人工智能时代下财会人员职业再规划与发展研究

摘要：随着人工智能技术在财务领域的应用日益广泛，财会工作正经历着自动化和智能化的变革，对财会人员提出了新的挑战和要求。文章通过问卷调查分析了当前财会人员的基本情况、职业信心及职业规划现状，指出其面临技术替代与失业风险、综合能力不足等问题。并提出了企业和个人层面的应对策略，包括建立职业生涯规划体系、探索人机协同的管理模式、提高综合能力、制定个人职业发展计划等，帮助财会人员不断提升自我，实现企业战略和个人发展相一致的双赢局面。

关键词：人工智能；财会人员；职业生涯规划

中图分类号：F233文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）32-0177-06

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.32.043

党的二十大报告指出，人工智能是国家战略的重要组成部分，也是未来国际竞争的焦点和经济发展的新引擎。人工智能以机器学习、自然语言处理和深度学习为核心技术，迅速影响和渗透到各行各业，并推动各领域的重大变革与产业升级。财政部印发的《会计信息化发展规划（2021—2025年）》中，明确提出了利用人工智能等新技术来支持会计职能对内对外拓展。人工智能正在改变会计的内容、人员、流程和职能，甚至整个财会行业[1]。

1人工智能的概念及其在财会行业中的应用现状

1.1人工智能的概念

人工智能（AI）这个概念首次在1956年的达特茅斯会议上由麦卡锡、明斯基等科学家提出，这标志着人工智能作为一个学科的正式诞生。AI模仿人类的多种能力，如感知、思维、记忆、学习以及适应，通过使用智能算法和机器来完成特定的任务。它具有多种技术特点，包括运算智能、感知智能和认知智能，并且根据其发展水平，人工智能被分为弱、强和超人工智能三个层次。在企业环境中，AI使大量规则性和标准化的工作流程得以自动化，智能机器人成为主要执行者，而人类专家则转变为辅助角色，形成人机协同的工作模式。此外，AI还能以深度融合的方式与人类专家合作，以人类智慧为主导，共同完成复杂的任务，实现人机共生的工作状态。

1.2人工智能在财会行业中的应用现状

我国人工智能在财会领域的应用起初主要集中在四大会计师事务所中，其中德勤会计师事务所于2016年率先使用智能财务机器人，与KiraSystems合作，正式将AI技术引入财务工作，标志着财务工作迈入了一个全新的阶段。当前，人工智能在财会行业的应用已非常广泛且深入，主要体现在以下四个方面。

第一，自动化处理：涵盖票据识别与分类、账务处理等，大幅提高了工作效率。

第二，智能分析：包括财务报表的自动生成与分析、风险管理与合规性检查，为决策提供有力支持。

第三，预测与决策支持：涉及市场预测、投资分析以及财务规划与咨询，助力企业精准决策。

第四，客户服务与交互体验：主要体现在智能财务客服系统的应用，提升了客户满意度。

目前，越来越多的企业和金融机构已成功应用人工智能技术来优化财务工作流程。例如，华为通过建立财务共享中心，实现了会计业务的集中化处理和高效运作；亚马逊则利用AI技术，实现了订单处理的自动化、库存管理的智能化以及财务结算的即时化，不仅提高了工作效率，还显著降低了人力成本。

人工智能在财会行业的应用现状展现出了自动化、智能化、高效化的特点。随着AI技术的日益成熟，它为企业带来了显著的经济效益，并提升了管理能力，同时也大大减轻了财会人员的工作压力。然而，这也给财会专业人员带来了职业发展的新挑战。如何适应这一时代潮流，及时做出调整和改变，是当前财会人员必须认真思考和积极应对的问题。

