企业优化资金管理实施路径研究

当前，全球经济增长潜力下降，随着经济结构进一步调整，呈现出更加复杂多样的不确定性。在全球经济低迷的情况下，资金管理水平的高低决定着企业的未来。资金作为企业的生存命脉是管理的重中之重。通过提升资金管理水平，可以起到防范企业运营风险，提高资金效益，减少经济损失，从而提升企业核心竞争力的作用，可以创造更多的经济效益和社会价值。本文梳理、分析了企业当下面临的资金管理问题，并通过创新理念和科学的方式提出优化方案，助力企业优化资金管理路径的实施。

资金作为企业生命的源泉，关系到企业的生存与运营，既是企业实现经营目标的基础，也是推动企业可持续发展的关键。在日益激烈的市场竞争中，急速扩张与断臂求生的企业不断涌现，由于缺乏合理的资金管控方式，企业资金管理问题尤为突出。现阶段，面对资金管控能力不足、资金浪费严重、财务费用居高不下等问题，企业应从自身实际需求出发，通过重新构建适用的资金管理体系实现企业价值可持续增长。

一、企业资金管理概述

（一）资金管理的概念

资金管理是指在企业运营中对资金筹集及资金使用等方面做出的计划、分配，并实施监管、考核，是维持生存和发展的基石，对企业的重要性不言而喻。企业资金管理水平的高低，直接关系着其长远利益和未来发展。因此，需要不断提高企业资金管理能力，确保资金的充足和有效利用。

（二）企业加强资金管理的重要意义

良好的资金管理既是提升企业核心竞争力与生存能力的重要手段，也是增强企业效益并实现可持续发展的科学途径。

首先，良好的资金管理可以提高企业资金的流动性，帮助企业实现资金的有效利用，保障企业正常运营与发展。通过合理计划和安排资金使用，可以大幅度减少现金流量波动，确保企业能够及时灵活地调配和利用资金，有足够的现金流应对各种市场变化与支出活动，保障企业的正常经营和发展。此外，良好的资金管理还可以帮助企业降低财务风险，避免资金链断裂带来的破产风险。

其次，良好的资金管理可以降低企业的运营成本，优化企业资金结构，提高资金使用效率和收益。通过合理科学地资金利用，可以降低企业财务成本，提高资金效率，增加利润，帮助企业优化资金结构。此外，合理选择资金来源和投资方式，可以降低企业的融资成本，提高企业的盈利水平。

最后，良好的资金管理可以帮助企业降低运营风险。通过合理规划和管理企业的资金流动，有效预防流动性风险、信用风险、汇率风险等各种风险。同时，良好的资金管理可以帮助企业建立健全内部控制体系，加强对资金的监控和管理，提高企业应对各种风险的能力，及时发现和解决资金管理中存在的问题，降低运营风险。

二、当前企业资金管理存在的问题

（一）对资金管理思想上不重视

不重视资金管理是造成资金失控的首要原因。目前，一些企业既不重视资金管理，也不具备风险意识。

首先，有些企业的管理层认为资金管理只是财务部门的工作，不涉及其他部门，没有在单位内部营造出良好的氛围，导致各部门在资金使用和投向方面缺少应有的精打细算，运营成本居高不下。还有企业的管理层不顾企业的长远利益和财务情况，对资金的使用相当随意且不负责任，致使损失严重，严重影响企业的经济效益。

其次，由于在管理上缺乏应有的重视，有的企业没有设置专门的资金管理岗位，资金管理工作往往由其他岗位人员兼任，缺少专业系统的资金管理体系，更谈不上高效发挥资金管理的作用，致使资金沉淀现象严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，资金周转缓慢，资金效益下降，直接影响企业的信誉和盈利能力，造成资金集中管理与资金分散不可调和的现实冲突。

（二）资金管理制度不健全

资金管理制度是企业开展一切经济活动的前提和依据，完善的资金管理制度既能够提高资金使用效益，保证资金的安全性和灵活性，还可以降低财务风险，保障企业长远发展。然而，从现实情况来看，不少企业的资金管理制度较为片面，缺乏统一完善的制度保障。由于企业内部没有形成完整且精细化的资金管理制度，导致资金的使用和监管缺乏规范化的流程，没有明确规范资金使用权限和审批流程，造成资金流失和滥用的情况出现。比如，有的企业缺乏统一的财务资金调控制度，当管理层对资金支配较为随意时，财务没有相应的规章制度作为依据，只能听话照做，极易形成企业公私账户收支混淆不清，私自挪用公款，或公款私存等问题，给企业带来很大的潜在风险。此外，缺乏完善的资金管理制度，也会造成企业管理层在决策时难以及时准确全面地掌握企业资金信息，影响决策、管理、监督和控制等发挥其应有的作用。

