互联网背景下企业财务内部控制的完善对策分析

［摘 要］财务内部控制是企业基础性工作，也是保障企业经营管理规范性的重要基础。在“互联网+”的背景下，企业财务内部控制环境发生变化，需要企业通过动态化的调整，保障企业财务内部控制有序实施。但是，全新财务内部控制体系的建设并非一蹴而就，在具体实践中仍然存在诸多的不足。对此，本文从内控环境、内控机制、内控平台、内控监督风险进行入手，提出具体的优化策略，以期为企业财务内部控制改革提供新思路。

［关键词］互联网；企业；财务内部控制；现状和问题；完善对策

［中图分类号］F27 文献标志码：A

随着企业迈入“互联网+”新时代，无论是在宏观层面还是微观层面，财务内部控制的现代化建设，都是企业改革发展的重大任务。当前，企业财务内部管控体制不完善、技术更新不及时，成为制约企业高质量发展的关键因素。因此，有必要深入探究企业财务内部控制，以创新思维构建全新的内部控制体系，这不仅是整体性地推进企业内控建设，提升企业财务控制水平的重要抓手，更是实现企业现代化演进的必由之路。

1 互联网背景下企业财务内部控制的变化

在企业内部管理体系中，财务部门处在中心位置上，是数据传送、信息沟通的核心部门，也是管理层作出决策的重要支撑。立足财务管理视角展开内部控制，是指利用必要的程序、管控手段、方法，加强内部管控，促进企业战略目标的顺利达成。财务内部控制需要各个岗位工作的通力协作，通过快速地获取财务信息和数据，完成企业未来金融状况的预测，并有效地规避财务风险，达到提升企业经营业绩的目的［1］。在“互联网+”背景下，企业信息化的环境对财务内部控制带来较大的影响。一是不断扩大控制范围。处在网络环境中，要求企业财务内部控制不但要控制业务和经营活动，还要参与网络建设、管理制度建设、系统应用的过程中，利用更加开放的管控模式，以及更加灵活的管理办法，通过调整其内部的自身结构，从而更好地适应内外环境的变化。二是控制方法不断更新。网络环境推动财务工作职能的转型，利用先进的管理系统和自动化办公系统，完成财务数据的高效处理，能够使财务人员从以往重复性工作中脱离出来。从综合管理的角度，不断完善管控办法可以提升企业内部控制的水平。三是内部控制难度增加。企业信息化系统的建立需要财务部门积极与业务部门进行协作，通过数据的共享为各项经营活动的落实提供有利的条件。而在信息共享和部门协作过程中，财务数据传输过程中容易出现安全风险，且风险呈现出隐蔽性的特点，内部控制的难度增加，为财务人员带来较大的管理压力。

2 互联网背景下企业财务内部控制现状和问题

2.1 企业内部环境复杂，技术演进和内控相脱节

互联网背景下，企业所处的政策环境、内部管理环境、市场环境不断更新，企业内控需要跟随外部变化而不断地调整，以适应全新的要求。与此同时，网络环境对财务信息的真实性提出更高的要求，需要企业保证内部控制有着更强的合规性，避免出现信息风险、隐私侵犯、运营风险的问题［2］。面对外部环境和内部需求的变化，企业财务内部控制工作要不断改进传统的手段，加强对大数据、智能技术、信息技术的应用。比如，传统的人工审计工作不能够使用新的技术环境，企业可以开发云空间并在云端储存大量的数据。企业内部管控技术的不断更新和演进，需要内部控制工作能够构建完善的管理体系，有效应对新的技术风险，实现全新技术应用和内部控制的同步发展。但是，针对技术更新而容易产生的风险和运行问题，企业没有完善内部控制机制，财务部门人员的工作职责不明确，导致在具体实践中，容易忽视重要的流程，或是在处理财务信息时，因为员工的失误而导致内部控制失效。针对这种普遍存在的不足，企业如果没有制订相应的解决方案，就会导致内部控制没有考虑人为因素和技术风险，降低内部控制运行的质量。

