新时期企业财务管理内控制度建设及财务风险规避

摘要：新时期下企业做好财务内控制度建设，既可以稳定企业的发展，还可以提升企业的经济效益，促进企业的长远发展。财务内控建设工作和财务风险防范工作之间有着密切的联系，因此企业应当同时做好财务内控制度建设和风险防范工作，才能建立更加安全稳定的经营环境。所以，文章就对新时期下企业财务内控建设存在的问题、具体的建设措施以及财务风险的防范规避措施进行以下详细的探讨。

关键词：财务内控；财务风险；信息沟通；执行；财务监督

随着我国企业的现代化发展，当前企业也面临着更加严峻的内外环境，企业需要做好财务内控工作以及财务风险防范工作，才能建立稳定的内部环境，才能提高自身的综合实力，更好地应对外部环境的挑战。

一、新时期下企业做好财务管理内控制度建设的重要意义

（一）促进企业的稳定发展

加强财务内控制度的建设，能够帮助企业实现财务价值的最大化，帮助经营者制定科学的财务决策，保证企业各项资源的合理分配，确保了企业财务活动和经营活动的顺利实施，进而促进了企业经营目标的实现。开展财务内控制度建设，主要目的是进行财务行为的约束，帮助企业做好预算目标的调整，做好现金流量的管控，促进企业财务工作的规范化实施，将财务管理的职能价值充分发挥出来，为促进企业的稳定发展构建一个良好的内部环境。而且加强财务内控制度的建设，还可以促进企业财务计划的实现，协助企业落实好财务监督工作，减少财务问题的发生，减少财务风险的发生，使得企业可以更好地应对新时期背景下的市场环境变化，保证了企业的稳定发展。

（二）帮助企业获得预期的经济效益

新时期背景下，企业做好财务内控制度的建设工作，还可以帮助企业获得预期的经济效益。随着我国市场环境的不断完善，当前企业所面临的市场竞争也越发激烈，要稳定自身的市场地位，确保良好的经营效益，需要科学内控制度的支持，才能保证企业资源的合理分配。在开展财务内控制度建设时，能够进一步完善企业的各项管理制度，保证工作人员能够严格按照相关制度以及机制要求来落实好各项工作，能够进一步优化企业现有的管理模式，实现企业资源的科学配置，减少不必要的资源浪费，提高企业的综合实力，提高企业的市场竞争力。

二、企业财务内控制度建设和财务风险的关系分析

（一）内控制度建设水平影响财务风险防范水平

准确地掌握好财务内控制度建设和财务风险防范之间的关系，能够帮助企业建立完善的内控模式，提高企业整体的风险防范水平。财务内控制度建设作为企业内控管理的重要构成，能够对企业财务管理中的风险进行识别和分析，了解导致财务风险产生的因素等，进而为财务风险防范工作提供重要的参考和协助，提高企业整体的防范水平。当前企业所面临的市场环境越发复杂，所面临的财务风险类型也越发复杂，通过做好财务内控工作，能够帮助企业做好风险的精准识别，帮助企业做好风险的深入分析评估，进而制定合理化的防范措施，降低风险发生的可能。财务内控制度的建设，能够帮助企业完善现有的制度内容，完善企业的管理模式，可以及时发现企业财务风险防范中存在的问题和不足之处，进而帮助企业制定具有针对性的防范措施。

（二）财务风险防范水平影响内控的工作效率

财务风险的防范水平，也会直接影响着企业财务内控的工作效率。在完善财务风险防范方案时，可以为内控工作提供重要的参考信息，例如风险点信息，方便企业完善财务内控制度，减少内控问题的发生。在开展财务风险防范工作时，能够借助先进信息技术的帮助来识别和评估各项风险发生的可能和概率，并制定科学的应对措施，既提高了企业的风险防范水平，也保证了内部信息的真实性，能够为内控工作提供准确可靠的参考信息。此外，通过财务风险预估分析，能够发现企业经营中存在的薄弱之处以及风险点，进而更具针对性地完善财务内控制度，提高财务内控工作的有效性。

