企业资金管理的问题及完善措施

［摘 要］企业现金流是否健康、高效运行，是决定企业能否正常运营、快速发展的关键，因此企业要加强资金管理，针对一些具体的经济活动实行全过程的风险管理，例如投资活动、融资活动等，全面衡量与评价各个活动中存在的资金风险问题，全方位监控企业资金收支行为，规范资金管理活动，从而有效避免资金链断裂的风险，更好地支持企业业务发展。企业要重点关注资金管理工作，站在宏观角度对其进行合理的配置，并对涉及资金安全与效率问题的所有不利因素进行分析，强化内部控制，全面、谨慎地评价本企业资金状况，充分了解现金流运转情况，结合财务状况与资金管理情况，调整与创新企业经营管理政策与手段，降低企业的经营风险，促使其能够稳定、长远发展。本文从资金管理层面，针对资金管理现状提出了相应的改进措施，避免资金链承受压力而断裂，进而推动企业的可持续发展。

［关键词］现代企业；资金管理；要点；措施

［中图分类号］F27 文献标志码：A

当前，企业应加强资金管理，全面提升资金使用效率，更好地满足企业业务快速扩张的需求。企业为了发挥资金的作用与优势，需要认真研究与分析行业经营发展特点与自身的业务发展情况，更好地进行资金的筹措与安排，制订合理的资金使用计划，对资金进行合理的配置，同时企业只有实行预算管理，借助科学的管理工具充分发挥资金聚集效用，才能保证资金管理工作的顺利开展与企业的正常运营。企业需要从安全、效率与收益三个维度，完善资金管理制度，对资金使用全过程进行有效的监管，重点关注资金安全问题，在各个项目建设与运行管理活动中，严格控制每一笔资金支出，提高资金使用效率。

1 资金管理的必要性

资金管理是企业提高财务管理效能的重要举措，是企业实现稳定发展的重要途径。企业加强资金管理，对每一笔收入与支出进行监控，能了解资金的流向与流量，进而掌握企业财务状况，有助于领导者了解现金运转情况，并结合具体项目建设需求合理配置资金。在资金短缺时，企业可以通过多种筹资方式筹集到更多资金，用于项目投资活动中，为企业创造更多的经济收益［1］。企业制定科学的资金管理机制，有利于严格规范资金收入与支出活动，如资金支出审批流程，明确各个岗位资金审批权限，确保资金安全，针对企业资金管理各项风险问题进行分析，实行集中控制，通过有效的手段引导沉淀资金向缺口流动，降低融资成本，支持企业决策与发展。

2 资金管理的要点

2.1 安全问题

资金安全是企业重点关注的问题，也是影响企业各项经济活动有序开展的关键。企业加强资金管理主要目的就是确保资金安全运转，一旦出现资金短缺、资金链断裂的问题，就会严重影响后续的经营管理活动。以房地产企业为例，部分房地产企业未重视资金安全管理，无法实行精细化资金管理，不能站在企业整体发展的角度做好资金规划，无法偿还到期债务与利息，就会产生债务风险，严重威胁企业资金安全。因此，企业要专注于实现盈利与发展的目标，做好应收账款回收工作，避免不合理的开支，从而减少资金风险。

2.2 效率问题

在资金安全的前提下，企业应当重点关注资金使用效率问题，合理、高效使用资金，充分发挥资金的使用效率。资金是企业一种有限、重要的内部资源，其分散在企业价值链的各个环节，企业只有实行资金集中管理，采用有效的方式对资金进行集中分配与使用，协调好各个部门的工作，才可以避免资金浪费问题［2］。部分企业管理者并未综合评价与分析本企业资金使用效率的问题，无法针对资金使用情况改进与调整工作方式，财务战略目标无法得到有效的落实执行。由此可见，企业要将资金使用效率问题作为资金管理的重点，规范资金收支活动，跟进与追踪资金流向，进而提升资金管理水平。

2.3 监督问题

企业要制定规范的资金管理制度，对每一笔资金收入与支出活动进行约束与规范，全面防范与控制资金风险。很多企业内部监管机制不健全，无法对资金的流向进行监督与控制，不能对资金预算执行落实情况进行全过程的监督与分析，缺乏对资金运转情况与财务状况的充分了解，严重影响会计信息质量。