2职业生涯相关概述

2.1职业生涯规划概述

职业生涯规划是指个体基于其内在条件（如兴趣、能力、价值观等）及所处的外部环境（如行业趋势、市场需求、组织文化等），设立职业抱负，挑选适宜的职业方向，并规划相应的教育与培训路径以达成这些职业志向。这一规划不仅关乎个人成长，也涉及组织层面。在个人层面，核心在于评估自我兴趣与能力，设定清晰的长短期职业目标，并通过不断实现短期目标来推动长期愿景的实现。在组织层面，重点在于将个人成长目标与组织发展目标相结合，平衡组织的人力资源管理需求与员工个人职业发展的愿望，营造积极向上的工作环境和企业文化，以促进员工的职业成长并助力组织目标的实现。

2.2职业生涯管理概述

职业生涯管理是一个全面且持续的过程，包括确定职业目标、规划实现这些目标的策略、定期进行自我评估和调整。旨在帮助员工有计划地发展自己的职业生涯，同时满足管理层、员工本人以及企业的整体利益，构建一个不断变化、相互影响的系统。职业生涯管理主要分为个人和组织层面的职业生涯管理。

个人职业生涯管理，强调个人成就的最大化。这要求个体有效管理自己的兴趣、能力和职业目标，通过选择合适的职业发展路径、深入了解行业动态、提升专业技能和素养、保持学习动力等方式，不断增强个人竞争力，确保职业发展的持续性和稳定性。

组织职业生涯管理则是企业从战略高度出发，将员工的职业发展需求与企业的人力资源规划和业务需求相结合，通过制定政策、提供资源、开展活动等方式，支持员工的职业生涯发展。这种管理方式不仅有助于员工实现个人职业目标，还能激发员工的工作热情和创新精神，从而推动企业的业务发展和长期成功。

为了构建符合企业发展战略目标的组织职业生涯管理体系，企业应建立完善的基础设施、保障体系和实施流程，确保体系的实用性、差异性、共赢性和循环性。同时，还应建立定期评估、反馈、沟通和修正的机制，确保职业生涯管理的有效性和持续改进。

3人工智能时代下财会人员职业规划的现状与存在的问题

3.1人工智能时代下财会人员职业规划与发展问卷调查分析

文章设计了《人工智能时代下财会人员职业规划与发展调查》问卷，问卷内容分为三部分，第一部分包含性别、年龄、学历、工作年限、职位、企业性质等个人基本信息；第二部分包含对财务机器人认知、职业信心、职业规划、培训参与情况等财会人员职业再规划与发展情况方面的调查；第三部分包含对财会人员职业价值观、数字技术能力、财经专业能力、商业洞察能力以及管理胜任能力等能力素质胜任情况方面的调查。本次调查问卷主要通过微信发放，问卷共发放182份，剔除非财务人员作答的问卷，有效回收164份。

问卷调查样本的个人基本信息及财会人员职业再规划与发展情况描述如表1所示。参与调查的财会人员中，女性占比较高，达到82.93%，明显多于男性。大多数参与者的年龄在35岁以下，占比为90.24%，45岁以上的人数较少。大学本科学历的人数最多，占比为39.63%，其次是大专学历。从事财会工作3年以下的人数最多，占比为61.59%。拥有初级会计师职称的人数最多，占比为59.15%，无相关证书的人数也较多。此外，大部分人知道财务机器人，但对其了解程度参差不齐，知道但不是很了解的占比最高。关于财务机器人的普及性，有近1/3的人认为方便快捷，普及性较大。对于财务机器人可能取代部分工作的担忧，有三成的人不太乐观或没有信心。对自身工作的信心来源主要是综合能力较强和专业技术突出。大多数人没有做过明确的职业再规划与发展设计，仍处于模糊状态或走一步看一步，这可能是由于缺乏相关职业指导、时间不足、对职业前景不确定等因素导致的。有三成的人认为，企业开设的职业生涯规划培训能够满足自己的需求。大部分企业并未为财会人员建立职业生涯规划与发展的管理保障体系。

对财会人员能力素质胜任情况进行问卷调查的结果如表2所示，大部分调查者具备积极主动学习态度和专业精神，以及财经领域的专业技能。在数字技术能力、商业洞察力、管理胜任能力和沟通协作技巧方面，多数人不具备或者只具备了一般的水平，仍有较大的提升空间。

