探究我国商业银行成本管理存在的问题及对策

随着金融体制的改革以及我国加入世界贸易组织后的进一步开放，商业银行面临着更为严峻的竞争挑战。在商业银行所处的特定环境中，有效管理成本，是提升其竞争力的关键途径。基于此，本文剖析了商业银行成本管理中存在的问题，并提出了相关对策建议，以进一步提升商业银行的业务效率和盈利水平。

一、商业银行成本管理需遵循的原则

在商业银行的管理活动中，有效管理成本，是实现其经营目标的重要手段。在这一过程中需遵循一系列原则，包括全面性原则、经济性原则和灵活性原则，以确保成本效率最大化。其中，全面性原则要求管理商业银行各方面的成本，以确保成本的完整性和真实性；经济性原则着重强调，在实施成本管理的过程中，应当着力追求经济效益最大化。这意味着在维持服务质量不变的前提下，力求降低成本支出；在成本管理过程中，灵活性原则要求管理者针对多样化的市场环境和内部外部条件，进行适时适度的策略调整。商业银行为确保长期稳健发展，需在实践中根据风险和成本的结构特点，制定针对性的成本管理策略，以提升管理效率、减少开支，并有效控制相关风险。

二、现阶段商业银行成本管理存在的问题

（一）成本管理理念落后

在商业银行的发展战略中，成本管理是不可或缺的，其是商业银行战略管理的一个关键组成部分，同时也是商业银行发展的战略资源之一。在商业银行的管理实践中，成本管理理念落后主要体现为以下三个维度。

首先，未能准确把握成本管理与成本效益之间的辩证统一关系；其次，忽视了成本效益分析，过分强调成本管理；最后，未能深刻理解成本管理与商业银行内部控制之间的相互作用，错误地将控制与成本混为一谈，甚至误将控制简单视为成本削减，进而导致了内部控制缺陷。

（二）成本核算体系不科学

在商业银行领域，成本核算通常采用间接费用分摊机制，但在产品种类丰富、服务项目繁杂的背景下，这种方法在成本项目归集与分摊方面存在不足，成本核算体系不科学主要表现在以下几方面。

首先，在商业银行的业务运营中，未能将成本控制策略与总体经营策略及主要业务流程有效整合，因此导致成本管理仅仅局限于事后的会计核算环节；其次，成本管理存在疏漏，未能在成本产生之前明确区分主营与非主营业务，因此无法为费用决策提供有效依据；最后，在产品或服务成本的核算过程中，未能全面评估各个单位间的资源使用与互相补偿的关联性，进而引致不同单位所承担的成本分配缺乏合理性。

（三）信息化建设不到位

在传统模式中，商业银行的成本控制与核算工作大多依赖人工完成，其管理方式较为陈旧。在市场竞争趋于白热化的当下，商业银行在成本管理方面需利用信息技术进行优化。观察目前商业银行的成本管理，普遍采取的是依据部门、产品和客户来分别计算成本，这种方法缺少统一的管理准则和成本分配机制，因此，在进行成本的深入分析与控制过程中，很难进行有效的跨部门、跨产品以及跨客户群的成本比较，进而影响了成本管理的精确性和效率。此外，在成本信息系统的构建领域，大部分商业银行还未设立规范统一且全面的成本管理系统，这导致无法准确反映不同机构、产品及业务在价值创造过程中所承担的成本。

（四）成本责任考核体系不完善

在商业银行中，对于成本责任评估，通常采取的方法是将责任中心的成本支出直接作为评估准则，却忽略了对成本发生流程的监管与管理，特别是对于员工在成本控制意识方面的培育，存在显著的误区。在众多商业银行中，现行的业绩评定体系多集中于财务部门，而对于业务部门及其员工的评估则相对缺乏，这种方法显示出一定的不平衡，未能充分利用成本责任考核机制，有效挖掘商业银行成本控制环节中的潜在效能。

（五）员工培训不到位

我国商业银行的成本控制主要依赖于内部财务人员的个人经验，这些财务人员在长期的工作中积累了宝贵的成本控制经验，然而，财务人员在成本控制过程中也暴露出一些问题，尤其是过分注重业务增长而忽略了员工培训，这导致了员工的知识结构不完善，成本控制能力不足。同时在一些商业银行的成本控制过程中，长时间未接受适当的培训，存在员工责任心不强的问题。这种现象对商业银行的运营和成长造成了负面影响，并可能导致资源的无效消耗。

三、商业银行成本管理优化对策

（一）树立有效的成本管理理念

在商业银行的日常运作中，须应对多种成本控制方面的考验，因此，树立有效的成本管理理念是至关重要的，其直接关系到资源的合理配置与经济效益的提升。

首先，商业银行业须在每个员工的职责中植入对成本控制的认知，以此来构建全员成本管理理念。同时成本分析需要详尽，明确成本的各个组成部分，并深入研究决定成本的主要元素。

其次，商业银行需设定恰当的成本节约目标，并采纳高效的管理策略，以减少并管控各项成本支出。同时为提高成本控制效率，商业银行还需构建健全的成本计算与监管架构，以确保各项成本数据的精准度，并以此为基础，为管理层制定成本管理策略提供坚实的数据保障。

