基于业财一体化的国有企业全面预算管理体系构建与优化策略

摘 要：随着经济全球化及市场竞争的日益加剧，国有企业亟须提高经营效率和资源配置效能，基于业财一体化的全面预算管理体系，成为提升企业内部管理水平的重要手段。本文首先阐述了基于业财一体化的国有企业全面预算管理体系构建的意义，然后从组织架构、体系系统架构、控制与执行、分析与调整四方面详细探讨了基于业财一体化国有企业全面预算管理体系的构建，最后提出了基于业财一体化的国有企业全面预算管理体系优化策略。

关键词：业财一体化；国有企业全面预算管理体系；预算管理组织结构

在当前经济全球化的大背景下，国有企业作为我国国民经济的重要支柱，其管理水平的高低直接影响到国家经济的健康发展和国际竞争力的提升。全面预算管理作为现代企业财务管理的重要组成部分，对于优化资源配置、提高管理效率、防范经营风险具有重要作用，然而传统预算管理方式往往存在着业务与财务脱节、管理效率低下等问题，业财一体化作为一种将业务流程与财务管理紧密结合的管理模式，为国有企业预算管理提供全新的思路和方法。

一、基于业财一体化的国有企业全面预算管理

体系构建的意义

（一）提高财务管理效率和效果

基于业财一体化的全面预算管理体系不仅能够提升国有企业的财务管理效率，还能够增强其适应市场变化的能力，为企业的稳定发展提供坚实的财务支持[1]。财务部门作为企业内部管家，其运作效率直接关系到企业资金的使用效能及其整体的经营效益，通过构建基于业财一体化的全面预算管理体系，在一定程度上能够促进财务数据的快速准确流转，确保决策依据的实时性和精准性，将业务活动中发生的点点滴滴实时转化为财务数据，反馈给决策者，从而使得每一笔资金的使用都能够得到最优化配置。此外，该体系的建立还能有效降低财务风险，通过对企业未来收入与成本的预测，及时调整经营策略，以应对可能出现的市场波动。

（二）实现业务与财务的有效融合

基于业财一体化的全面预算管理体系的实施，能够实现业务与财务的有效整合，通过构建共享数据平台，促使业务每一个环节都能与财务数据实时对接，如此一来业务人员在进行项目策划时就能考虑到财务成本，而财务人员在进行成本控制时也能更好地理解业务需求，不仅提高了工作效率，还增强了企业内部各部门之间的协同性，为企业带来更为流畅的内部运作模式。随着业务的不断发展和市场环境的变化，业财一体化的全面预算管理能够使企业更加灵活地调整经营战略和财务规划，从而更好适应市场的波动，抓住发展机遇。

（三）提升国有企业的核心竞争力

面对全球化竞争的大背景，国有企业要想在市场中占据一席之地，必须不断提升自身核心竞争力，基于业财一体化的全面预算管理体系，能够帮助企业在资源配置、风险管理、决策制定等方面实现优化。在资源配置上，该体系能够确保每一份资源都能得到最高效利用，避免资源的浪费；在风险管理上，通过对未来可能产生的风险进行预测和预算，企业能够提前做好准备，减少损失；在决策制定上，准确的财务数据能够为企业的战略选择提供有力的支持。这些优势共同作用于企业的运营之中，不仅能够提高企业的市场响应速度，还能够增强企业的市场竞争力，从而在更大程度上确保企业健康稳定地发展。

二、基于业财一体化的国有企业全面预算管理体系构建

（一）基于业财一体化的全面预算管理组织架构

在构建基于业财一体化的全面预算管理组织架构时，应设立专门预算管理委员会，其成员应由企业高层领导、财务负责人以及各关键业务部门的主管组成，负责全面预算管理的顶层设计与战略规划，对重大预算事项进行决策。财务部门应作为预算管理的核心执行部门，运用专业的财务知识与数据分析能力，负责预算的编制、审核、监控与调整等具体工作，同时与其他业务部门紧密合作，确保财务数据与业务数据的精准对接。各业务部门应深度参与预算编制与执行过程，提供准确的业务数据与需求预测，依据预算目标开展业务活动，并及时反馈执行情况。

