运用税收手段发展新质生产力的思考

新质生产力是对传统生产力的发展，代表着人类社会生产力的不断跃迁。我们要全面、准确、科学把握新质生产力在新发展理念维度上的意涵，构建“一轴二力三高四维”的分析框架。其中，“一轴”指新质生产力以创新为统领轴心；“二力”指新质生产力以塑造高质量发展的推动力和支撑力为目标；“三高”指新质生产力以高科技、高效能、高质量为特征；“四维”指新质生产力以协调、绿色、开放、共享为延展。税务部门要立足本地实际，创新思维理念，探索数字技术，打造“智慧税务”，积极推动新质生产力的实践发展。

加大税收政策宏观支持力度

（一）探索形成新质生产力要素创新相关税收政策

新质生产力要素提高了资源配置效率，改变了市场组织形态，影响了价值流转和分配，扩大了市场覆盖范围，因而在税收制度和政策方面也需要相应地进行调整。一方面，要结合现代税收制度建设要求，系统构建新质生产力资源化、资产化和市场化的税收政策体系，发挥好税收政策的激励引导作用，助推新质生产力要素的价值实现；另一方面，要基于新质生产力特性导致的企业组织形态、商业模式、价值创造方式和利润流动性等带来的挑战，适当调整优化税收优惠政策，堵塞税收漏洞。

（二）促进新质生产力转化的精度和效率

重大科技创新是新质生产力形成的关键，科技成果的实践应用和商业化转化是孵化培育新产业的重要支撑。科技创新的税收政策不能停留在宏观上“政策覆盖到”的层面，下一步应深入研究科技创新规律，聚焦决定科技创新成败的核心领域和关键环节，瞄准科技创新闭环中的断点和堵点，实行税收政策的精准滴灌和多轮浇灌，从政策覆盖转向政策效能提升，提升政策强度，催生重大科技创新成果涌现。

（三）完善促进高质量发展的税收政策

新生产要素和新质生产力的价值最终要落实在新产业的培育上。通过调整税收优惠政策的享受主体和实施期限来鼓励企业科技创新，例如此前在一段时间内延长企业的亏损结转年限，以及宣传辅导高新技术企业享受先进制造业、工业母机和集成电路企业增值税加计抵减政策红利等。

发挥“以税资政”作用提能级、优结构

（一）推动辖区内支柱产业“能级提升”

通过税收数据分析辖区内产业机构经济情况与税收贡献情况，为地方经济发展建言献策，包括应鼓励新质生产力发展，淘汰落后生产要素，兼顾区域特色，依照本地区关键行业的资源特点和产业水平，针对性地激励新型产业、商业模式和增长潜力的培育。通过新技术革新和升级传统行业，力争推动产业转型向着更高层次、更智能化、更环保的方向发展。

（二）推动战略性新兴产业“强基立柱”

依托科创资源和科技型市场主体集聚优势，对新一代信息技术（人工智能、工业软件、信创软件）、数字创意、生物医药健康、低空经济等业态加大政策扶持力度，针对新兴业态制定精准化的税源培植政策，保持战略定力和耐心，培育壮大产业基础，厚植深耕产业土壤。

（三）推动未来产业从零基础加快布局

依托税务部门发票流等相关信息，梳理上下游产业链，聚焦于健康领域、信息技术和先进制造业作为突破口，整合向纳米级微观领域的深度研究以及对空间技术的探索。借助区域内的国家实验室、科学研究机构、顶尖研究型院校以及科技行业领先公司的力量，辅助或加入国家级、地方级的创新平台项目。快速发展领先、多学科交叉、革命性的科技创新，致力于实现更多创新型的“零到一”的技术突破。

强化税收政策辅导，促进集聚效应

（一）推动研发设计与成果转化集聚发展

对于在辖区内进行生产性自然科学研究、工程技术试验、生产性医学实验、工业设计及专业设计领域开展新材料、新工艺、新产品研制和医学、药理学、传统中医及中药、工程及软件设计、集成电路以及工业设计方面的研发企业，鼓励企业积极取得检验检测机构资质认定（CMA）证书或知识产权认证，享受高新技术、研发费用加计扣除等税收优惠政策多方位提升企业的科技创新能力。

（二）打造总部型经济集聚新空间

对于新注册在本区域的高端专业服务行业的企业，予以更多的税收政策辅导和纳税服务举措，鼓励企业在本地聘请职工，提升本区域人口就业水平，积极引导企业在本区域产业集群中发挥总部作用，充分打造总部型经济集聚新空间。

（三）加速“智慧税务”体系建设

通过税收大数据问计问需，加速本区域数字经济产业发展，鼓励引导数字金融业和数字化咨询产业蓬勃发展，助力地方政府打造以“顾问增能+科技创新引导+资源聚焦+投入驱动”的新型商业模式，快速搭建“智慧税务”系统体系。

作者单位：国家税务总局广州市天河区税务局

延伸阅读

襄阳高新区：“绿色税收”引导企业节能减排

近日，湖北省生态环境厅发布《关于湖北省2024年第一批重污染天气重点行业企业绩效评级结果的公告》，东风汽车股份有限公司铸造工厂获评重污染天气重点行业绩效A级企业，是该省铸造行业唯一一家绩效A级企业。

A级是环保绩效评级的最高等级。“工厂获评绩效A级企业后，不仅能享受到更多的扶持政策，行业影响力也将大幅提升，我们谈合作的底气更足了。”东风铸造厂负责人吴大春说，“税务部门及时上门辅导税收优惠政策，宣传‘绿色税收’，我们受益很多。”

瞄准绿色发展目标，襄阳高新区税务部门充分发挥税收职能作用，持续优化税费服务举措，选派业务骨干主动上门了解企业生产经营情况，针对企业类型和污染物排放特点开展“一对一”政策培训辅导，变“上门找政策”为“政策找上门”，推动税费服务更加精细化、个性化。

“绿色税收”为企业走稳高质量发展之路提供了有力支撑。在税收政策的积极引导下，东风铸造厂主动开展节能减排工作，下大力气升级改造环保治理设施，采用国内首创的“废尘收集仓”等环保设施，解决了大气粉尘、污水处理等行业难题。

“2024年4月投产的屋顶光伏铺装面积达到10万平方米，年可发电1125万kWh，减少能耗折标煤519.47吨（当量值），减排二氧化碳 7578吨。”吴大春介绍。通过精细化的环保处理，东风铸造厂每年可减少颗粒物排放115.815吨、非甲烷总烃排放0.139吨、硫化物排放225.517吨、氮氧化合物排放12.757吨、氨氮排放0.387吨，达到铸造行业清洁生产国际先进水平。

“良性发展的背后，是税务部门的贴心帮扶和税收政策的大力支持。”谈及企业发生的一系列变化，企业财务负责人常春梅感慨万千，“税务部门手把手地教、实打实地帮，2023年，我们享受土地使用税减免821万元，企业所得税研发费加计扣除2464万元，增值税进项税加计抵减3881万元，在降低污染系数的同时，尽享税收减免政策红利，实现了环境保护和企业发展的‘双赢’。”

（国家税务总局襄阳高新区税务局朱珈毅）