问卷调查结果显示，财会人员普遍对财务机器人的普及性和对未来工作的影响持谨慎态度，同时在职业规划与发展方面仍存在较大的不确定性，在能力素质胜任方面存在个体差异，仍需进一步加强自身能力提升和职业规划意识。企业也应加强对财会人员的职业生涯规划培训和管理保障体系建设，以更好地适应人工智能时代的挑战和机遇。

3.2人工智能时代下财会人员面临的问题

随着人工智能技术在财务领域的迅猛发展与应用普及，正逐步转变财会人员的工作模式。其通过利用人工智能技术，将烦琐的重复性任务及中低层次的数据处理工作自动化，从而得以摆脱这些机械性劳动的束缚，转向聚焦于更具战略性、高附加值的工作领域。这不仅提高了工作效率，减轻了日常工作的压力，还促进了个人职业发展。然而，人工智能的广泛普及与应用，对于财会人员而b3mngkIRSs+uRj+xyYpT75XFD0qUnBdTx12/jXi1ITU=言，亦是一把双刃剑。不可否认的是，当前人工智能对于部分会计工作已经产生实质性冲击，可能对财会人员带来以下方面的问题。

3.2.1技术替代与失业风险

随着人工智能技术的广泛应用，许多原本由财务人员完成的底层任务，如数据录入、账目核对，以及部分财务分析、财务BP和战略财务工作，都已逐渐被自动化系统和智能算法取代。这些技术的效率和精确度往往超过了传统的人工处理方式，导致财务部门对于传统财会人员的需求相应减少。此结果势必将导致一些从事这些工作的财会人员面临失业的风险，因为他们的工作要么被智能化替代，要么因为工作岗位需求的减少而遭到裁员。这种现象最具代表性的当属全球零售业的霸主沃尔玛，其在引入财务机器人后，裁减了7000余名财会人员，导致基础核算人员减少了80%。此外，还有前文提到的亚马逊利用人工智能技术实现了订单处理、库存管理和财务结算的自动化后，同样也缩减了岗位需求。这些案例凸显了人工智能技术的替代造成了部分财会人员将面临失业的风险。

3.2.2财会人员的综合能力未能与时俱进

在人工智能时代，财会人员在数字技术能力、商业洞察能力、管理胜任能力、沟通协作能力等方面能力不足的问题日益突出。传统观念中，财会工作通常被视为单调且缺乏沟通的领域，但在智能自动化取代基础工作后，财会人员的工作重心逐渐转向沟通协调、系统维护、数据分析等更为综合和复杂的任务上，这要求其具备更强的沟通协调和数字技术等综合能力。当前，财会工作的综合性日益增强，要求从业者不仅精通会计业务，还需具备深厚的业务理解能力、商业洞察能力以及参与企业管理和推动商业发展的能力。然而，现实情况是，许多财会人员，尤其是中小企业的财会人员，其知识面相对较窄，综合能力不足，难以胜任这些新的职责，从而限制了他们的职业发展。此外，从专业技能层面看，尽管我国拥有庞大的会计从业人员队伍，但具有高级职称的专业人才却相对稀缺，整体专业水平不高且差异显著。本次问卷调查结果显示，持有初级会计师职称的人员占比高达59.15%，同时有大量从业者未获得任何相关证书，这进一步凸显了财会人员在专业能力上的局限性，也增加了他们适应智能时代变革的难度。

4人工智能时代下财会人员职业再规划与发展的策略

在人工智能日益渗透各行各业的今天，财会领域正经历着前所未有的变革。为了保持竞争力并实现共同发展，财会人员及其所在企业需积极应对AI时代的挑战，制定并实施有效的职业再规划与发展策略。

4.1企业层面

4.1.1建立职业生涯规划与发展管理体系

问卷调查结果表明，65.24%的企业并未为财会人员建立职业生涯规划与发展的管理体系。企业的竞争，说到底是人才的竞争。因此，企业站在长远发展的战略角度，应当为员工建立职业生涯规划与发展管理体系。

