信息化环境下制造企业优化梳理业务流程、设计内控关键点的建议

［摘 要］随着信息技术的不断发展和应用，制造企业逐渐实现了业务流程的信息化。这种趋势虽然提高了企业的运营效率，但同时也带来了一些新的风险和挑战。为了更好地应对这些挑战并提高企业的竞争力，制造企业需要对业务流程进行优化梳理，并设计关键内部控制点，以确保企业运营的稳健性和合规性。本文首先阐述信息化对制造企业优化梳理业务流程、设计内控的重要性，然后就信息化环境下制造企业如何优化梳理业务流程、设计内控关键点提出了相应的意见和建议。

［关键词］信息化；制造企业；业务流程；内控

［中图分类号］F27 文献标志码：A

在信息化环境下，制造企业面临着诸多挑战，其中业务流程和内部控制体系的设计与优化是确保企业高效运营和降低风险的重要环节。制造企业在信息化环境下需要优化业务流程并设计关键内部控制点，以提高企业的运营效率和降低风险。这需要企业全面了解自身的业务流程，对业务流程进行优化和改进，设计相应的内部控制措施并建立完善的内部控制体系。只有这样，企业才能在市场竞争中保持竞争优势并实现可持续发展。

1 信息化对制造企业优化业务流程、设计内控关键点的重要性

1.1 信息化对制造企业优化业务流程的重要性

信息化对制造企业优化业务流程的作用体现为：一是信息化可以帮助企业将业务流程进行标准化和优化，减少人工操作的错误，提高业务处理的速度和精度。通过使用信息化管理系统，企业可以实现对各项业务流程的规范化、标准化的管理和监控，从而避免管理过程中的随意性和不确定性。二是信息化建设还能够为企业提供实时的业务数据，让管理层能够更加及时地了解企业的运营状况，更好地掌握市场动态和客户需求，更加准确地制定决策。三是信息化建设可以帮助企业开拓市场和业务，增强企业的核心竞争力。例如通过ERP系统，企业可以更好地进行物料需求计算、生产排程，在提高生产效率的同时大大降低产品生产成本；通过CRM和运维大数据分析，企业可以更好地了解客户需求，优化产品设计和营销策略。这些新的业务模式和手段的应用，无疑会为企业带来更多的商业机会。四是信息化建设也为企业带来了巨大的机遇。通过信息化建设，企业能够实现业务流程的优化和组织机构的精简，提高管理效率和竞争力。

1.2 信息化对制造企业设计内控关键点的重要性

信息化对制造企业设计内控关键点的作用：一是促进组织变革。在实施信息化过程中，企业需要进行组织变革以适应信息化的需求，包括调整组织架构、优化业务流程、加强信息管理，以确保企业能够更好地利用信息化技术提高管理效率，增强内部控制能力。二是强化风险评估与控制。通过信息技术，企业可以更好地进行风险评估与控制，可以建立更加完善的内部控制体系，通过对关键业务流程的监控和预警，有效控制风险。例如，利用数据挖掘和分析技术，可以识别出潜在的业务风险和问题，以便及时采取措施加以解决。三是提高信息透明度和沟通效率。信息化技术可以实现信息的实时传递和共享，提高信息的透明度和沟通效率。这有助于加强企业内部各部门之间的协作和沟通，确保信息及时传递和准确理解，从而更好地支持企业决策和内部控制。四是增强审计与监督能力。通过信息技术的运用，企业可以建立更加完善的审计与监督体系，实现对业务流程和信息系统的全面监控［1］。例如，通过建立信息系统审计平台，可以实时监测和评估信息系统的运行状况和安全性，及时发现问题并加以解决。五是促进数据分析与应用。信息技术可以积累大量的业务数据，通过数据分析技术，企业可以从中提取有价值的信息和知识，支持企业决策和内部控制。例如，企业通过数据分析可以评估销售业绩，制定更加精准的市场策略。

2 信息化环境下制造企业优化业务流程、设计内控关键点的建议

2.1 信息化环境下制造企业优化业务流程的建议

2.1.1 业务流程标准化

业务流程标准化是信息化环境下制造企业优化业务流程的关键步骤。具体做法包括：一是制定明确的业务流程。在制造企业中，业务流程涉及各个环节，包括订单处理、产品设计、物料采购、生产制造、质量控制、销售发货、运维服务等。每个环节都需要明确其责任和时间要求，以确保流程的顺畅和高效率。二是集成到企业信息系统。一旦业务流程被明确，就需要将其集成到企业的信息系统中，这可以确保业务流程的自动化和准确性，减少人为干预和错误。例如，可以通过ERP系统、PLM系统、MES系统、CRM系统、SCM系统等来实现业务流程的信息化。三是促进部门间的协作和信息共享。业务流程标准化可以打破部门之间的壁垒，促进部门间的协作和信息共享［2］，部门之间的沟通将更加顺畅，这可以提升企业的整体运营效率和响应速度。例如，销售部门可以及时将客户订单信息传递给生产管理部门，生产管理部门可以根据订单信息制订生产计划，并将相关信息共享给制造部门和质量控制部门。