2.2 财务内控的监督体系不完善，财务风险识别不到位

对于企业财务内部控制工作，需要加大企业内部监督力度，构建内部外部监督协同运行的机制，更快速地识别风险和问题，促进内部控制功能的全面发挥。但是，现实情况是很多企业都缺少有效地监督管理。首先，企业管理层缺少对内部监管的重视，更多地依靠外部审计代替内部监督，而内部审计的独立性不足，导致内部审计和外部审计难以形成协同效应，无法在内部管控上发挥其作用。其次，内部监督不全面。企业处在全新的网络环境中，过度地重视生产和经营活动，并加强对资金需求的审核，缺少资金收支情况，以及资金使用的事后监督、跟踪、约束，容易导致资金利用率不足，并最终造成生产环节上的问题。最后，对审计结果应用不充分。在企业内部开展审计的过程中，虽然能够及时发现企业运行中存在的不足，并制定相应的解决措施，但是对出现的问题重视不足，不能够严格地执行管控方案，导致过于被动，限制内部审计监督作用的发挥。

3 互联网背景下企业财务内部控制的完善对策

3.1 构建良好的财务内部控制环境，增强财务内部控制意识

构建良好的财务内部控制环境，能够为互联网背景下的企业财务内部控制工作有效落实，提供良好环境条件。第一，加强企业文化建设，利用企业文化在潜移默化中增强领导层与基层员工财务内控意识，以此为指导规范自身行为，增强财务内控工作规范性与可行性。第二，明确企业股权机构，构建科学的归档制度，明确界定股东方与管理方权利义务，要求企业内部各个部门要做到各司其职、各尽其责，共同监督企业经营管理。第三，大力宣传“互联网+”、财务内控信息化建设的重要性和必要性，在企业范围内营造财务内控信息化改革良好氛围。让所有员工正确认识信息化转型发展的必要性和紧迫性，从而在日常工作中能够自觉运用信息化技术手段，提高工作效率。

3.2 搭建完善的财务内部控制机制，强化财务内部控制效果

在互联网背景下搭建完善的企业财务内部控制机制，首先需提高企业管理层对财务内控环境的重视程度，积极把握互联网发展新机遇，加大软件与硬件方面的投入力度，为财务内部控制信息化建设配备良好的计算机、服务器、机房、网络软件、网络安全等等。保证财务内控管理工作能够在充足的硬件和软件支持下，顺利开展信息化财务内控工作［3］。其次，深入分析内部控制环境改变形式，根据全新的内部与外部环境，及时调整企业财务内控机构与岗位设置，优化制度与工作流程，全方位完善企业财务内控体系，增强财务内控工作先进性、前瞻性和科学性，助推企业财务内控工作高效化开展。第三，健全财务内控组织体系，加强财务部门与业务部门之间的协调配合，明确提出财务部是财务内控的主要执行者，其他业务部门则作为辅助者，需要配合财务部在各类经济活动中遵循各项财务内控要求，为其提供相关数据与资料，助推财务内控顺利运转。第四，完善企业内部控制机制内容，将资金申请、审批、执行以及固定资产控制等内容纳入内部控制全流程，反馈给企业管理者，实现内部控制领域信息的有效传输与交互，提高内部控制效率。最后，引进先进的“互联网+”、大数据、云计算等信息技术手段，优化与创新企业财务内部控制方法，通过借助信息化技术将固定资产数据进行共享，保证每月固定资产折旧和报废处理能够自动生成凭证，为实现数据共享与财务内控信息化建设提供重要支持。

3.3 建立信息化财务内部控制平台，推进财务内控信息化建设

在互联网发展背景下，促进企业财务内部控制工作创新性开展，应积极把握互联网时代发展新机遇。引进“互联网+财务共享模式”，建立信息化财务内部控制平台，帮助企业更好地监督、管控内部财务风险，提高财务信息安全性，提升财务内控工作效率和水平。基于此，企业管理层应高度重视，财务内部控制信息化建设，紧密结合财务内部控制工作内容、特点和创新开展需求，积极引进各种先进的设备设施与技术手段，搭建一个运行稳定、安全可靠、信息共享的财务内部控制平台，为优化企业财务内部控制效果提供重要支持。首先，企业可通过聘请专门的信息技术研发人员，深入企业内部展开分析、调研，了解财务内部控制工作内容、特点和需求，结合实际情况，加大信息平台研发力度，搭建一个功能完善、运行稳定、安全可靠的内部控制平台［4］。完善平台中的各项功能板块，包括成本控制板块，涵盖材料、费用、销售、库存、采购的统计、工资等所有原始数据模块；采购进库与出库模块，涵盖人员输入、销售、退货；财务部会计人员审核板块，用于审核数量、单价、损耗、库存、应收应付周期等等。通过开发功能完善的财务内部控制平台，为财务人员提供企业最真实、最原始的数据参考。其次，组建专业的财务内部控制平台运维团队，定期做好系统维护升级、漏洞排查和修复等工作，避免因系统兼容问题导致差错。此外，建立一套合理的信息安全保障体系，开发身份识别、安全加密、密钥、信息储存、病毒查杀、系统漏洞，自动修复等功能，保护平台信息安全性与可靠性，防止因环节过于复杂导致信息失真和差错。