三、新时期下企业财务管理内控制度的建设现状

（一）缺乏完善的财务内控制度

目前，许多企业还存在财务内控制度不完善的问题，难以发挥出财务内控的重要价值，未能做好企业经营管理风险的识别，导致企业在经营中存在着较大的财务风险。在开展财务内控工作时，部分企业会存在表面化的问题，制度内容过于形式化，未能和企业的实际经营情况相结合，缺乏制定明确细化的内容，当发生财务问题时，未能提供制度指导。目前部分企业的财务内控流程也过于繁琐，例如在开展费用审批时，需要多个部门共同审批，不仅影响了审批效率，也未能明确具体的审批责任，既影响了工作效率，也会造成责任推卸的问题，影响了企业内部工作的高效实施。

（二）财务内控意识较差

在开展财务内控制度建设工作时，部分企业的内控意识较差，没有重视财务内控工作的实施，未能正确认识到财务内控在企业经营发展中的重要价值。例如，部分管理人员并不重视财务内控工作，没有及时更新制度内容，也没有配备专业的人员开展内控工作。财务人员作为财务内控工作的直接执行者，但是部分财务人员也缺乏正确的内控意识，没有严格按照相关制度要求落实好财务内控工作，整体的执行力并不高。例如，部分财务人员没有及时做好应收账款管理工作，未能及时督促相关人员做好催款工作，也没有及时做好欠款信息的更新工作，导致企业的资金得不到有效的控制。

（三）内部信息沟通不够畅通

畅通的内部沟通机制，是提高企业内部信息传递效率的重要措施，也是提高企业财务内控水平的关键内容，但是由于各种因素的影响，目前许多企业都缺乏畅通的信息沟通机制。当前许多企业都面临着平级信息传递的问题，缺乏完善的信息传递平台，不利于各个部门进行信息的交流和传递。此外，在经营发展中，各个部门之间存在着各自为政的现象，没有做好部门信息的及时共享，未能配合财务部门提供更具时效性的信息，影响了财务内控工作的有效实施。企业在经营中，上下级的信息传递也存在着较大的阻碍，下级的信息很难及时传达到上级管理部门当中，导致管理人员对于企业一线工作的了解不够全面，很难准确地分析企业的经营情况，进而很难做出科学的决策，甚至可能会出现决策失误的现象，进而影响了财务内控质量，也会影响企业经营效益的提升。

（四）财务内控执行力度不够

部分企业的财务内控执行力度并不高，难以保证整体的内控效果。第一，当前企业的资金使用监控水平有待提高。资金作为企业正常运转的重要资源，做好资金使用的审批，可以保证资金的安全以及合理使用，减少资金的浪费和损失。但是许多企业在使用资金时，会存在监控手段单一的问题，监控水平不高，导致资金的价值得不到充分的发挥。第二，企业的成本费用控制水平有待提高。良好的成本费用控制水平是提升企业经济效益的重要前提，但是在实际执行中，部分企业并没有制定完善的成本预算制度，未能做好相关成本费用的有效控制。例如，部分企业没有落实好全面预算管理工作，没有做好预算执行管控，导致许多部门都存在预算执行问题，难以控制各个部门的成本费用支出情况。

（五）缺乏完善的财务监督机制

完善的监督机制，可以保证各项财务工作的有序实施，能够有效地保证财务工作的规范性，减少了财务问题的发生，也进一步增强了企业的经营实力和竞争力。然而部分企业在经营发展中会存在财务监督机制不完善的问题，没有做好企业各个经营环节的全面监督，没有制定明确详细的监督对象、监督流程和方式等，整体的监督效果偏低，难以避免财务问题的发生。

（六）财务风险评估体系较为落后

当前企业在开展财务内控工作，财务风险评估体系比较落后，部分企业依然使用落后的人工模式开展财务数据的分析工作，分析精准性难以保证，进而很难准确地识别出企业经营中潜在的财务风险。在开展财务风险评估时，企业缺乏完善的评估流程，缺乏专业的评估方法，所制定的评估指标体系缺乏科学性和客观性，难以保证评估的有效性，影响了企业财务风险防范水平的提升。