2.1.2 引入先进的信息技术

引入先进的信息技术对于制造企业在信息化环境下优化业务流程具有至关重要的作用。具体做法包括：一是流程重组与优化。在信息化实施过程中，需要对旧的管理体制和工作方式进行变革，重组和优化业务流程。二是选择合适的供应商。企业在选择供应商时，应优先考虑成熟度高、专业技术水平高、数据库开放程度高、二次开发灵活性高的供应商。三是制订方案。企业要根据采购成本、发展规划等实际情况制订信息化配套方案。四是进行系统集成，实现数据互通、信息共享。系统集成是制造企业推进全面信息化的必要工作，包括系统与系统之间、系统与生产设备之间、服务器与服务器之间的集成。例如制造企业可以将ERP、PLM、MES三个系统进行集成，实现技术、生产、销售、财务部门的协同，科学、准确、高效地实现业务流转；将MES系统与企业自动化、智能化的生产设备进行集成，对生产设备、工艺过程进行实时监控和优化，实现生产过程的自动化和智能化管理。

2.1.3 持续优化业务流程

对于制造业企业来说，运用信息技术持续优化业务流程是非常重要的。制造企业要做到：一是根据企业中长期发展目标制定信息化战略规划。一个明确的信息化战略规划，可以确保在实施过程中有明确的方向和目标。这个战略规划不仅要关注技术范畴，还要关注管理范畴，并根据企业的发展阶段和所处的社会、经济环境进行相应的调整。二是根据企业实际情况对既有的信息化系统进行改进。不同的企业有不同的业务流程、管理需求、知识结构等，没有一个信息化系统能满足所有企业的业务需求。同一企业在不同阶段、不同时期也会有不一样的业务流程和管理需求，因此企业需要对既有的信息化系统进行二次开发或调整，以满足现阶段的业务流程和管理需求。三是要配套构建企业内部信息共享平台（如协同办公系统等）。这种系统可以提供各种文档和信息的共享、更新和审核功能，以及任务和工作计划的分配和跟踪功能，企业员工可以方便地获取各个业务之间的相关信息，提高工作效率的同时还可以促进不同部门之间的沟通和协作。四是不断调整和优化方案。信息化是一项投入大、见效慢的工程，在实施过程中，企业需要不断调整和优化方案，以适应不断变化的市场需求和企业发展，同时也需要注重员工培训和管理层领导力的培养，以提高企业的整体素质和竞争力。

2.2 信息化环境下制造企业设计内控关键点的建议

控制点是企业根据内部控制要求，梳理并分析每一个业务流程中存在的风险，针对风险采取的控制措施。关键控制点则是对业务流程正常运行起重要作用的控制点。由于信息化环境大大减少了人工统计的工作量，具有海量数据分析、流程设计模式化的特点，因此关键控制点设计可以更加细化和多元化，具体可围绕以下几个方面进行：

2.2.1 引入信息化风险预警系统

引入信息化风险预警系统，实时监控内控关键点，这是制造企业利用信息化加强内部控制和风险管理的重要手段之一。这种预警系统可以通过实时监控各个业务环节的关键控制点的流程和数据，对比历史数据、计划数据，及时发现和预警潜在风险，为企业争取到更多的反应时间。预警系统具体可以通过以下方面实现：一是基于大数据技术进行分析。这种预警系统通常基于大数据技术，对生产、采购、销售、运维等各个环节的关键点的流程和数据进行全面、实时的分析和处理，为企业管理决策提供科学依据［3］。例如，科学排产是制造企业内部控制的重要措施，生管人员按生产计划进行排产时，信息系统同时将各个机台的剩余有效工作时间作为机台稼动率的关键点数据进行分析和汇总，并通过可视化的图表呈现出来，这样就可以科学、高效地进行排产，避免开机率不合理、不均衡的情况。二是预警潜在风险。预警系统可以分析关键点的历史数据、计划数据和实际数据，识别出可能出现的潜在风险，并针对潜在风险提出应对措施和建议，帮助企业更好地规避风险［4］。例如，生产流程中将生产线的正品数量占比作为关键控制点分析，如果某个生产线的正品率低于计划数据，系统会自动预警，并通知维护部门及时进行维修，以避免生产中断和损失。三是设计并监控关键指标。预警系统着重设计并监控技术、生产、采购、销售、运维等各个环节的关键性指标，例如设计图纸转化率、生产效率、材料损耗率、产品良品率、单位成本波动、销售收入波动、客户满意度等。通过对这些指标的实时监测和分析，可以及时发现和解决出现的问题和异常，确保企业运营的正常和稳定。四是自动化通知与应对。预警系统可以实现自动化的通知功能，一旦发现潜在风险，可以立即通知相关人员以便快速采取应对措施。例如，客户信用额度管控是销售流程中非常重要的内控环节，信息化系统把客户可用额度作为关键控制点进行监控，一旦客户使用额度超出信用额度标准，立即向销售部门、财务部门和客户进行提醒，以便尽快采取应对措施。