第一，明确职业路径与晋升标准。企业应基于AI时代的财会工作特点，重新规划财会人员的职业发展路径，明确各阶段的职位要求、晋升标准及所需技能。这有助于财会人员清晰地看到自己在组织中的发展方向，激发其学习动力和职业热情。

第二，进行个性化职业规划指导。企业可引入专业的职业规划咨询服务，为每位财会人员提供个性化的职业规划指导。通过分析员工的能力、兴趣及发展目标，结合组织需求，制定符合个人特点的职业发展计划。这不仅能够提升员工的满意度和忠诚度，还能确保人才资源的合理配置。

第三，定期评估与建立反馈机制。建立定期的职业发展评估与反馈机制，对财会人员的职业发展进度进行跟踪和评估。通过反馈，员工可以及时了解自己在职业发展中的优势和不足，调整学习策略和工作方向；企业也能根据评估结果调整职业规划管理体系，确保其有效性和适应性。

4.1.2财务部门进一步探索人机协同的管理模式

第一，优化岗位设置与职责分配。在AI技术的支持下，财务部门应重新评估岗位设置和职责分配，将重复性高、标准化强的任务交由智能系统处理，如自动记账、数据汇总等。同时，将更多的人力资源投入到数据分析、风险评估、决策支持等需要高度判断力和创造力的领域，实现人机优势互补。

第二，加强技能培训与知识更新。针对AI技术带来的新要求和挑战，财务部门应定期组织财会人员进行技能培训和知识更新。培训内容应包括但不限于数据分析、机器学习、云计算等前沿技术，以及AI在财会领域的应用案例和最佳实践。通过培训，提升财会人员的专业技能和综合素质，为人机协同打下坚实基础。

第三，建立灵活的工作机制。为了更好地适应AI时代的工作节奏和变化，财务部门应建立灵活的工作机制，包括弹性工作时间、远程办公、跨部门协作等。灵活的工作机制有助于财会人员更好地平衡工作与生活，提高工作效率和创造力；同时也有助于促进部门间的信息交流和资源共享，推动人机协同深入发展。

总之，企业层面的策略应着眼于构建一个支持财会人员职业再规划与发展的良好环境，通过建立健全的职业生涯规划管理体系和深化人机协同的管理模式，为财会人员提供广阔的发展空间和成长机会。

4.2个人层面

除了企业层面的策略外，财会人员个人也需要积极应对AI时代的挑战，进行职业再规划与发展。

4.2.1提高综合能力

在人工智能技术不断渗透财会领域的今天，财会人员必须主动适应这一变革，提高综合能力，以确保在竞争激烈的职场中保持竞争力。

第一，提升数字技术能力。可以利用业余时间自学最新的数字技术和工具，如Python、SQL等数据分析及数据可视化技能，以及RPA（机器人流程自动化）等自动化工具。此外积极参加培训，比如通过报名参加线上或线下的专业课程，系统学习大数据、云计算、人工智能在财会领域的应用知识。在工作中积极尝试使用新技术解决财务问题，将所学知识转化为实践成果。

第二，增强商业洞察力。通过定期阅读财经新闻、行业报告，了解市场趋势、行业动态以及竞争_{iakja/EBlwGBTpv5D9UAdr9ZrQlWjQOjQXNql8YAU+Y=}对手的动态。在工作中，深入企业业务一线，主动与业务部门沟通，了解他们的运营模式和挑战，从财务角度提出有价值的建议。另外，学习商业分析、战略管理等知识，提升自己的商业敏感度、决策能力以及商业思维。

第三，提高管理胜任能力。通过阅读管理书籍、参加管理培训课程，学习项目管理、预算管理、团队管理等基本管理知识，来拓宽管理的知识面。在工作中主动承担更多管理职责，如带领团队完成项目、制定部门预算等，积累管理经验。此外，定期对自己的管理工作进行反思和总结，找出不足之处并加以改进。