最后，商业银行需推行成本节约观念，通过创新管理模式与技术手段，持续探索成本削减的有效途径，从而提升其运营效率及盈利水平。

（二）建立科学的成本核算体系

在商业银行的管理实践中，构建科学的成本核算体系对于成本控制具有决定性作用。对于商业银行而言，通过科学的方法准确计算成本，可以深入了解成本的具体构成并掌握其分布状况，从而为成本管理的相关决策提供可信赖的数据支持。构建科学的成本核算体系，是商业银行战略管理中的一个重要环节，为确保其有效性，商业银行可采纳特定的方法。

首先，构建全方位的成本分类架构。根据其本质、职能以及责任归属的不同系统划分成分，以更加明确地揭示成本的本质特征和其产生的源头。对于商业银行而言，这有助于其更为详尽地监督并管控成本，进而提高成本分析和评价的效率。在商业银行的运营实践中，可以通过成本激励型的管理策略进行优化，该策略把成本管控作为商业银行管理的核心要素，借助成本核算与解析手段，提升各部门及员工对成本控制的重视程度，同时追求更高的经济效益。

其次，建立成本控制的具体指标与员工绩效的评估体系。这可以有效促使员工投入到成本控制工作中，从而提升组织的总体收益。同时商业银行为提升成本控制效率，可采纳尖端成本管理工具及技术，例如开展成本模型评估及实施成本效益分析等。借助各类工具，商业银行能更透彻地掌握成本结构及其变动模式，从而为成本管理决策提供更合理的科学支撑。此外，成本管理作为商业银行运营不可或缺的一环，涉及对内部资源配置的持续优化。因此商业银行须不断审视并调整其成本管理策略，以适应不断变化的市场状况和业务需求。

（三）加强信息化建设

在商业银行加强信息化建设，能显著提升其操作效率并减少开支，从而有效提升其市场竞争力。在商业银行的业务中，信息化不仅仅是数字化转换那么简单，其关键在于深入挖掘数据价值，以提供更精确的成本控制支持和决策依据。

首先，对于商业银行而言，信息化建设的实施，可以促进业务流程向自动化与标准化方向发展，进而提高工作效率和服务质量。借助信息系统，商业银行的各项运作能够高效顺畅，显著降低人工失误与时间耗费，从而极大地提升作业效能。同时信息系统在商业银行业务管理中的应用，有助于其构建规范化作业程序，规范员工操作，降低运作风险，并提升服务水准，从而降低运营成本。

其次，针对商业银行的信息架构升级，可以显著提升其控制并处理风险的能力。商业银行在运营过程中遭遇诸多挑战，主要包括信用风险、市场风险以及操作风险等。借助信息技术，通过数据分析及监控机制，商业银行能够实时跟踪、辨识风险，同时有效发出预警并解决可能的风险问题，从而减少财产损失，确保资本安全。

最后，借助信息系统，商业银行不仅可以改进其市场推广方案，同时还能更准确地掌握客户需求与行为模式，进而推送定制化服务，优化客户体验，提高客户忠诚度。

（四）建立成本责任考核体系

在商业银行的管理实践中，建立成本责任考核体系是极为关键的一步。成本管理效率是决定商业银行盈利水平及其在激烈市场竞争中能否保持优势的关键因素，建立成本责任考核体系，能显著提升商业银行员工的工作积极性与责任感，从而优化成本管理效率，提升管理精准性。

首先，商业银行应构建科学合理的成本责任考核制度，设定明确的成本绩效目标与评估准则，使员工明确其在成本管控中的任务与责任，进而激发其在日常工作中积极地进行成本控制并寻求降低成本的有效途径。实施成本责任考核制度，制定评价准则，从而使员工在工作中树立明确的目标和方向，这有助于提高整体的成本管理质量。此外，通过建立健全成本责任考核制度，可以推动商业银行内部各职能部门之间的信息交流和协作，进而推动团队合作，提升整体运作效率。

其次，构建跨部门的成本共担与联考体系，以防止局部利益导向忽略全局成本控制，从而促进资源合理配置并实际降低成本的目标，这有助于商业银行构建持久有效的成本控制体系。

（五）加强员工培训，提高全员素质

在商业银行的成本控制中，员工的专业素养与技能水平对所提供金融服务的品质及操作效率产生直接影响。因此强化员工的专业培训，有效提升员工的整体素质至关重要。

首先，商业银行应开展系统性的培训，以进一步提高员工的专业技能及综合能力。针对商业银行的运营需求，强化系统性的教育流程，从而打造全面发展的员工队伍。

其次，商业银行可以和专业服务机构携手，引入高端培训素材与教学大纲，从而为员工拓宽进修领域、提供发展机会，以持续增加其知识储备并提高技能水平。

最后，针对商业银行的从业人员，职业生涯的精心规划不可或缺。商业银行应当构建完善的晋升通道及发展舞台，以激发员工的工作热情和创新能力。

结语：

综上所述，商业银行在其运营过程中，成本控制环节占据关键地位，其对商业银行的持续成长贡献显著。当前商业银行在成本管理方面面临诸多挑战，例如，陈旧的成本管理理念导致其难以有效融入商业银行的战略决策过程，因此无法全面系统地进行成本管理，同时在成本考核方面效果不佳。为了有效应对市场竞争并达成可持续发展的目标，商业银行需要在内部管理上加大力度，同时严格控制成本。