通过对会计凭证、账簿、报表等会计信息的检查，反映出银行各项财务收支活动是否符合国家财经法规和银行财务制度的要求。通过加强对业务过程的进一步稽核，不断优化和调整业务流程，从而提高银行运营及工作质量。随着内外部经济环境的变化，银行经营面临的不确定因素增多，需要银行从事前、事中、事后稽核检查三个方面共同控制。特别是应将稽核工作前置于银行业务活动的全过程，实现风险早发现、早预判、早处置，从而有效防范经营风险。

（四）提高预算管理人员素质

银行应该提高预算管理人员素质，加强预算管理人员的培训和考核，提高预算管理的水平和质量。要建立科学的考核指标和考核方式，确保预算考核的公正性和客观性。强化数据录入培训，指导员工正确使用数据录入系统，提高对数据准确性和完整性的认识。引入双人核对机制，确保至少两个人对重要数据进行核对，减少单一人员的疏忽和错误。对于数据错误或故意篡改数据的行为，应建立责任追究机制，以警示和惩罚相关人员。

另外，银行要建设一支具有“系统+业务+专业”的复合型财会人才队伍，以适应数字金融时代的要求。增加跨领域学习能力，如数据分析、编程能力、区块链、人工智能等综合素养，银行应为员工提供多场景培训平台，如与高等教育机构、职业培训机构合作，开发适应数字金融时代需求的课程和培训计划，鼓励员工参与相关课程和认证考试。银行还应建立激励机制鼓励员工积极主动提升专业技能，如晋升与技能提升挂钩，在绩效考核中加入技能提升指标等。

（五）信息技术在提高预算管理效率的运用

银行应该引入信息技术，如OLAP（在线分析处理）、ETL（提取、转换、加载）工具、数据挖掘、预测模型、智能算法等，建立数字化和智能化的预算管理系统，提高预算管理的效率和预算数据的准确性。利用数据挖掘技术提高预算编制效率的具体步骤如下。

1.数据准备。从相关的数据源中选取预算编制所需的具体数据，如历史财务数据、市场数据、业务数据等。整合这些数据形成用于数据挖掘的数据库。对数据进行清洗和预处理，去除错误、重复和无效的数据，确保数据的质量和准确性。

2.数据挖掘。使用数据挖掘技术对预算数据进行深入分析，如关联分析，发现不同数据项目之间的关联关系帮助预测未来的预算趋势和变化；聚类分析，将类似的数据集聚在一起形成不同的预算类别或群组，便于制定更具针对性的预算策略；分类分析，将预算数据划分为不同的类别或类型，如固定成本、变动成本、直接成本、间接成本等，有助于更好地理解预算结构和构成。

3.结果表达和解释。将数据挖掘的结构以用户可以理解的方式表达出来，如可视化图表、报告等。解释结果的含义和重要性，为预算编制提供有价值的参考依据。

4.智能预算管理系统构建。利用数据挖掘技术构建智能预算管理系统，该系统能够自动学习历史数据，预测未来的业务趋势和成本变化，为企业提供更精准的预算建议，减少预算编制过程中的人为错误和主观偏见。实现预算数据的实时监控和预警，帮助企业及时发现预算偏差并采取相应措施，提高预算管理的灵活性和响应速度。

5.云计算技术应用。利用云计算平台实现预算数据的实时共享和更新，促进多部门多项目之间的协同预算管理。通过云计算技术降低企业在预算管理方面的硬件和软件投入成本，提高预算管理的经济效益。

结语：

银行预算管理执行效率的提升是银行经营管理的重要内容，银行可以通过完善预算管理制度、优化预算管理流程、加强预算执行监控、提高预算管理人员素质、引入信息技术等方式，提高预算管理的执行效率，从而提升银行的经营效益和风险控制能力。