中小企业内控管理存在的问题与对策分析

［摘 要］内控管理是企业提高经营效益、实现持续发展的重要手段。现阶段中小企业面临的市场竞争越发激烈，需要通过加强内控管理来提高自身的经营发展效益。基于这一现实背景，为了研究中小企业在内控管理方面存在的问题及相应的优化对策，文章采取理论研究、文献资料分析等方法，对内控管理的概念进行简要探讨，分析加强内控管理的重要性，指出现阶段中小企业在内控管理方面存在的问题，而后提出相应的对策，为企业的可持续发展提供助力。

［关键词］中小企业；内控管理；问题与对策

［中图分类号］F27 文献标志码：A

在国民经济转型发展的关键阶段，内控管理受到更多的关注，许多企业纷纷采取措施推动内控管理的实施应用，以此提高企业经济效益和竞争力。然而，一些中小企业在内控管理方面存在较为明显的短板，致使内控管理并未发挥其应有价值。对此，中小企业应当对内控管理形成足够重视，积极推动内控管理的优化开展，使其发挥应有价值，切实提高企业经济效益，而如何推动内控管理的优化开展成为许多中小企业关注的重点，本文对此展开详细研究。

1 内控管理概述

内控管理主要指基于内部控制理论，为保障企业生产经营、管理决策的有序开展，企业实施的对财务资金、人力资源、生产设备、生产技术、物料仓储以及业务流程的一系列管理控制活动。其对生产、经营、管理等活动形成全面监督控制，从而确保企业的各项措施都能有序落实到位，为企业的持续发展提供有力保障［1］。随着现阶段市场经济形势的变动，中小企业面临的市场竞争更加激烈，生存压力明显增大。在这一背景下，内控管理受到更多的重视。

2 中小企业加强内控管理的重要性

首先，促进内部资源优化配置。企业开展生产经营活动需要资金、人力、设备、技术、材料等各项资源，任何一项资源配置出现问题都会影响企业的生产效益，进而影响企业的利润空间。因此，加强内控管理能实现上述资源的优化配置，确保每一项资源都能有序投入企业的生产、经营和管理活动，使资源充分发挥其应有价值，进而保障企业的生产经营和持续发展，为企业创造更大的利润空间，显著提高企业效益。其次，规避风险因素。在内部控制领域，风险评估是其重要内容，而做好风险评估有助于企业在风险形成之前及时采取措施，降低风险发生概率。即便产生风险因素，也能及时采取措施控制风险等级，避免风险扩大化，以此保障企业生产经营的有序开展。第三，推进企业战略的有序落实。企业的总体战略可细化为部门战略和阶段性战略，而后细化至每一岗位，加强内控管理能对企业职工的工作形成有效监督，确保职工切实履职，积极推动企业各项战略和措施的落实，最终实现企业的总体战略。最后，提高企业竞争实力。加强内控管理可以帮助企业减少资源内耗，避免出现资源闲置或浪费的情况，而企业则可以将节约下来的资源投入再生产活动，或者投入技术研发、产品升级等领域，进一步提高企业产品或服务的竞争力，增加客户忠诚度和用户黏性，在未来的市场竞争中占据更有利的地位［2］。

3 中小企业内控管理现存问题研究

3.1 内控管理氛围不够浓厚

现阶段中小企业加强内控管理对于提高经济效益和竞争实力具有积极意义，但从目前状况来看，一些中小企业存在思想氛围不够浓厚、对内控管理认识不到位的情况。首先，部分企业人员未能意识到内控管理的重要性，在开展工作时仍旧将重点放在采购、生产和销售等业务方面，对于管理的重视程度不足，尤其是部分企业领导存在明显的重业务、轻管理的倾向。其次，一些中小企业内部人员认为内控管理就是针对职工的工作成果进行监督，忽视内控管理在事前规划、事中控制等环节的重要作用，没有认识到内控管理的全程性。最后，中小企业实施内控管理需要全体人员的协调配合，但一些基层部门的职工缺乏大局意识，没有准确认识到内控管理与自身日常工作间的密切联系，没有积极配合内控管理的开展，导致内控管理的效果不佳。

