数智化转型视域下证券公司财务管理效能提升的路径探析

【摘要】数智化财务管理一方面为企业提供以数据驱动为核心的经营预测和管理决策，一方面为企业提供以风险防控为轴心的业务扩展和流程变革，受到越来越多证券公司的青睐。文章以A证券公司为例，分析了财务管理数智化转型的根本动因、内在动因和外在动力，提出“重塑与财务管理数智化转型相适配的管理理念，构建与财务管理数智化转型相契合的顶层设计，挖掘与财务管理数智化转型相呼应的应用场景，提升与财务管理数智化转型相吻合的数据价值”四项财务管理数智化转型的具体路径，总结了实践中的管理成效，以期能为其他证券公司的财务管理数智化转型提供参考。

【关键词】财务管理；数智化转型；证券公司；管理效能

【中图分类号】F274

一、引言

2023年10月，中央金融工作会议首次提出“金融强国”的建设目标。会议强调，金融是国民经济的血脉，是国家核心竞争力的重要组成部分，要加快建设金融强国。[1]证券公司作为“金融强国”使命担当的主力军和排头兵，要全方位、多维度地提升自身的管理水平和业务运营能力，持续强化服务实体经济和居民财务管理的功能定位。财务管理以其天然的数据中心优势，支撑着证券公司的管理决策、业务运营和高质量发展，是最重要的管理工具之一，证券公司管理层对其管理效能的提升应予以高度重视和充分部署。

近年来，在以“大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链”等为代表的新兴信息技术的迅猛发展和快速迭代的催生下，各行业、各企业的财务管理向数智化转型已蔚然成风。数智化财务管理能为企业提供以数据驱动为核心的经营预测和管理决策，能为企业提供以风险防控为轴心的业务扩展和流程变革，受到越来越多证券公司的青睐。本文以国内某大型证券集团A证券公司（以下简称A证券公司）为例，分析该公司财务管理数智化转型的动因，探析财务管理数智化转型的路径并总结实践中的管理成效。

二、财务管理数智化转型的动因分析

A证券公司成立于20世纪80年代中期，经过近40年的不懈努力，业务经营的涉猎范围和分支机构的地域分布实现不断扩展，现已发展成为一家国内行业领先的综合性金融服务集团，营业网点覆盖全球五大洲15个国家和地区。“十三五”期间，为积极应对创新性金融产品百花齐放、市场竞争日趋白热化的局势，A证券公司提出了“集团化、国际化、信息化”的发展战略，着力搭建“财务会计+管理会计”相结合的财务信息系统，以“科技+数据+场景”为驱动，打造基于财务数据集市的智能应用场景，切实推动财务管理向数智化转型，最终实现管理效能的全面提升。

（一）A证券公司战略目标设定是财务数智化转型的根本动因

金融强国战略的实施，倒逼证券公司纷纷摒弃传统的以中介业务为主的运营模式，开始向多元化经营的方向延展。作为国内头部的证券公司，A证券公司通过新设、并购等方式壮大组织架构、扩大经营规模。随着公司体量的持续扩增和机构地域分布的不断延展，传统财务管理的组织形式和管理模式难以适应新的业务运营情势，如何管控好不同分支机构、不同地域分布、不同业务运营板块、不同信息化建设水平的权属公司的财务管理，就成了A证券公司管理层的当务之急。基于此，A证券公司管理层及时提出了“集团化、国际化、信息化”发展战略，并对财务管理进行适配性改革，从根本上推动财务管理向数智化方向转型。

（二）财务赋能业务的动能不足是数智化转型的内在动因

财务管理的一项重要职能是赋能业务运营，让业务始终在预设的经营目标范围内稳健运行，这个业务运营赋能的工具之一就是集成性的财务管理信息化系统。数智化转型前，A证券公司的各分支机构基本已经建成了符合自身业务运营特点和管理环境的财务信息化系统，但是这些财务信息化系统的建设是相互割裂的，水准是高低不同的，且没有互联互通的数据接口，A证券公司集团层面的财务数据汇总需要逐级提报，不但耗时费力，而且准确性不高，掣肘财务大数据深度挖掘的能力提升，不利于辅助管理层价值决策的功能发挥。鉴于此，重塑财务管理职能，发挥财务赋能业务的功能，就亟需推进财务数智化转型，这也是A证券公司财务数智化转型的内在动因。

（三）信息技术发展的时代红利是数智化转型的外在动力

财务管理向数智化转型自然离不开信息技术的支撑。得益于信息技术的迅猛发展和快速迭代，信息技术在越来越多的企业财务管理应用场景中得到广泛应用，积攒了丰富的操作经验和实践案例。A证券公司在充分借鉴不同行业财务数智化管理系统建设案例库经验的基础上，着手信息系统的整体建设工作，重点打破财务信息系统与业务信息系统之间数据接口上的链接，打破“数据孤岛”“数据烟囱”阻碍，形成财务数据与业务数据的高效协同，提升信息技术赋能财务管理的广度和深度。从这个视角看，信息技术变革释放的时代红利为A证券公司财务管理向数智化转型提供了实实在在的动力基础。