第四，加强沟通协作能力。学习有效的沟通技巧和方法，如倾听、表达、反馈等，提高与他人的沟通效率。与同事、上级、下属及外部合作伙伴建立良好的人际关系，营造和谐的工作氛围。在团队中积极发挥自己的作用，与团队成员密切配合，共同完成任务。

此外，财会人员必须始终坚持职业道德的底线，拥有终身学习的观念，将持续学习视为职业生涯中的常态与基石。通过不断学习新知识及新技能，财会人员能够拓宽视野、增强综合能力，在快速变化的人工智能时代，方能确保不被技术的浪潮所淘汰，永远保持职场的竞争力和个人价值。

4.2.2制定个人职业生涯管理计划

从问卷调查结果可得知，大多数调查者没有做过明确的职业再规划与发展设计。但面对AI技术的冲击和财会行业的变革，财会人员势必需要制定个人职业生涯管理计划，明确自己的职业目标和发展路径，并采取相应的行动来实现这些目标。

第一，进行自我评估。财会人员首先需要对自己进行全面的评估，包括专业技能、工作经验、性格特点、兴趣爱好等方面。通过自我评估，可以了解自己的优势和不足，为制定职业生涯管理计划奠定基础。

第二，设定职业目标。在自我评估的基础上，财会人员需要设定明确的职业目标。这些目标应该既具有挑战性又可实现，并符合自己的兴趣和价值观。同时，还需要将长期目标与短期目标相结合，制定具体的行动计划来逐步实现这些目标。

第三，制定学习计划。为了实现职业目标，财会人员需要制定详细的学习计划。这包括参加培训课程、考取相关证书、阅读专业书籍和文章等。通过学习，可以不断提升自己的专业技能和综合素质，为职业发展打下坚实的基础。

第四，建立人脉网络。在职场中，人脉资源是非常重要的。财会人员需要积极建立自己的人脉网络，与同行、前辈、领导等保持良好的关系。通过人脉网络，可以获取更多的职业机会和信息资源，为自己的职业发展创造更多的可能性。

第五，定期评估与调整。财会人员需要定期对自己的职业生涯管理计划进行评估和调整。可以根据市场环境的变化、个人发展的实际情况、职业目标的完成情况等因素来评估计划的可行性和有效性，并及时进行调整和优化。通过持续的评估和调整，可以确保自己的职业生涯管理计划始终与职业发展目标保持一致。

5结论

人工智能技术的快速发展为财会行业带来了前所未有的变革，财会人员需及时调整职业规划，提升自我技能与竞争力，以适应新时代的挑战。企业应积极参与并引导财会人员的职业发展，通过有效的培训和支持体系，促进其专业成长和职业发展。

尽管文章对人工智能时代下财会人员的职业规划与发展进行了深入探讨，但由于问卷调查的样本数量及特征的局限性，可能无法全面反映整个财会行业人员的实际情况。未来研究应扩大样本量，采用更为多元的调查方法，以增强研究结论的全面性及准确性。此外，随着人工智能技术的不断发展，相关的职业发展策略也应持续更新和完善，以适应快速变化的职业环境。

参考文献：

[1]杨寅，刘勤.人工智能时代的会计变革：演进逻辑与分析框架[J].会计研究，2024（3）：3-20.

[2]徐亚娟.人工智能背景下财务人员面临的职业挑战及应对策略[J].中国市场，2024（17）：179-182.

[3]金源，李成智.ChatGPT对智能财务体系的影响：场景优化、技术革新与人员转型[J].财会月刊，2023，44（15）：23-30.

[4]黄艳丹.人工智能背景下财会人员职业再规划与发展研究[J].中国战略新兴产业，2022（20）：166-168.

[5]吕京丽.人工智能背景下财会人员职业再规划与发展研究[D].北京：首都经济贸易大学，2018.

[基金项目]海南经贸职业技术学院2021年课题“人工智能时代下财会人员职业再规划与发展研究”（项目编号：hnjmk2021105）的研究成果。