2.4 管理手段问题

部分管理者与财务人员缺乏先进的资金管理意识与手段，对信息化管理方式了解不全面，无法综合评价信息化管理手段的优势与作用，信息化管理与资金管理活动融合程度不深，管理者未借助科学的信息技术手段对资金运转全过程进行监管，资金管理效率较低。有些企业财务人员所采用的资金管理手段较为落后，仍然还采用传统的管理方式完成记账与核算等工作，忽视了信息化建设与应用，少部分人员对资金管理系统功能板块与实际操作流程不甚了解，进而影响信息化管理的有效发挥。

3 企业资金管理的问题

3.1 投融资活动风险控制不到位

第一，投资活动。大多数企业为了提升经济收益，促使企业快速健康发展，就必须进行投资，全面衡量并控制好投资活动中的各种风险，从而降低投资风险。部分企业管理者缺乏专业的投资理论知识与技巧，只是凭借自身的投资经验开展工作。有些管理者则专注于热门项目的投资工作，缺乏系统、全面的投资管理理论，无法全面、准确地识别出具体投资项目中的风险，也不能深入项目现场进行调研与分析，加之管理者对自身资金运转情况不了解，导致投资决策缺乏合理性［3］。一些小微企业投资决策管理体系缺失，无法针对重大投资项目进行表决，严重影响投资收益。另外，部分企业未预测与评估投资项目的投资成本与收益，无法制订科学的投资计划，资金安排与使用缺乏科学性，导致投资预期目标无法实现。第二，融资活动。由于内部资金较为有限，企业为了实现长远发展，就必须依靠外部融资的方式筹集更多的资金，以满足企业发展需求。但是，部分企业管理者对自身资金需求情况不了解，融资计划准确性不足，融资方式与手段较为单一，加之少部分企业将短期贷款投入企业长期运营活动中，或者由于企业经营不善，到期不能及时偿还债务，限制企业的

发展。

3.2 预算执行效率低

第一，部分企业管理者的目光聚焦在经济效益上，对预算管理工作认识不够，难以将预算管理与企业实际业务活动进行有效关联，无法主动带领全体人员参与全过程预算管理工作，预算管理目标得不到有效的落实执行。而且企业业务人员与财务人员各自围绕活动目标开展工作，对预算管理相关理论认识不清，不能认识到其在预算管理工作中的具体作用，导致岗位价值未充分发挥。在预算编制中，战略目标与预算管理目标融合度不足，难以围绕企业整体工作规划开展预算管理工作，部分项目支出编制未真实反映实际需求，致使预算编制不科学、不细化、不具体。另外，企业预算绩效考核机制缺失，管理人员对各预算主体执行进度缺乏一定的了解，忽视了考核、评价工作，各预算主体不能深刻认识到预算执行中的问题，严重影响预算执行率。第二，内部控制机制不健全。部分企业管理者与相关人员不重视预算管理工作，认为预算管理与自身的实践工作关联性不强，不能深入贯彻落实预算管理目标，对各项支出项目的预算管理不够严格，经常会出现超支现象［4］。而资金管理是预算执行的核心，企业缺乏健全的资金管理机制，则容易出现资金浪费与被挪用现象，导致资金流失问题严重，影响企业的经营成效。

3.3 资金管理手段落后

资金管理是企业的重点工作内容，企业要采取先进的管理手段，实时监控资金流向与流量，提升资金管理水平。但是，有些企业资金管理手段落后，财务人员还秉持着传统的资金管理理念，并未对资金管理手段进行创新，无法借助信息技术实现对资金运转状况的有效监督，难以及时发现资金问题。同时，企业内部缺乏资金调度与分配机制，各部门为了更好地完成工作业绩，可能会出现抢占资源的现象，导致资金分布不均，财务风险随之增加。部分企业未引进先进的资金管理信息化系统，无法将资金管理系统与核算系统、预算管理系统与成本管理系统进行有效关联，资金信息无法共享，财务人员对财务状况掌握不清楚，无法向管理者提供真实可靠的资金信息，最终影响企业管理者进行科学决策。