四、新时期下企业财务管理内控制度建设的优化措施

（一）健全现有的财务内控制度

新时期下企业不仅面临着复杂的竞争环境，所面临的财务风险也不断增多，企业应当建立完善的财务内控制度，提高内部控制水平，减少财务问题的发生。第一，内控人员需要全面了解企业的经营环节，了解企业的经营情况，进而制定符合企业经营现状的内控制度，才能将内控作用全面地发挥出来。例如，内控人员需要了解最新的法律制度，结合法律政策的变化来及时调整财务内控制度的内容，保证财务内控制度的时代性。第二，企业要制定明确详细的财务内控制度。财务内控制度的制定，能够解决企业经营中出现各项财务问题，因此针对不合理财务事件，企业应当从制度角度进行明确的解释，为之后的工作处理提供明确的参考。企业在制定财务内控制度时，应当将制度内容覆盖到所有财务管理环节，例如覆盖资金管理、合同审核、生产管理、法务管理等，并结合常见的问题提出具体的解决办法，更好地指导财务人员开展高效的内控工作。第三，企业在健全财务内控制度时，还应当完善财务内控流程，特别是做好审批流程的优化，明确相关部门以及人员的审批责权，提高审批效率，以保证企业各项生产经营活动的高效运转。

（二）增强财务内控意识

要提高企业的财务内控水平，需要增强企业的内控意识，引导全体员工树立正确的内控意识，重视财务内控工作的实施。第一，企业需要增强管理人员的内控意识，从制度上、资源上重视内控工作的实施。例如，管理人员需要设置专业的内控队伍，督促内控人员做好财务问题的分析，并制定完善的管控措施，有效地规避财务风险的发生。第二，企业要增强财务人员的内控意识。财务人员作为内控工作的实施者，不仅需要树立正确的内控意识，还应当具备专业的内控知识，因此企业需要加强对财务人员的内控知识培训工作。例如，培训人员可以根据财务内控工作的实施情况来制定针对性的培训课程，制定财务知识、运营知识、法律知识、信息技术等相关培训课程，不断地提高财务人员的综合能力，能够采取专业的方法来开展内控工作。第三，为了保证财务内控工作的有效实施，企业需要明确内控责任，制定具体的内控任务，根据内控任务来分配足够的资源和人力，保证内控任务的顺利完成，才能更好地提升企业的财务内控水平。

（三）建立完善的内部信息交流机制

为了保证财务内控工作的顺利实施，企业需要建立完善的内部信息交流机制，方便内控人员做好相关信息的全面收集和整理。第一，企业需建立完善的信息沟通机制，推动各个部门之间的信息传递沟通，拉近各个部门之间的关系。例如，企业可以针对平级部门信息传递以及上下级部门的信息传递，制定专门的信息传递制度，明确各自的信息传递责任，保证各项信息的有效传递。第二，企业需要建立单独的内部沟通平台，方便内部信息的及时传递。各个部门需要按照相关规定按时在内控平台上更新最新的业务信息和财务信息，例如，更新预算执行信息、费用报销信息等，方便内控人员掌握更具时效性的信息，才能更加准确地掌握企业的经营现状，才能为决策者提供全面的参考信息，制定出科学的决策，推动企业的长远发展。

（四）提高财务内控执行力度

为了进一步强化企业的财务内控效果，企业应当做好预算管理工作，全面提高财务内控的执行力度。第一，企业应当做好预算编制工作，做好资源的合理分配，保证资金的合理使用。各个部门在进行预算编制时，需要结合部门发展规划，结合上一年度的收支情况来制定合理的预算。财务部门应当做好业务部门的预算编制指导，根据不同部门的业务特点来采取不同的预算编制方法，保证预算编制的科学性。第二，企业需要进一步提升预算执行水平，确保预算目标的有效实施。例如，企业应当建立预算执行监督系统，实时跟踪监督各个部门的预算执行情况，一旦发现预算执行偏差，就要协同业务部门进行原因分析，并及时调整预算数据，保证预算目标的有效实施。第三，为了保证财务内控工作的有效执行，企业应当建立完善的考核机制，对财务内控工作进行全面的评价考核。企业需要制定定量和定性的考核指标，制定多元化的考核指标，对财务内控的执行效果进行全面准确的评价。例如，开展预算评价考核时，需要对各个部门的预算目标实现情况进行评价，针对预算偏差，设定明确的偏差范围，按照偏差范围来给予不同等级的评价。