（三）预算管理失控

预算是企业经营活动所需的资金规划和详细安排，是企业资金活动前瞻性控制的体现。但是，目前许多企业的预算管理面临失控的风险，严重影响企业资金管理作用的发挥。

首先，有的企业缺乏完善的预算管理制度和组织架构，无法下达和分解资金预算指标，也难以监督各部门资金预算执行的状况，无法对整体的资金预算活动进行统筹和协调。

其次，有的企业在资金预算的编制上缺乏科学性和灵活性，在预测资金需求量时往往凭借主观经验预测或者照搬往年情况。没有考量企业内部状况和外在环境的变化，更没有匹配企业的发展目标及战略，使得资金预算与实际情况存在较大偏差。

最后，有的企业预算执行和监管不到位。由于企业管理层没有给予预算执行足够的重视，导致在预算执行过程中，人为干预和随意修改预算等情况屡禁不止，难以严格执行预算标准，使预算失去了严肃性与权威性。此外，监管缺失也是预算失控的另一主要因素。很多企业没有成立专门的内审机构，内审监督失控直接导致企业预算和资金管理失控。

（四）监督管理不到位

企业要想做好资金管理工作，必须重视内部的审计监督。如果资金监管乏力，资金规范运行将无从谈起。在实际操作中，很多企业缺乏严格的资金控制和监督手段。

企业缺乏完善的财务内控体系，比如有的企业由于缺乏完善的监督制度规范，内部各部门对资金监管的重要性认识不到位，导致资金使用没有规划、随意、粗放，且存在部门自我保护意识，对内审部门执行的监督行为有对抗心理，导致审计工作难以进行。有的企业缺乏对资金流动情况的实时监测和分析，容易造成管控不及时，出现资金漏洞。有些企业使用资金盲目随意，没有严格记录和审核资金的流入和流出，出现资金遗漏、错账、资金滥用和违规操作等情况。有些企业内审机构缺失，对于资金使用的合规性和合法性审查不足，容易导致企业发生合规风险和法律风险。有些企业即使设置了内审部门，也只是为了完善企业的治理结构，并非为了和高层管理者建立良好的反馈渠道。内审机构设置缺乏独立性监督管理部门在对资金的用途进行管理和审核时，没有经过风险评估和计划管理，资金使用超预算的现象时有发生，导致企业的现金流断裂，严重影响企业的经济效益。以上情况导致企业未能将资金监督与管控的指导作用充分地发挥出来。

三、加强企业资金管理的对策建议

（一）加强对资金管理的重视程度

资金是企业运营的命脉，资金管理是各项管理工作的核心，直接关系着企业的生存与发展。在当前市场经济多元化的新形势下，要想实现企业健康长远发展，必须加强自身的资金管理水平，提高风险防范意识。

首先，企业管理层要树立正确的资金运营意识。加强对资金管理的了解与学习，充分认识资金管理对实现企业经营目标的重要意义，全面掌握企业的财务状况和经营特征，运用有效的金融分析手段，为企业未来发展制定科学合理的资金计划，实现资金使用价值最大化。

其次，提高企业内部各职能部门对资金管理的重视程度。以资金管理为核心，加强各部门对资金管理的学习和培训，使广大员工充分认识到资金管理不仅是财务部门的工作，还需要全员的重视与配合，加强自身的风险防范意识及责任感，每位员工都积极参与到企业的经营活动中来。

最后，加强内部良性沟通，建立良好的跨部门沟通机制。在实际工作中，资金使用部门往往与资金管理部门缺乏有效的沟通和协调。比如，业务部只顾着完成订单销量，却忽视资金风险与内控，产生大量库存和坏账，造成生产资源闲置浪费，资金流动性差，资金使用效益过低，甚至出现资金链断裂。由此可见，良好的沟通和协同可以严把资金出入，严格管理企业经营、投资和筹资所产生的现金流量。

（二）细化资金管理制度与内控体系

为保证企业的资金安全与合规运营，加快资金循环与周转，企业需要结合自身实际情况和发展需要，不断完善并细化财务内控制度。

首先，企业应健全资金预测和监控机制，合理制定资金计划，确保资金周转的灵活性和高效性。还要通过资金集中管理，实现资金的统一调度和高效配置，降低资金使用成本，提高盈利水平。