3.2 组织架构有待优化

组织架构是企业实施内控管理必须关注的重点，当前部分中小企业存在组织架构不合理的情况，具体表现为岗位设置不合理、岗位职能与权责关系混乱。一方面，容易出现工作量分配不合理的情况，部分人员工作量少，工作清闲，而另有一些人员则身兼多职；另一方面，容易引起权责关系混乱，无法将具体责任落实到具体人员身上，一旦内控管理出现问题，将造成追责无人的情况。

3.3 内控管理模式单一

内控管理模式直接关系内控管理的有效性，从当前情况来看，部分中小企业实施的内控管理模式并不是十分合理。现阶段一些企业采取以部门和岗位为基本单元的内控管理模式，而这种单一模式的管理措施不符合企业的经营和发展需求。例如，企业要实施某一项目，应当做到以项目为导向协调不同部门或岗位参与内控管理，但企业却仍旧采取以部门和岗位为基本单元的内控管理模式，这就导致制定的内控管理措施无法对项目落地起到相应的保障和促进作用［3］。

3.4 数字化水平不足

信息沟通在内控管理方面有重要的作用，而信息沟通的效果则受到企业数字化水平的影响，如果企业具备相应的数字化水平，就能推动各部门、各岗位之间的沟通交流，为内控管理措施的落实提供保障。然而，当前一些中小企业仍旧存在较为突出的信息孤岛问题，一些部门的系统互不兼容，部门间的数据融通共享受到信息壁垒的阻碍。同时，部分中小企业的数据处理能力低下，无法对收集到的数据信息进行及时高效处理，无法将其转化为生产经营、管理决策的依据，这也给后续内部控制方案的制订、内控管理措施的落实造成了阻碍。

3.5 风险防控与响应不到位

企业在基于内部控制理论实施管理活动时应当注重风险防控与响应，然而一些中小企业内部人员缺乏足够的风险意识，未能及时察觉企业在业务、财务等领域的风险因素，给后续的风险防控和处理造成了阻碍。同时，一些企业在发生风险因素以后没有及时进行响应，相关人员在风险处置过程中的配合不到位，未能实现风险评估、风险控制、风险反馈等环节的有效衔接，致使风险问题未能及时得到有效处理，给企业的经营发展造成了一定的阻碍。

4 中小企业优化内控管理的策略研究

4.1 加强内部宣传工作，为内控管理创设相应氛围

中小企业应当针对内控管理的优化实施加强内部宣传动员，使企业内部人员针对这一工作达成有效共识，为内控管理优化奠定基础。首先，中小企业的领导者应当主动接触内控管理的相关概念和知识内容，了解内控管理的含义、重要价值、流程功能，对内控管理的开展予以重视，形成生产经营与内控管理并重的局面，对内控管理的优化开展作出工作部署。其次，各部门的基层职工应当在企业领导的相关指示下主动了解内控管理的概念和具体内容，把握自身工作与内控管理之间存在的密切关联，主动树立大局意识，在相关人员执行内控管理措施时主动配合，形成有效合力，共同推进内控管理的落实［4］。

4.2 完善组织架构，推动内控管理责任落实

中小企业需要根据内控管理优化实施的需求完善企业内部组织架构。首先，科学设置岗位，明确岗位在内控管理方面的职能和工作内容，确保工作量相对合理，要避免出现一人多岗、身兼多职的情况，确保工作人员能完得成工作，使其以更高效的状态参与内控管理。其次，明确岗位权责，做好内控管理岗位的责任划分，并通过制度的形式固定下来，构建清晰明确的权责机制，实现岗位职能与相关责任协调一致，积极推动内控管理责任落实，以此激发各部门、各岗位和各级别职工参与内控管理的动力。

4.3 创新企业内控管理模式，制定科学的内控管理措施

企业应当积极推进内控管理模式的优化创新，从而提升内控管理的灵活性、针对性。例如，在开展常规性内控管理时，主要采取职能制管理模式，按照部门职能对各部门及其岗位采取相应的内控管理措施，其优势在于能明确权责，内控管理措施也相对简单合理。而在针对某一项目开展内控管理时，则可以采取矩阵式内控管理模式，矩阵式内控管理主要指企业按照项目实施需求从各部门抽调职工组成项目组，职工受到职能部门经理和项目经理的双重领导，其优势在于可以根据项目需求实施调控项目组人员构成，使内控管理更符合项目落地需要；但其劣势也相对明显，容易出现职能经理和项目经理扯皮的问题。因此，中小企业需要根据实际情况采取合适的内控管理模式，推动内控管理模式的优化创新，在此基础上制定科学、灵活且具有针对性的内控管理措施，切实提升内控管理水平。

