企业内控管理与财务风险防范措施探讨

［摘 要］随着企业财务管理机制和管理理念的完善，大多数企业提升了财务管理水平，健全了财务管理体系，为企业今后的发展和进步提供财务支持。企业在进行财务管理体系建设规划中，要结合相关理论和企业的实际发展模式，加强内控管理与财务风险防范。本文首先对企业内控管理与财务风险防范进行分析，其次阐述企业内控管理与财务风险防范的原则，接着对相应问题进行了分析，最后提出一系列措施，以期为相关研究提供参考。

［关键词］业；内控管理；财务风险；防范措施

［中图分类号］F27 文献标志码：A

随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业不断引入新的财务管理理念。为了最大化地发挥出财务内控管理的优势，企业相关人员要加强对企业资金成本的控制和管理，创新企业财务管理体系，制订科学的管理方案，从而促进企业的健康发展。企业内控管理是企业发展的重要保障，对企业的正常运行、风险防范、效益提升具有重要的作用。因此，探讨企业内控管理与财务风险防范具有极其重要的现实意义。

1 企业内控管理与财务风险防范的重要性

企业内控管理是指企业通过设置一系列规定和程序，确保企业运营的合法性、效率性和财务报告的可靠性，以达到降低风险和实现组织目标的过程。财务风险防范则是指通过一系列管理措施，识别、评估和控制财务活动中的不确定性，确保企业财务健康和稳定的重要手段。二者紧密相连，共同构成企业风险管理体系的核心内容。

第一，企业内控管理和财务风险防范有助于促进企业健康运营和可持续发展。完善的内部控制机制有助于企业规范其业务流程，减少不合规或错误行为，确保企业能够在合法和合规的基础上稳定运作［1］。内控管理不仅可以提升企业的经济效益，还可以增强企业对抗风险的能力，这有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。

第二，内控管理是防范财务风险的重要手段。财务风险包括流动性风险、信用风险、市场风险等，如果这些风险无法得到严格的管理，将可能对企业的运营产生负面影响［2］。通过加强内控管理，企业能够尽早发现和处理隐患，从而降低财务风险的发生概率。

第三，内控管理的有效性直接关系到财务风险防范的效果。在实际运营过程中，企业应当基于其独特的业务性质和管理需要，制定相应的内控策略［3］。比如在财务管理领域，企业可通过预算控制与审核流程来保障资金使用的合理性和透明度；在信用管理的过程中，建立一个全面的客户信贷评估机制能够有效地降低不良贷款的风险；为了减少市场波动给企业财务状况带来的不良影响，在市场风险控制的过程中，制订合适的投资策略和风险对冲方案是十分必要的。

第四，内控管理还具有提高财务信息质量的作用。加强内控管理，企业可以更加规范地编写财务报告，严格遵循会计标准和财务规章制度，以提高财务信息的准确性和透明性，进一步增强企业各利益方的信心。

2 企业内控管理与财务风险防范的原则

企业内控管理与财务风险防范是现代企业管理的重要组成部分。内控管理的中心思想是构建一个完备的内控系统，以确保企业业务流程的顺利进行，预防并减少潜在的财务风险。

2.1 全面性原则

企业内控管理与财务风险防范应遵循全面性原则。企业的内部控制应当覆盖其所有的业务环节和管理层，确保从高级管理层到基层，都能采取严格的控制措施。这样的全方位覆盖策略有助于有效地预防及识别财务风险，确保企业财务数据的真实性与准确性［4］。

2.2 相互制衡原则

企业内控管理与财务风险防范应遵循相互制衡原则。在企业的内部，各个部门必须建立相互监控和制衡的体系。比如，应当明确财务部、采购部和销售部的权限与职责，通过互相合作和制衡来遏制欺诈行为的发生。同时，在重要的业务环节需要建立多层次的审核及批准流程，这有助于增强风险管理的实效性。

2.3 独立性原则

企业内控管理与财务风险防范应遵循独立性原则。企业内部的审计部门应当确保其行为保持一定的独立性，并能够直接向董事会或最高领导报告其工作进展。这样的独立性使得审计部门能够在客观和公正的基础上对企业内部控制的有效性进行评估，并能够及时发现和上报财务管理的问题与潜在风险。

