新时期建筑企业税务筹划问题与对策初探

在建筑企业经营与发展过程中，税务筹划在内部管理工作中扮演着极其重要的角色，该项工作与企业经济收入、经济利润以及经济发展水平息息相关，并在其中发挥着举足轻重的作用。一直以来，建筑企业将实现经济利润最大化作为核心发展目标，有效控制建筑工程施工成本，真正做到经济效益、施工质量以及施工进度三者协调发展。因此，建筑企业要努力做好税务筹划工作，加强对税收政策与规定内容的认识与了解，在法律允许范围内采取有效方法降低经济压力，从而为建筑企业经济效益高速发展奠定良好基础。

税务筹划工作概念

税务筹划工作在建筑企业经营与发展中占据着极为重要的地位，做好税务筹划工作不仅可以提高企业纳税的积极性与自主性，树立良好的企业形象与市场信誉，还能够提高自身经济发展水平，为后续发展提供资金支持与保障。企业税务筹划工作主要是指工作人员在开展纳税活动时，遵守税法和符合相关法律要求的基础上，从企业生产与运营角度出发，对经营活动、融资活动、投资活动以及兼并做出合理安排，在实践中减轻税负和实现降本增效的一系列方法。由此可见，税务筹划工作在开展期间将降低或减轻企业税收负担作为主要目标，为企业实现税收利益最大化提供优质的服务与帮助。

新时期建筑企业纳税筹划工作存在的主要问题

税务筹划意识较为薄弱 从实际角度出发，部分建筑企业缺乏良好的缴税观念和税务筹划意识，在认知上对税务筹划工作存在一定的偏差或误解，严重影响到税务筹划工作开展。例如，有些建筑企业认为税务筹划工作是逃避税收，此种观念是错误的，对税务筹划工作开展目标缺乏系统认识与了解，税务筹划工作现实目标是帮助企业达成经营利润最大化目标，并不是逃避税收。

税务筹划工作不只是财务人员的工作职责，税务筹划工作涉及很多专业，牵涉到建筑企业管理方面，无论是材料采购还是收回工程款，都需要考虑税务筹划工作，再加上在新时代背景下我国税收政策发生了一定程度的变化，如果建设企业不能建立起科学完善的税务筹划机制，将无法保障灵活应对税收政策调整与优化，使建筑企业失去降低税收的机会。

建筑企业缺少税务筹划专业人才 新时代，税费改革工作逐渐深入，给建筑企业财务管理人员开展工作提出了更高的要求与标准，财务管理人员不仅要具备专业且丰富的税务筹划知识，还要具备互联网技术操作能力和应对风险能力，只有这样才能够满足税务筹划工作开展的实际需求。

然而，在现实上，建筑企业内部财务管理人员存在一定的问题，工作专业性仍有很大的提升空间，企业现有的财务管理人员未能达到新时代岗位要求与标准，使其税务筹划工作缺少专业人才的支持，严重影响到税务筹划与财务管理工作开展。可见，缺少税务专业人才对税务筹划工作开展影响较大，培育专业人才是提高建筑企业税务筹划工作开展水平的核心方法之一。

忽略了开展风险防范工作的重要性 建筑企业在开展工作与日常运行中，会受到各种风险因素的影响，企业在开展税务筹划工作时，没有采取有效的方法对风险进行防范，少数建筑企业认为风险不会影响到税务筹划工作开展，在此种认知下开展税务筹划工作，很难保障工作开展的质量与最终效果。从实际角度出发，风险是指税收政策风险、经营风险、财务风险、税收执法风险以及税收综合性风险，上述描述的风险一直存在于企业经营与发展中，但是风险具有不确定性，如果不对风险进行防控，将会提高风险与意外事件发生的可能性，严重威胁企业经济效益，不利于企业经济活动与相关业务开展。

解决建筑企业税务筹划问题的具体方法

树立良好的税务筹划意识 思想意识是行动的先导，只有思想意识具有科学性与准确性，才能够保障行为规范性与合理性。所以，建筑企业在开展税务筹划工作时，企业领导者、管理者以及纳税人树立良好的税务意识，加强对税务筹划工作的认识与理解，准确认识到税务筹划是一项合法且有益的工作行为，大中小型建筑企业都可以通过一系列方法来减少税收成本，有效提高自身企业经济发展水平。