三、A证券公司财务管理数智化转型的实践路径

（一）重塑与财务管理数智化转型相适配的管理理念

财务管理的数智化转型彻底颠覆了传统财务工作的职能定位，将财务人员从基础性会计核算工作中解脱出来，向财务大数据分析、经营决策建模设计、流程管控优化等管理会计职能方向转型。财务管理的数智化转型过程，也是财务人员工作理念变革的过程，它督促财务人员树立业财融合的管理意识，积极拥抱科技创新的工作模式和管理环境。A证券公司在财务管理数智化转型实践中，尤其重视财务人员管理理念上的变革，通过外出培训、定期例会等方式引导财务人员积极构建“大财务观”，强化与业务一线人员的交流沟通，“跳出财务看财务”“回到财务做财务”，让财务人员能站在业务的角度看财务，充分认识到数智化转型给财务管理带来的价值创造功效。

（二）构建与财务管理数智化转型相契合的顶层设计

财务管理的数智化转型不仅仅是线下业务的简单线上化，更不是财务管理系统与业务管理系统的简单叠加汇总，它是各信息系统的耦合集成，以信息系统的价值最大化发挥为最终目标。A证券公司在财务管理数智化转型的应用实践中，着重强化了顶层设计层面上的构建。一是出台与数智化管理环境相适应的各项财务管理规章制度，梳理优化各项财务管理流程，打破部门职能壁垒，组建跨部门的双融（科技与业务融合）团队工作机制；二是明确财务数智化转型的工作目标与实施路径，将财务管理的职能边界扩展到业务发展的趋势预测、运营风险的预警预判和管理决策的辅助支撑，全面提升财务管理与信息技术的协同效应，形成资源扭合力，共同推动财务管理数智化转型的见行见效。

（三）挖掘与财务管理数智化转型相呼应的应用场景

财务管理的数智化转型拓展了数字财务的应用场景。A证券公司秉持“战略财务”和“业务财务”的管理理念，挖掘财务人员的需求和痛点，梳理财务在支持公司经营决策、推动公司战略落地方面的角色和价值，[2]积极构建了集团层面的自动化并表系统、商旅及网报平台、业财管理平台等数智化的应用工具，持续推动财务管理数智化的应用场景落地。

1.自动化并表系统的场景应用

随着A证券公司分支机构地域分布的不断扩展和业务经营范围的日渐拓宽，传统的权属公司按月度提交报表数据，集团公司再合并汇总的并表模式已不能满足管理层实时监控和管理决策快速调整的需求。基于此，A证券公司着手了并表改革，借助云计算和大数据技术，及时构建了集团层面的自动化并表系统，统一了会计核算的科目名称和入账口径，实现了最末端权属公司凭证级财务数据的每日自动上传，月末集团层面的报表合并自动取数生成，集团层面的并表由过去的次月三日提速到次月初的当日，报表合并的规范性和准确性也得到了大幅度提升。与此同时，A证券公司依托集团层面的自动化并表系统上线，研发了基于财务数据当日收集功能的动态监测模型，筛选关键财务指标监测业务运营风险，助力集团管理层实时把控权属公司的经营动态，对财务数据反映出的异常经营状态，指示集团计财部管理人员直接下钻至最原始的会计凭证，分析异常经营状态形成的原因，及时采取有效整改措施，将倾向性、苗头性、潜在性问题抓早抓小。

2.商旅及网报平台的场景应用

证券公司的行业属性决定了其大部分的业务签署需要跨地域的商务谈判或磋商，商务差旅出行的费用就成了证券公司一项不可或缺的成本管控项目，商务差旅费用的报销就顺势成为了业务部门与计财部门的一条重要链接纽带。基于此，A证券公司为提升各业务条线员工的出行体验、报销效率，降低差旅成本，搭建了集业务人员的出差申请、机票火车票预定、酒店预约、发票采集和费用报销于一体的商旅及网报平台。该平台借助图像识别技术，将发票的真伪及是否重复报销进行自动效验，对发票金额的价税进行自动识别分离，并实现增值税专用发票进项税项目的自动匹配抵扣，借助平台强大的数据采集功能和大数据比对技术，筛选预警连号发票、敏感字段发票，从源头上杜绝发票报销的潜在风险。同时，该平台启用了大数据挖掘技术，将商务差旅费用数据集合按照时间、单位、业务单元等不同维度进行多角度的综合比对，组建起丰富的商务差旅数据资产库，为管理层的商务差旅政策调整提供决策上的数据支撑。

3.业财管理平台的场景应用

管理会计应用可以帮助证券公司评估和优化资本结构，确定适当的资本水平，并设定风险限额和风险管理框架。[3]随着管理会计理念在各行业财务管理活动中的深入普及和管理会计工具的广泛应用，越来越多的行业和企业认识到管理会计实施带来的功能与成效。