（二）基于业财一体化搭建全面预算管理体系系统架构

基于业财一体化的全面预算管理体系系统架构应包括基础设施层、数据层、平台层、应用层和用户层，系统架构能够实现数据的挖掘、处理和分析，增强全面预算管理与战略的衔接，提高预算管理的规范性、标准化和效率，促进信息高效传递和业务活动与预算管理的有效对接。一是基础设施层。基础设施层是全面预算管理系统无法或缺的根基，该层借助云计算技术对多维数据进行有效分析，并提取结构化和非结构化数据，打造数据模块群。在基础设施层，可运用ODS（运营数据存储）和OLAP（在线分析处理）等技术支持数据处理和分析。二是数据层。数据层的建立是实现全面预算管理的关键一步，为企业提供坚实基础，该层主要处理企业的结构化和非结构化数据，包括内部经营数据和外部相关数据，外部数据包括来自同行、相关行业和宏观环境的信息。通过数据的深入分析和挖掘，建立全面预算管理信息数据库，该数据库具有战略导向性。三是平台层。平台层是系统架构中的重要组成部分，其主要任务是为上层应用提供服务支持，服务包括数据存储、计算能力、网络通信、安全控制等。在国有企业中，平台层的应用可以帮助企业实现数据管理、访问权限控制、数据可视化、部门间的信息集成、业务与财务的衔接等目标。平台层的应用可以帮助国有企业构建一个高效、安全、可扩展的数据管理和应用环境，为企业的数字化转型提供强大的支撑。四是应用层。通过开发一套专门的软件，将公司所有业务活动预算都纳入其中，实现财务、业务和预算三者无缝对接，如此无论是预算制定、执行还是评估，都能得到软件强大的支持，促使全面预算管理更加信息化、规范化和标准化。此外，管理软件要与财务软件进行有效对接，以便更好地掌握公司的财务状况，提升会计处理的效率，为公司决策提供更准确的数据支持。五是用户层。用户层致力于为所有预算管理参与者打造一个实践平台，包括来自各业务部门人员、管理层以及决策层等使用者。使用者根据预设权限设置，进入系统并执行相应操作，用户层的设计应简洁明了，操作界面友好，使得各级人员都可以方便地使用预算管理系统，进行协同工作并共享信息。

（三）基于业财一体化的全面预算控制与执行

在基于业财一体化的全面预算控制与执行过程中，需构建严密且高效的机制，将预算目标细化分解至各个业务环节与具体责任人，形成清晰明确的任务清单与责任体系，通过实时的数据采集与监控，对业务活动的实际执行情况与预算进行对比分析，一旦发现偏差，立即启动预警机制。利用先进的信息技术，如物联网与智能传感器等，实现对生产经营过程中关键节点的实时监测，确保数据的及时性与准确性。对于重大预算项目，需建立专项跟踪与评估机制，定期回顾与总结执行情况，及时调整策略与措施。

强化预算执行的刚性约束，严格审批预算外支出，杜绝无预算或超预算的行为，同时注重预算执行过程中的灵活性，当面临外部环境变化或内部业务调整时，应依据规定的流程与权限进行合理的预算调整。财务部门应与业务部门紧密合作，深入了解业务流程与需求，提供专业的财务建议与支持，建立健全预算执行的反馈机制，各部门定期汇报执行进度与成果，以便管理层及时掌握全面情况，做出科学决策。

（四）基于业财一体化的全面预算分析与调整

基于业财一体化的全面预算分析与调整是一个动态且持续的过程，需运用大数据分析技术，对海量的业务数据与财务数据进行深度挖掘与关联分析，以揭示预算执行的深层次问题与潜在风险。从不同维度对预算执行情况进行全面评估，如按业务板块、时间序列、项目类型等，以获取多视角的洞察[2]。结合行业发展趋势、市场动态以及企业战略规划，对预算分析结果进行综合研判，明确预算调整的方向与重点，当实际情况与预算出现较大偏差时，应及时启动调整机制，通过严谨的论证与审批流程，确保调整的合理性与有效性。

在调整过程中，要充分考虑各方面因素的影响，兼顾短期效益与长期发展，平衡各部门之间的利益关系，引入先进的预测模型与算法，对未来业务发展与资源需求进行科学预测，为预算调整提供有力依据。同时，要加强预算分析与调整的沟通与协调，确保各部门对调整方案的理解与认同，形成工作合力。