4 企业资金管理的完善措施

4.1 重视投融资活动风险管理，确保资金安全

第一，投资活动风险管理。企业管理者要树立全局意识，立足于企业长远运行与发展层面，全面梳理与分析企业各项经济活动中的风险问题与隐患，提高对风险管理工作的认识，树立精细化管理理念，实行全过程风险管理，从而提高投资收益。企业管理者要重点学习成功的投资经验，了解投资活动相关的理论知识与技巧，深入具体的投资项目调研分析中，掌握投资项目的市场发展前景以及对企业的具体影响。企业要对投资成本投入与投资收益等费用进行预估与规划，全面衡量与分析本企业资金运转情况，预估该项目的投资收益，从而作出科学、准确的判断与决策［5］。此外，企业要完善投资决策机制，实行全过程的有效监督，针对重大投资项目要进行表决，充分分析项目投资活动中的各种风险问题，结合本企业的资金状况与管理能力进行科学决策，从而降低投资风险。第二，融资活动风险管理。首先，企业要全面衡量与评价自身的财务状况，结合资金需求情况，编制资金融资计划，明确融资目的、数量、方式、手段以及还款方式等。管理人员要研究与分析每一种融资方式的优缺点，结合本企业具体的融资需求选择合适的融资方式，降低企业的资金成本。其次，企业还应建立融资事项台账，定期更新与改进，详细记录融资活动的起始日期、期限以及利息等，并对筹集到的资金使用实行精细化管理，确保资金实际用途与融资计划用途一致。最后，企业要对融资活动事前、事中与事后各个环节进行合规性检查，强化内部审计监督，及时跟进资金使用情况，实现企业财务、会计监督的有效落地。

4.2 加强预算绩效管理，提高资金利用率

第一，企业为了推动财务管理高质量发展，就必须重视预算管理工作。企业管理者与预算管理人员要加强法律法规知识学习，主动了解预算管理相关理论知识，提高对预算执行管理重要性的认识，全面落实预算目标，抓好预算管理活动各个环节，确保年度预算的顺利完成。第二，企业要将预算管理工作作为主要抓手，全面推进预算管理一体化发展，将预算工作与下一年度重点工作相结合，将预算管理与成本控制工作相结合。在编制环节，充分考虑本企业整体的工作规划与业务实际情况，鼓励各部门员工有效参与，为预算编制工作提供真实可靠的基础数据，确保编制工作高效完成。第三，企业应当建立并完善资金管理体系，强化内部控制，对资金使用进行严格的监管和控制，做到无预算不支出，并对预算范围内的资金进行审查，严格规划与监督各个项目资金支出情况，严格控制各项支出，从而提高资金利用率。

4.3 创新资金管理手段与方式

为了进一步提升资金管理水平，促进企业资金良性循环，企业应当创新资金管理方式与手段，做好资金管理制度的宣贯工作。企业管理者应认真落实相关管理制度，实行资金集中管理，认真研究与分析资金集中管理模式的优势，并结合企业的实际情况选择合适的管理模式，对资金进行统一的调度与分配，深挖资金潜力，将资金管理作为一项长效管理制度，保持现金流动态平衡，持续提升资金管控水平。随着市场竞争日趋激烈，企业要想掌握未来的资金流向和流量，促使有限的资金得到充分利用，就必须引进先进的资金管理信息化系统，构建资金管理平台，完善相应的功能板块，并将其与企业其他系统进行有效的关联，统一资金计划管理，统一资金收支安排，实现资金业务处理信息化、自动化，从而优化资金资源配置。通过实时监控资金流向，动态掌控企业资金状况，更好地调剂资金余缺，发挥协同增效作用［6］。企业应建立有效的资金风险防控体系，严格审批落实各项管理制度，对各项资金支出进行严格的监督与控制，实现对外融资与投资等活动的统一管理，提升企业的运营效率。

5 结语

企业要深入研究分析资金管理制度，做好制度的落实执行工作，紧盯重点管控活动与环节，借助科学的管理手段，全面掌握企业资金流动情况，从而充分发挥资金的效用，实现企业良性发展。企业要从安全、效率、管理方式等方面开展资金管理工作，强化内部控制，落实各项管理制度，约束与规范资金收支活动，为企业创造更多的经济效益。

参考文献

［1］蔡骁君. 浅谈企业资金风险防范路径及财务创新管理要点［J］. 中国乡镇企业会计，2022（8）：45-47.

［2］唐海燕. 加强企业资金管理内部控制的要点分析［J］. 质量与市场，2022（10）：79-81.

［3］刘娟妮. 企业财务资金管理的关注要点探析［J］. 全国流通经济，2022（14）：51-53.

［4］王全松. 简析建筑施工企业财务资金管理的关注要点［J］. 山西财税，2022（1）：35-37.

［5］程秀. 建筑施工企业财务资金管理的要点分析［J］. 中国产经，2021（22）：87-89.

［6］孟彦林. 企业资金风险防范路径及财务创新管理要点［J］. 中国产经，2021（18）：150-151.

［作者简介］卢楚欣，女，广东中山人，中山市润昌置业管理有限公司，中级会计师，本科，研究方向：资金管理。