（五）建立完善的财务监督机制

完善的财务监督机制，能够更好地约束企业的财务行为，提高企业的财务内控水平，因此企业需要进一步优化现有的监督机制。第一，企业需要明确财务监督的部门以及相关职责，制定明确的监督制度，为监督人员提供全面的依据，保证整体的监督效果。例如，企业需要针对财务内控中存在的问题来细化监督内容，提高监督的全面性和有效性，有效地规避财务风险的发生。第二，企业要制定科学的监督方法，做好各个部门的有效监督。例如，监督人员可以借助大数据技术来分析评估各个部门可能会发生的财务风险，并制定针对性的监督方式，避免问题和风险的发生。例如，针对财务内控常见的问题以及重大项目，监督人员需要做好重点监督工作，制定严格的审查制度，提高监督力度，才能保证财务工作的规范实施。

（六）完善财务风险评估体系

为了增强企业的财务内控水平，企业应当建立完善的财务风险评估体系，准确预估企业存在的财务风险，才能制定针对性的防范措施，降低风险发生的概率，减少企业的经济损失。为了提高财务信息分析的准确性，企业可以建立信息化的财务管理平台，加强对大数据等先进技术的运用，切实做好财务信息的全面分析，进而准确评估企业潜在的财务风险。此外，企业还应当完善财务风险评估流程，制定科学的评估流程，保证评估的有效性。在制定风险评估指标体系时，应当参考企业的经营现状以及现代化发展要求来制定可量化的评估指标，全面做好财务内控信息的审查，切实做好各项财务风险的评估和防范。

五、新时期企业做好财务风险的规避措施

（一）建立完善的财务风险预警机制

新时期下企业面临着更多的财务风险，因此企业需要建立完善的财务风险预警机制，全面做好风险的预警和防范工作，切实减少企业的经济损失。第一，企业需要做好财务风险控制预案的编制，建立长期和短期的风险预警体系，定期对企业的财务收支情况进行监督和控制。例如，企业需要制定现金流风险预警机制，按照月度、季度和年度的时间来分析企业的现金流支出情况，一旦超出预算范围，则发出预警信号，提醒财务人员及时处理问题，减少现金的流失，也进一步控制好企业的现金支出。第二，企业需要建立完善的财务预警模式，制定科学的预警流程，采用明确的评估标准，采用先进的评估方法，进而开展全面的风险评估工作。例如，工作人员可以采用单变量和多变量的模式开展财务风险预警分析工作，借助大数据技术来做好财务数据的分析，进而更加精准地发现企业潜在的财务风险。第三，企业需要明确财务风险预警的主体责任，充分调动各个部门在风险预警中的参与积极性，才能开展全面有效的风险预警工作。

（二）建立科学的财务指标分析体系

为了降低财务风险的发生概率，企业需要建立科学的财务指标分析体系，全面分析企业潜在的风险点。第一，企业需要制定全面的财务指标体系，并跟随市场变化来调整指标内容。企业应当建立可量化的财务指标体系，例如制定偿债能力指标、资产规模指标、现金流指标、负债水平指标等，全面监督企业的财务情况，及时发现潜在的财务风险。第二，企业还应当制定宏观的指标，进而更加全面地掌握企业的财务情况以及经营情况。例如，工作人员可以制定应急资金储备指标、总资产回报率指标、盈利能力等相关指标，进而综合分析企业的盈利能力以及存在的风险点。

（三）增强财务管理的约束力

为了强化财务风险的防范效果，企业应当增强财务管理的约束力，采用有效的方式做好财务监督工作。第一，企业应当建立民主化的监督机制，切实做好财务人员的监督工作，减少徇私舞弊现象的发生，切实避免财务风险的发生。第二，企业要做好财务工作的日常监督，约束财务人员的日常工作行为，减少工作失误以及利益化行为的发生，切实保证企业资产的安全。例如，在日常监督中，要做好现金流量的监督、逾期负债的监督、资产变现能力的监督等。此外，企业还应当做好合同管理工作，避免违约风险的发生，避免对企业造成财务损失。第三，企业应当建立完善的内部约束机制，做好财务风险的原因探讨工作，结合原因来制定可行的防范控制措施，做好预防性措施以及抑制性措施，全面降低财务风险的发生概率。

总的来说，为了保证企业的健康持续发展，提高企业的经营效益，做好财务内控制度建设十分重要，能够为企业的发展创建稳定的内部环境，也可以提高企业财务风险的防范水平。因此，要重视财务内控制度的建设，需要采取相关的措施来做好财务风险防范工作，有效地规避风险的发生，保证企业资金的安全，进而更好地实现企业的经营目标。

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（作者单位：山西亚美大宁能源有限公司）