3.4 构建信息化内控监督风险体系，提高财务风险把控能力

构建信息化的企业财务内控监督与风险防控体系，能够进一步提升企业财务风险防控能力，防范系统性风险形成，助力企业更好地生存与发展［5］。一方面，建立完善的财务内部监督体系，有效杜绝徇私舞弊行为的发生。其中，需要针对企业自身发展实际，搭建科学、合理的内部监督体制，做好内部监督宣传引导工作，提高内部人员对监督工作重要性的认识。同时，重视提高内审部门的独立性，设立单独内审部门，专门负责企业总部以及下属各部门的内部审计工作。建立完善的内部控制管理制度体系，设计相应组织架构，将内审部门的职能从原有公司各部门中分离出来，保证内审部门人员独立性，保持经费独立申请。也可以聘请第三方公司，测评和监督企业经营运转情况，辅助内审部门高质量、高效化开展相应工作。强化财务监管职能，明确要求财务人员应承担财务监管重要职能，深入企业生产运营一线，将财务监管与公司运营管理相结合。通过利用大数据搭建资源共享机制，深度分析各种数据信息，以便于及时发现各种问题和不足，为企业提供科学、有效的整改措施，保证问题得到有效解决［6］。另一方面，搭建完善的财务内部控制风险体系，加大风险控制力度，保障企业运营活动正常进行。其中，需成立专门的风险管控部门，由公司董事会直接领导，专门负责参与公司日常经营和管理工作，精准判断资本运营中潜藏的风险因素，提出建设性风险控制意见和建议。建立完善的风险管理制度，明确各部门、各岗位人员具体职责、权限，制订投资方面的授权机制与审批权限，尽早识别和预警企业经营中可能面临的重大风险。建立财务风险清单与风险案例库，引导财务人员参照企业往期风险案例，提前制订风险预警措施，以便于最大限度地防范风险发生。

4 结语

在“互联网+”背景下，企业所处的内部和外部环境发生较大的变化，全新技术手段的广泛应用，也对企业财务内部控制带来深刻的影响。内部控制工作形式、内容、管控范围发生较大的变化，对内部控制人员的工作能力和水平提出了新的要求。当前，很多企业处在转型发展的过程中，将更多的精力投入到生产和销售中，对财务内部控制工作的重视不足，导致企业内部监控不到位、技术更新不及时，容易引发较多的财务风险。对此，需要深入结合内部外部环境的变化，不断强化财务内部控制意识，并搭建完善的内控机制，不断提升内部监督和管控的效果。利用全新的内控平台，完成对各类风险的识别和防控，保证企业财务内部控制工作高质量落实，推动企业各项经营活动有序开展，并实现企业信息化的转型发展。

参考文献

［1］江乾坤，王成哲. 互联网企业海外并购财务风险大数据预警研究——基于Stacking集成学习［J］. 技术经济，2023，42（09）：147-160.

［2］王冠青，郜攀峰. 审计委员会特征对企业财务绩效的影响研究——基于内部控制质量的中介效应［J］. 现代商贸工业，2023，44（12）：76-82.

［3］郭毓东，洪扬. 环境信息披露、内部控制有效性与企业财务绩效——基于重污染行业上市公司的经验数据［J］. 东莞理工学院学报，2023，30（04）：114-121+127.

［4］王保忠，杨晓璐，王译. 企业双元创新与数字化转型——基于内部控制与财务柔性的传导机制［J］. 现代管理科学，2023，（04）：153-162.

［5］王大斌. 财务信息化环境下企业内部控制存在的问题与对策——以S企业为例［J］. 投资与创业，2023，34（11）：138-140.

［6］刘喆，龙凌，何一冬. 乡村振兴背景下农村集体经济组织财务管理模式改革实践探究——以广西防城港市JA镇为例［J］. 广西农学报，2023，38（03）：53-59.

［作者简介］朱晓伟，女，山东乐陵人，乐陵市财政局，会计师，本科，研究方向：财税、会计。