A证券公司着力搭建了基于业财融合式发展的管理平台，并划分“商机发布、绩效考核和成本分摊”三个具体功能模块。其中，商机发布功能模块侧重讯息的及时公开，将证券公司内部收集到的商机讯息第一时间推送至集团全业务单元，对其商机事项匹配最优相关部门进行撮合，提升财务人员与业务人员的信息沟通效率，评估商机讯息转化成实际业务的概率和对财务数据的影响，有利于引导业务人员锚定商机讯息，提高商机转化速率和成功率，进而提升公司整体的市场竞争力。绩效考核功能模块侧重全面预算管理与绩效评价管理的一体化联动，将绩效考核的管理触角渗透到预算的编制、执行和结果奖惩，与各责任人的直接利益关联挂钩，起到绩效评价督促管理效能螺旋提升的功能。成本分摊功能模块的主要作用是对待分摊的成本费用进行精细化、标准化再分配，避免分摊依据选择不当或标准差异偏颇造成的成本分摊奇高或奇低，为证券公司的成本管理和经营决策夯实数据基础。

（四）提升与财务管理数智化转型相吻合的数据价值

财务管理在向数智化转型的过程中借助先进的信息技术平台积攒起了海量的财务数据和业务数据，如何用好、用活这些大数据信息，达到量化过去、洞察未来的经营目的，遂成为财务管理的当务之急。A证券公司将数据作为重要资源，组建业财税数据集市，打造数据资产清单、数据血缘、数据标准体系等功能，[4]并对这些数据进行清洗、建模，形成关联映射关系，让数据发挥助推价值创造和管理决策的重要作用。如对商旅及网报平台收集到的差旅大数据，根据业务人员高频次航空线路，常住宾馆酒店等进行定向商家的价格磋商或谈判，争取最大折扣力度，降低员工综合差旅成本。又如借助集团层面的自动化并表系统收集到的大数据，进行本量利盈亏平衡分析，分析各业务板块的经营特点和盈利表现，用量化的数据关系直观展示不同业务板块的经营活动亮点和不足，为领导层的管理决策提供辅助支持。

四、A证券公司财务管理数智化实践的管理成效

（一）财务的数据中心地位得到全面加强

A证券公司财务管理的数智化转型，让财务管理部门的数据中心地位得到全面加强，财务管理从数字“治理”开始向数字“智理”升级提速，各个应用场景下的数智平台的设立，加速了会计核算的自动化处理进程，提升了财务管理的智能化水准和质量。尤其是集团层面自动化并表系统的上线实施，既为管理层提供了实时高效的以数据驱动为核心的预测和决策支持，也为关键财务指标反映出的经营异常状态进行在线预警，实现了业务运营风险敞口的全面锁定。

（二）财务的降本增效管理能级得到大幅提升

A证券公司财务管理的数智化转型，不是独立管理模块的渐进式转型，是系统、集成、整体的统一转型，推动了财务管理降本增效管理能级的大幅提升。尤其是商旅及网报平台的上线实施，一是解放了财务人员对成本费用类原始凭证审核的压力，将其工作重心不断向管理会计侧重，实现会计岗位的价值增长；二是商旅资源的整合极大地方便了差旅票价、客房费用的在线自动比价，大幅降低了人工订单模式下的价格，可以获得平均六五折的机票和客房折扣，进而实现差旅成本的大幅压降。

（三）财务的风险防控底线得以不断筑牢

A证券公司财务管理的数智化转型，将业务运营的风险管控点和风险管控措施内置于数智化平台的各个流程和环节之中，使得财务的风险防控底线得到不断筑牢。如商旅及网报平台的发票真伪验证风险、连号发票重复报销风险等均与智能审核一键关联，确保了公司费用报销的合规性。又如商机发布平台的商机发布和事项撮合，提高了业务部门对商机的反映速度，提升了商机转化速率和成功率，有效防止了业务丢单的风险。

（四）财务的价值创造功效得以强势回归

A证券公司财务管理的数智化转型，让财务管理借助数据集市的有序归集和深度挖掘，实现对公司战略规划和经营方针的决策支撑，助力财务价值创造的功效得以强势回归。一方面，基于数据应用场景下的财务分析有力地支撑了财务管理模式从核算型向管理型转变，财务职能由被动核算转变成主动管理，财务角色由“向后看”的价值守护者转变成“向前看”的价值创造者。[5]另一方面，依托数据集市中的财务和业务大数据，借助各种智能算法，对经营目标与资源之间的配置进行无限次模拟测试，匹配出最优结构，辅助管理层科学设定经营目标，进一步释放财务支撑企业经营的价值创造功效。

主要参考文献：

[1]吴婧.中央金融工作会议强调要加快建设金融强国[N].中国经营报.2023-11-06

[2]马中，陈巍鋆，韩子露，等.数字财务推动企业战略落地——海通证券数字财务创新实践案例[J].中国管理会计，2023（02）：85-93.

[3]李珊，祁心.论管理会计在企业财务管理工作中的应用[J].中国集体经济，2023（14）：153–156.

[4]方兴.数字化转型变革下的证券公司数据治理实践[J].中国金融电脑，2023（10）：13-15.

[5]张信军.财务数智化转型实践探索——基于海通证券的实践[J].新会计，2024（02）：46-48.

责编：杨雪