其次，明确规范并精细化企业资金使用的权限。建立严格的资金使用权限管理制度，规范资金使用程序，防范资金挪用和滥用，确保资金使用的合法性和安全性。同时，根据企业自身情况和风险偏好，制定科学的投资策略，实施风险评估和控制，提高资金的投资收益。要通过建立风险管理机制，对资金市场的风险进行有效的监测和应对，降低资金风险，保障企业资金的安全运作。

最后，借助信息化技术加强对现金流量的分析，实现对资金的全面监控。严格控制现金流入和流出，提高资金管理工作效率，减少人为错误，提高管理水平。要详细分析资金流向，了解资金的使用情况，及时调整资金使用策略，优化资金运作。要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

（三）提高预算执行力

企业的预算执行力度直接影响资金管理水平，有力的预算执行可以帮助企业提升整体资金效益及核心价值。

首先，建立科学的预算组织架构和规范制度。构建负责组织、协调、管理企业预算工作的内部组织机构，由预算执行机构负责具体执行企业的预算方案。通过预算组织架构将预算目标层层分解，落实到各个部门、岗位和员工身上，实现全面预算管理。

其次，制定详细的预算编制流程、选择合适的编制方法、优化预算执行中的各个流程和环节，合理分解预算目标。通过确立目标设定、规范预算审核与批准等环节，确保预算编制的科学性和规范性。根据企业实际情况选择合适的预算编制方法，确保预算的可操作性和适应性。将企业的总体预算目标细化为各部门和项目的具体目标，提供更精准的绩效衡量标准，促使各部门更有效地协同合作，优化资源利用，降低成本。

最后，强化预算执行与监控，建立考核与激励机制。在预算执行过程中，需要建立有效的监控机制，通过定期对实际数据与预算目标进行对比分析，能够及时发现并解决潜在的偏差问题，最大程度降低财务风险，确保预算执行顺利进行。还要根据实际运营状况和市场竞争的持续变化，及时对预算进行敏捷调整和精细优化，确保预算管理在面对不断变化的业务环境时，具备灵活有力的应对机制。同时，将预算管理成果与员工绩效考核相结合，通过合理的奖惩机制激发员工的积极性，推动预算管理目标的实现。

（四）加强对资金的监管力度

企业内部的资金监管是资金管理工作中至关重要的一环。建立高效的资金监控和分析体系，健全完善的内部审计机制，设置科学的绩效评价体系是加强资金管理监督的重要手段。

首先，加强对资金流动的动态监控和全面分析。企业可以借助先进的科技手段建立资金动态监控系统，实时追踪各个资金账户的资金流向与使用情况，并结合信息化建设对资金流动情况进行全面分析，及时发现潜在的风险点，设置风险预警。一旦发现异常情况立即触发警报模式，及时采取应对措施，防范资金风险的发生。

其次，提高对资金使用的合规性审计与检查。企业可以建立完善的资金使用审批程序，规范各项支出的审批流程和标准。根据业务范围和金额大小，分批确定审批人员，防止权力过分集中而产生舞弊行为，最大限度地降低运营风险。此外，企业还要建立健全事后审查机制，对各项支出持续进行跟踪和审查，发现问题及时纠正。

最后，建立科学的绩效考核机制。企业可以结合自身经营目标与发展战略，制定明确的资金管理考核指标和绩效评价体系，全面评估部门和员工的资金管理绩效，激励在资金管理方面表现优秀的员工，约束不当行为。通过绩效考核结果，可以及时发现资金管理存在的问题和弱点，有效规避潜在风险。同时，绩效评价体系还可以激励优秀的资金管理人员，提高他们的工作积极性和主动性，为全面优化企业资金管理作出更大的贡献。

结语：

随着市场竞争的加剧和经营环境的变化，加强资金管理已经成为企业日常运营工作的核心。如何提高资金使用效益是当下企业普遍面临的问题。本文从多个维度出发，详细分析了目前企业在资金管理中存在的思想上不重视、制度不健全、执行不到位、监督不完善等问题，提出了提高重视程度、健全内部制度、增强预算执行、完善监督审计等优化路径，立足提升资金使用效益、加强内部财务管理。通过不断创新和完善内部控制机制，助力企业在激烈的市场竞争中斩获更多成果。