4.4 推进数字化建设，推动数据信息融通共享

中小企业应当主动推进数字化建设，打破部门和岗位间的信息壁垒。首先，企业应当对各部门的系统进行升级处理，增强部门系统的兼容性，确保各职能部门可以通过系统实现数据共享，为信息沟通提供硬件保障。其次，企业应当构建专业化的数据共享中心，当企业针对项目实施内控管理时，项目人员可以直接通过该共享中心实现各类数据的共享互换，并做到数据互换过程中留痕，为日后的数据溯源提供便利。第三，企业需要提高自身的数据处理能力，主动引进OA办公自动化系统，对内控管理相关数据进行自动处理，生成报告或报表，全面反映企业的实际情况，为后续的生产经营和管理决策提供依据。最后，在推进数字化建设的过程中，应当注重信息安全防范工作，积极推进人工智能技术的应用，例如将人工智能融入数据共享中心，项目人员在交换数据时可以通过人工智能技术中的自动诊断功能识别数据类型，进行分类和归档处理，并主动筛选出错误的数据信息，避免给后续的内控管理造成信息不对称风险。

4.5 加强风险防控与响应，做好风险处理与反馈

针对部分中小企业在风险防控与响应方面存在的短板，首先，加强对风险识别评估、预防控制的重视，树立强烈的风险意识，尤其是与内控管理相关的工作人员应当主动察觉风险因素，一旦发现存在风险隐患要及时进行上报处理，方便企业采取预防控制措施，避免风险扩大化给中小企业的发展造成损害。其次，构建集风险识别评估、预防控制和处理反馈于一体的响应机制，提高风险因素响应能力，当出现风险时，可以通过这一响应机制调动企业内部各类主体、协调多方资源共同解决风险。最后，在风险处理完成以后，中小企业需要主动记录风险类型、成因、等级、危害程度、处置措施、处理结果及责任划分，总结风险防控与响应的经验，为日后的风险防控响应提供借鉴。

4.6 打造高水平、复合型内控管理队伍

在实施内控管理的过程中，工作人员的综合水平直接关系内控管理的有效性，基于这一现实关联，中小企业应当积极推进内控管理队伍建设，并根据具体的内控管理模式采取对应措施。例如，针对常规性内控管理工作，应当以职能部门为单位对部门员工进行培训，在实施财务内控管理时，应当对财务人员展开培训，使其了解企业的业务流程、发展现状，进而在制订财务内控方案时更多考虑企业的实际情况。再如，在针对某一项目开展内控管理时，要组织项目参与人员进行岗前培训，使其了解项目规划、项目流程、项目标准等内容，增进参与人员对项目的了解，使其能更有效地执行项目内控管理措施，推动内控管理工作的有序开展，使内控管理为项目落地提供保障［5］。

5 结论

在新时期的市场竞争中，企业加强内控管理可以有效提高内部资源利用效率，推动生产经营活动的有序开展，进而增强企业竞争实力。针对现阶段一些中小企业在内控管理方面存在的问题，应当加强内部宣传，形成全员重视内控管理的氛围，完善组织架构，明确岗位职能与权责关系，推动先进内控管理模式的应用，在此基础上制定科学合理的内控管理措施，与此同时，企业应当积极推进数字化建设，加强内控管理过程中的风险防控与响应，多措并举，提高内控管理有效性，为企业的持续发展增势赋能。

参考文献

［1］郑宏明. 中小企业财务内控管理中存在的问题与对策［J］. 投资与创业，2023，34（13）：119-121.

［2］黄晶晶. 中小企业财务内控管理制度的建设与优化［J］. 财会学习，2023（11）：149-151.

［3］彭文如. 新时期中小企业财务管理内控对策探究［J］. 中国市场，2023（25）：136-139.

［4］陈照军. 内控视角下中小企业全面预算管理的问题及优化措施分析［J］. 投资与合作，2022（7）：136-138.

［5］殷莉. 中小企业财务内控管理制度的建立与完善［J］. 质量与市场，2022（5）：97-99.

［作者简介］田莉，女，吉林长春人，融创物业服务集团有限公司长春分公司，中级会计师，本科，研究方向：企业财务管理、内部控制。