2.2.2 对关键业务环节利用数据挖掘和分析工具进行内控

信息化环境下利用数据挖掘和分析工具进行内控是制造企业的一个重要手段。具体实践方法有：一是生产环节数据分析。生产环节是制造企业非常重要的一个流程，其与上游的技术、采购以及下游的销售、运维息息相关。通过分析生产环节关键点数据，一方面可以了解生产过程中的瓶颈，提高生产效率，降低生产成本，实时监控生产质量和工艺，及时发现和解决潜在问题；另一方面可以通过数据分析发现技术环节（如设计错误）、采购环节（如供应商质量评估）、销售环节（如销售计划准确率）、运维环节（如产品返修率）存在的问题，有针对性地提出改善方案。二是销售环节数据分析。销售部门是制造企业的火车头，带动着其他部门的行动步伐，因此销售数据是企业的重要数据之一。通过对销售环节关键点数据的挖掘和分析，企业可以了解市场需求、客户行为、客户痛点、销售策略等。例如通过分析销售额占比，企业可以识别出畅销和滞销商品，及时调整生产和销售策略；通过分析销售毛利率数据，企业可以识别出引流产品和高附加值产品，有针对性地制定不同的销售策略。三是财务环节数据分析。制造企业各个业务流程的运营情况最终体现在财务数据方面，因此财务数据是制造企业的核心数据之一，财务人员应参与到各个业务流程关键控制点的设计活动中。通过对财务数据的挖掘和分析，企业可以及时发现成本和开支的异常，避免财务风险的产生。例如通过对原料工费结构和波动的分析，企业可以找出成本较高的领域和环节，采取相应的成本控制措施；通过对内部独立核算部门的盈利能力分析，企业可以公正、公平地进行绩效考核和人事提拔；通过对机台稼动率、人均产值的分析，企业可以科学地进行投资决策和用工管理。四是决策支持系统：数据挖掘和分析工具还可以为企业提供决策支持系统，通过对各业务环节数据分析和可视化工具，企业可以将海量的数据转化为易于理解的图表和报告，让管理者更加清晰地了解企业运营状况和市场情况，为企业战略规划和发展提供有力的支持。

2.2.3 积极采用信息化数据分析工具

采用信息化数据分析工具，企业可以对海量的数据进行分析和挖掘，这为企业制定更精准的内部控制策略提供了有力的支持。一是通过数据挖掘和分析工具，企业可以减少人为错误和失误，提高内部控制效率。例如，以往的销售数据分析可能需要大量的人工统计和对比，现在通过数据挖掘工具的自动化分析功能，可以快速准确地完成这些任务，大大提高了工作效率。二是数据挖掘工具可以对数据进行实时监控和异常检测，及时发现和解决潜在问题，及时调整内部控制策略，进一步提高内部控制的效率和准确性。三是通过数据挖掘和分析工具的应用，企业可以制定更加精准的内部控制策略。例如，根据市场趋势和客户行为的分析结果，企业可以制定更具有针对性的销售策略。四是数据挖掘和分析工具应采用统一的计算方法、标准和表现形式，这有利于规范内部交流口径，提高内部沟通效率，也有利于企业管理者的理解和决策。

4 结语

在信息化环境下，制造企业需要不断优化梳理业务流程，设计内控的关键点，以确保企业运营的高效、合规和稳定。通过对业务流程的持续改进与优化，企业可以更好地满足市场需求，提高生产效率和质量，降低成本和风险。

参考文献

［1］赵紫玉. 新零售企业商业模式，财务战略与企业价值研究［D］. 北京：北京交通大学，2019.

［2］刘晓楠. 国有企业持续提升财务负责人履职能力的路径研究［J］. 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2022（10）：4.

［3］蒋开才. 如何提高企业负责人财务管理水平的分析［J］. 中国科技纵横，2022（2）：158-160.

［4］潘柳榕. 技术进步路径，商业模式创新与企业价值创造——以流通业上市公司为例［J］. 商业经济研究，2023（4）：150-153.

［作者简介］宋李兵，男，江苏张家港人，江苏保丽洁环境科技股份有限公司，中级会计师、注册会计师、注册税务师，本科，研究方向：企业财务管理、内部控制。