三、基于业财一体化的国有企业全面预算管理体系优化策略

（一）完善预算管理组织结构

国有企业在优化预算管理组织结构时，应确保预算管理委员会具备高效的决策和监督能力。为实现这一目标，可以考虑引入跨部门的专家团队，专家应具备丰富的行业经验和专业知识，能够为预算管理提供全面和深入的指导。此外，明确职责分工也是至关重要的，在预算管理委员会的指导下，应细化各业务部门、财务部门及其他相关部门在预算管理中的角色和职责，确保每个环节都能高效运作。例如，可以制定详细的工作流程和规范，明确各部门在预算编制、执行、监控和调整等各个阶段的具体职责和权限，避免出现职责不清或推诿扯皮的情况。同时，还应建立有效的沟通机制，确保各部门之间能够及时、准确地传递信息，协同完成预算管理的各项工作。

（二）深化预算编制工作的精细化管理

为了提高预算编制的精确度，国有企业可以通过市场研究和历史数据分析，更准确地预测企业未来的收益和成本，减少预算编制中的不确定性[3]。此外，需要增加预算编制的透明度，公开预算编制的依据和过程，接受内外部的监督和建议，以提高预算的公信力和接受度。例如，在企业内部建立预算信息公示制度，定期公布预算执行情况和相关数据，让员工了解企业的财务状况和经营情况，增强员工的责任感和参与度。

（三）强化预算执行过程中激励与约束机制

在基于业财一体化的全面预算考核与激励方面，需建立科学合理的评价体系，明确考核指标与标准，将预算执行结果、业务绩效、财务指标等有机结合，全面衡量各部门与人员的工作成效。依据考核结果，实施差异化的激励措施，对于表现优秀者给予丰厚奖励，如晋升、奖金、荣誉等，以激发其积极性与创造力。对于未达标的则采取相应的惩戒措施，如批评、降职等，促使其改进工作。将预算考核与个人绩效紧密挂钩，使员工切实认识到预算执行的重要性，通过定期的考核与反馈，让员工了解自身的优势与不足，明确改进方向。

（四）创新预算调整与反馈机制

为了创新预算调整与反馈机制，国有企业可以建立快速反应机制，当市场环境或内部条件发生变化时，能够及时调整预算，以适应新的经营需求，如可以建立预算弹性机制，根据市场变化和企业实际情况，对预算进行动态调整，确保预算的准确性和合理性。此外，还要通过建立有效的沟通渠道增强反馈效果，通过沟通渠道收集各部门对预算执行情况的反馈，用于指导后续的预算调整和管理改进，定期召开预算执行情况分析会，邀请各部门负责人参加，共同分析预算执行情况，找出存在的问题和不足，并提出相应的改进措施和建议。同时，还可以建立预算执行情况反馈制度，要求各部门定期向预算管理部门反馈预算执行情况和相关数据，以便及时掌握预算执行情况，作出相应的决策和调整。

（五）持续推进预算管理的信息化建设

为了持续推进预算管理的信息化建设，国有企业可以利用先进技术，采用云计算、大数据分析等现代信息技术，提高数据处理的速度和准确性，支持复杂的预算分析和决策，如建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控和调整等各个环节的信息化管理，提高预算管理的效率和准确性。同时持续优化 ERP、CRM 等系统间的集成，实现数据的无缝对接，提升整体运营效率和预算管理的效果，通过数据接口和中间件技术，将预算管理系统与其他系统进行集成，实现数据的自动传递和共享，避免数据的重复录入和错误，提高数据的准确性和一致性，还可以对预算管理系统进行优化和升级，不断完善其功能和性能，提高用户体验和满意度。

参考文献：

[1]邓夕.业财融合视角下A公司全面预算管理研究[J].中国管理信息化，2024，27（04）：46-48.

[2]董赛赛.基于财务管理一体化体育事业单位全面预算中的“业财融合”[J].纳税，2023，17（35）：79-81.

[3]张从果.试析企业业财一体化建设思路[J].财会学习，2023（33）：31-33.