一般情况下，税务筹划工作开始于企业运营阶段，要站在整体角度上对各个方面进行分析与探究，从中找到适合促进企业经济发展的税收结构，精准降低税务风险与税收成本。身为建筑企业的领导层与管理层，要加强对税法和税收政策内容的认识与理解，明确建筑企业纳税义务和合法权益，为后续税务筹划工作开展提供真实有效的帮助。

同时，建筑企业管理层要加强与税务部门之间的有效沟通与交流，根据税收政策实际变化，优化筹划方案与调整工作开展方向，将税务筹划与企业经营活动紧密结合起来，真正发挥税务筹划工作的统筹与引导作用，在保障建筑企业优质发展的同时，提高经营利润与经济效益。企业管理者在学习税收政策和交流工作时可以在其中树立良好的税收筹划意识，准确认识到税收筹划工作开展的实际作用，从而在日常工作中能够全身心地投入到税务筹划工作中。

组织并开展税务专业培训活动 建筑企业税务筹划并不是财务人员一个人的工作，而是需要整个税务管理团队工作人员共同开展，建立良好的合作关系，保障税务筹划工作能够科学规范化开展。为了强化税务筹划工作开展的合理性与有效性，建筑企业就要针对全体工作人员开展税务培训活动，通过此种方式加强工作人员对税务相关知识的认识与了解，进一步培养工作人员税务意识与工作能力，促使每一位工作人员能够参与到税务筹划工作中，为工作开展提供人才支持与保障。

第一，建筑企业可以在内部空间中开展培训活动，如分析政策动态、分享税务筹划经验以及开展实践活动等，为工作人员了解税法提供机会，逐步拓宽工作人员税收知识储备量，逐步提高税务筹划水平与工作能力。

第二，建筑企业要重点培育潜力人才，在财务部门、业务部门以及税务部门中，选择工作态度良好且潜力较高的工作人员，并为其提供外出学习与深造机会，帮助工作人员汲取工作经验和锻炼工作能力，更好地为建筑企业寻找降低税收的有效方法。

积极开展税务风险监督工作 税收风险监督是控制风险发生概率和保障建筑企业安全稳定发展的重要手段，同时对提高税务筹划工作开展水平与效果有着不可替代的作用。因此，建筑企业在开展税务筹划工作过程中，要在企业内部成立内部审计部门，且要求审计人员对财务决算进行审核、申报税务以及简化建筑工程施工流程，逐步强化内部建设与管控效果。

在具体开展税务风险监督工作时，工作人员需要严格坚持并遵守精细化原则，开展细节分析与评价工作，有效识别建筑企业在发展期间存在的潜在税务风险。例如，在开展材料采购与设备租赁工作时，工作人员要做好合同拟订、签字以及审查工作，具体要根据图一内容开展，保障交易合理性与合规性，降低纠纷问题与税务风险发生的可能性，为建筑企业税务筹划工作开展营造良好环境。此外，建筑企业要构建完整的监督管理体系，优化监督管理组织结构，逐步形成建筑企业税务筹划监督管理闭环，推进税务风险监督工作综合化开展。

税务筹划工作是建筑企业内部管理工作体系中不可或缺的组成部分，此项工作对于建筑企业经营与发展来讲具有关键性作用。对税务筹划工作进行全方位深层次的分析与研究，会认识与了解到该项工作具有一定的系统性与复杂性，在具体开展期间难免会出现不足与漏洞，建筑企业需要对税务筹划工作理念、工作方式以及员工工作能力进行改进与优化，为税务筹划工作开展提供强有力的支持与帮助，有利于促进建筑企业长效发展。因此，建筑企业要积极推进税务筹划工作，企业领导者与管理者要改变对该项工作的看法，形成正确的认知，通过树立良好的税务筹划意识、开展专业培训活动以及落实监督管理工作等手段，将税务筹划工作落实在实处，在提升内部管理水平与控制效果的基础上，充分发挥自身企业在税收方面的优势，为建筑企业持久健康发展贡献力量。

（作者单位：湖南建工交通建设有限公司）