2.4 风险导向原则

企业内控管理与财务风险防范应遵循风险导向原则。企业需要依据自己的业务特性和经营环境进行财务风险的识别和评价，进而制订针对性强且高效的内部控制和管理措施［5］。以资金管理、应收账单管理以及存货管理为例，在这些关键的领域都需要加强监督和管理，从而预防财务风险的出现。

2.5 动态调整原则

企业内控管理与财务风险防范应遵循动态调整原则。企业内外部环境的变化会影响财务风险的形式和规模，因此内控措施不能一成不变。企业应当根据实际情况，定期进行内控体系有效性的检查，并适时地调整和优化其内控方案，以确保这些措施始终能够满足企业发展的各种需求。

综上所述，坚持以上原则将助力企业建立一个完善的内控机制，提高其财务管理的质量，预防和化解财务风险，确保其稳健而持久地发展。

3 企业内控管理与财务风险防范中存在的问题

3.1 对内控管理与财务风险防范的重视程度不足

当前，部分企业的内控管理缺乏全面性和科学性，相关人员没有树立内控管理理念，没有发挥出内控管理的价值。管理层在开展内控管理时，只是对资金成本运行情况进行简单的核算和统计，对财务管理工作和企业未来的发展情况缺乏一定的认识。同时，员工缺乏对内控管理的深刻理解，这会导致员工在开展相关工作时缺乏积极性和主动性，使整个工作无法正常开展，对企业内控管理工作造成一定的负面影响。

3.2 内控管理制度不完善

在企业内控管理过程中，管理层需要建立健全内控管理制度，结合企业实际，创新发展理念［6］。然而，一些企业没有设立专门的内控管理部门，内控管理制度不完善，这在一定程度上制约了企业的良性发展。在企业内控管理过程中，对于存在的问题无法及时发现，这会影响企业财务管理活动的顺利开展。

3.3 缺乏良好的内控环境

内控环境不佳会对企业今后的发展和进步造成一些负面影响，主要体现在以下两个方面：一方面，部分企业缺乏对内控管理工作的重视，没有为工作人员提供一个良好的内控管理环境，这导致内控管理工作缺乏有效依据，无法正常科学地开展［7］。一些企业员工认为内控管理工作属于财务部门的工作，其他管理部门不应该参与进去，这种错误的观念会导致其他管理部门缺乏积极性进和主动性，没有及时参与到财务内控管理工作中。另一方面，在实际发展中，部分企业没有提出明确的内控管理规定和方法，这导致内控管理方案不完善和岗位责任分工不明确的问题，无法将责任细化到每个员工身上，导致内控管理水平无法得到全面的提升。

4 企业内控管理的措施

企业内控管理在企业运营中具有重要意义。内控管理有助于企业进一步提升管理质量，使业务流程更为规范，预防各类潜在风险，并有助于企业达到既定目标。企业通过建立和完善内控管理框架，能够更有效地识别和管理各种可能的风险，从而提高其经营活动的透明度和合规水平，进一步增强企业的市场竞争力和风险应对能力。

4.1 建立良好的内部控制环境

内部控制环境是内控管理的基础。企业应建立良好的内部控制环境，包括建立完善的治理结构和管理架构，清晰划分管理人员与员工的责任和权限。此外，还需创造一个积极的企业文化环境。建立健全的内部控制系统能有效增强员工的风险防范意识，从而确保内控制度得到切实的执行［8］。

4.2 定期进行风险评估

风险评估是企业内控管理的重要环节。为了有效地应对风险，企业应该定期进行全面的风险评估，识别并深入评估各类可能存在的风险，其中包括但不限于市场风险、信用风险、操作不规范风险以及法律风险等。利用风险评估，企业能够制订有针对性的风险应对方案，采取有力的风险防范措施，以降低风险发生的概率［9］。

4.3 开展控制活动

控制活动是内控管理的核心内容。企业需基于风险评估的结果来策划和推行明确的控制活动。业务流程的管理意味着对企业的所有业务活动进行适当的规范和监控，确保它们的合法性及合规性；财务监管是对企业的财务行为进行的管理和跟踪，其目的在于确保财务数据的准确性与完备性；信息系统控制涉及企业信息系统的有效管理和保障，以便确保信息具有高度的安全性和可依赖性；内部审查主要是对企业的内部管理制度的执行状况进行中立、公正的观测与评定，保障内控制度的实效性。

4.4 拓宽信息沟通渠道

信息沟通是内控管理的重要保障。企业应建立畅通的信息沟通渠道，确保各级管理人员和员工能够及时获取和传递相关信息。借助高效的信息交流方式，企业能够及早定位和处理在内控管理环节所遭遇的难题，确保内控体系的顺畅执行。同时，通过拓宽信息沟通渠道，可以促进企业内外部各层级之间的信息交流和合作，提高工作效率，增强团队凝聚力和员工满意度［10］。

4.5 建立健全的监控机制

监控是内控管理的最后环节。企业应建立健全的监控机制，对内控制度的执行情况进行持续监控和评价。通过定期开展内部审计和外部审计，企业可以及时发现和纠正内控管理中的缺陷和问题，确保内控制度的持续改进和完善。

5 企业财务风险防范的措施

在财务风险防范方面，企业应采取一系列措施，确保财务稳定和可持续发展。

5.1 建立健全的财务管理制度，加强财务预算管理和成本控制

企业应建立健全的财务管理制度，加强财务预算管理和成本控制。通过制定合理的财务预算，企业能够合理控制各种费用支出，降低成本，减少资金浪费。成本控制主要涉及对企业所有相关的成本费用的管理与监控，以确保企业支出是合理的并能被高效使用，从而增强企业的盈利能力。

5.2 加强资金管理，确保资金的安全性和流动性

企业应加强资金管理，确保资金的安全性和流动性。企业的资金管理具有重要作用，涉及现金管理、应收账款管理及应付账款管理等关键环节。现金管理主要涉及对企业的现金流进行细致的管控，以确保其持续平稳；对企业应收账款进行管理并催收，可以确保应收账款得到及时处理，并降低坏账的风险；企业应付账款管理涉及对应付账款的精细管理和支付，以确保其得到妥善的规划，并提高资金的使用效率。

5.3 加强融资管理，合理选择融资方式

企业应加强融资管理，合理选择融资方式，降低融资风险。融资管理是指企业通过采用合适的融资渠道来筹集必需的财务资金，以便更好地支撑企业的日常经营和未来发展。各企业在选择融资方式时，应根据自身资金的需要，合理地进行债务融资和股权融资等，以规避因不明智的融资行为可能导致的财务危机。

5.4 加强财务信息管理，确保财务信息的真实性和可靠性

企业应加强财务信息管理，确保财务信息的真实性和可靠性。财务信息管理涉及对企业财务数据的汇集、整合及深入分析，旨在确保这些财务资料的精准性与一致性。各企业需要确立并完善财务信息披露机制，周期性地公布其财务报告，以增强金融信息的公开透明性，从而提高企业的信誉度和公共形象。

6 结语

企业在实际发展中，要树立内控管理理念，立足于当前发展模式，放眼于未来发展方向，加强内部管理工作与防范财务风险，发挥内控管理的作用和价值，提升企业的工作效率和风险防范水平。企业在规划中，围绕企业的实际情况和财务环境，建立更加完整的风险管理体系，将重点监控和全面管理相融合，从根本上提高企业内部控制管理水平，制定科学有效的风险防范措施，这样可以为企业未来的发展奠定坚实的基础。

参考文献

［1］张小波，刘凯. 国有企业内控管理及企业财务风险防范措施研究［J］. 中国市场，2024（15）：159-162.

［2］林秋莲. 企业内控管理中的财务风险防范措施［J］. 今日财富，2024（10）：122-124.

［3］张唐莹. 企业的内控管理和风险防范［J］. 中国市场，2024（9）：99-102.

［4］杨菊. 企业内控管理与财务风险防范措施探讨［J］. 财经界，2024（9）：132-134.

［5］于江. 新时期国有企业内控管理及财务风险防范思路探讨［J］. 市场周刊，2024，37（8）：163-166.

［6］寇娜娜. 国有企业内控管理与财务风险防范探究［J］. 商讯，2024（5）：33-36.

［7］周雪. 企业加强内控风险防范的策略研究［J］. 中国农业会计，2024，34（4）：24-26.

［8］邹宇. 国有企业内控管理的重要性和风险防范机制［J］. 现代企业，2024（2）：7-9.

［9］温韶萍. 企业内控管理及财务风险防范［J］. 现代营销（上旬刊），2024（2）：121-123.

［10］陈倩端. 关于企业内控管理与财务风险防范的措施探讨［J］. 商讯，2024（2）：65-67.

［作者简介］于志国，男，山东烟台人，烟台中达翔宝汽车销售服务有限公司，中级会计师、CMA，本科，研究方向：财务分析、内部控制。