财务风险防控下事业单位内部控制管理

在财务风险防控大环境下，事业单位的内部控制管理工作变得更加重要。内部控制不仅确保了财务数据的精确性和可信度，还提高了资金的使用效益和效率，同时也增强了事业单位在社会上的信誉和形象。目前事业单位内部控制管理中存在着内部控制环境脆弱、风险评估体系不够完善、控制活动实施效果不佳、信息沟通不畅以及内部监督不到位等多方面的问题。

一、财务风险防控下事业单位内部控制管理的重要性

（一）保障财务信息的准确性和可靠性

准确、可靠的财务信息是事业单位全面运行的基石。它能给单位领导决策提供正确依据，从而避免信息失真造成决策失误。财务部门通过内部控制机制的科学性，能够对各种财务数据进行准确的记录、归类与总结，保证信息真实与完整。另外，内控管理也能有效预防财务舞弊行为，维护单位经济利益。执行内部控制政策，如定期的财务审查、严格的财务会计制度和透明的财务报告流程，都能显著增强财务数据的透明性和信赖度。

（二）提升资金使用效率和效益

通过高效的内部控制管理能够做到科学调配、合理利用资金，使其功能得到最大化。建立健全内部控制制度有利于规范经费使用过程，避免经费浪费与损失。通过预算管理、成本控制以及绩效评估等手段，各单位能够对资金用途进行较好的计划，保证各项开支的合理性。同时，对资金使用进行透明化、规范化管理，能够提高单位资金运作效率、降低不必要开支、促进资金整体使用效益。

（三）维护事业单位的公信力和社会形象

内部控制管理对于保持单位公信力，改善社会形象，具有重要作用。完善的内控制度、透明的财务管理既能够防范财务风险，又能够提高外界对于本单位的信任度。具有透明度的财务管理与严谨的内部审计，将使得利益相关者对于本单位诚信度与管理水平具有较高评价。

二、事业单位财务风险防控下内部控制管理的现状

（一）事业单位财务风险的表现

1.预算风险

就事业单位财务管理而言，预算风险主要体现在预算编制不够科学、执行不够严谨和调整不够及时几个方面。在预算编制时，一些单位对实际需求与财务状况考虑不全面不充分，造成预算编制缺乏准确性与合理性。有些单位经常存在预算过高或者偏低的问题，致使资源配置不尽合理，影响了单位的正常经营。预算执行中存在着执行不到位、资金使用效率低的现象，有的项目没有按预算计划实施，造成了资金的闲置或者浪费。预算调整不够及时是突出风险点之一。在外部环境或者内部需求变化的情况下，若预算调整不当，就有可能造成资金使用的滞后性，影响工程进度以及单位发展。

2.收支风险

事业单位财务管理面临的另外一个重大风险就是收支风险，主要体现在收入来源的不稳定性、支出控制松懈和资金缺乏流动性。从开支上看，一些单位普遍存在着开支控制不严、审批过程不规范等现象，造成资金运用效益不高甚至违规使用。资金流动性不足是重要的风险点之一，在单位资金周转十分困难的情况下，有可能影响到各方面的工作顺利进行。事业单位有必要强化收入管理，拓宽收入渠道，促进收入稳定准确，在严格控制开支、规范审批流程、提高经费使用效益的同时，保持资金储备适度，保证资金流动性以有效地应对收支风险。

（二）事业单位内部控制管理存在的问题

1.内部控制环境方面

事业单位内部控制环境问题较多，表现为管理层重视不够、内部控制文化建设乏力、员工参与度低等。管理层通常注重业务目标而忽略内部控制，使得内部控制制度变得形同虚设。另外，事业单位内部控制文化推广水平不高，职工对内部控制了解与认知不深，缺乏积极参与与服从。管理层和员工沟通不畅使得信息传递不够及时和准确，影响内部控制有效执行。再者，内部控制制度构建与完善需全体员工参与其中，在现实条件下员工参与程度往往不高，实施内部控制制度积极性与主动性不高。这些问题的出现严重限制了事业单位内部控制环境优化与改善，使内部控制成效大大降低。

2.风险评估体系方面

建立健全风险评估体系是内部控制管理中的一项重要内容，但是很多事业单位对此构建并不充分。风险评估体系在体系与流程上不够完善，使得风险评估工作不能系统化与规范化进行。风险识别不够全面，各单位内部对于潜在风险缺乏了解，尤其对于某些隐性风险及长期风险识别有盲点，很难防患于未然。风险评估的方法简单，没有科学的评估工具与方法，评估结果准确客观也很难得到保障。这些问题使风险评估体系很难发挥其应有功能，影响到内部控制整体成效。

三、财务风险防控下事业单位内部控制管理的优化策略

（一）完善内部控制环境

1.强化组织架构与职责分工

加强组织架构和职责分工对事业单位财务风险防控十分重要。要达到这一目的，就必须先厘清各级管理层各自的责任与权限。通过建立科学合理的组织架构，能够保证各部门、各岗位对内部控制的作用和任务清晰。同时要确立明确的职责分工，避免出现职能重叠、责任模糊等问题。通过经常性的培训与评估，促进职工专业素质与风险意识的提高，保证每一个职工能了解和履行职责。绩效考核机制的引入把内部控制目标和个人绩效联系起来，督促员工主动参与内部控制工作。

2.培养内部控制文化

营造重视内部控制文化氛围，需先从领导层抓起，起到表率作用。领导层要率先垂范，培养内部控制良好意识，通过多种形式宣传教育，将内部控制重要性传达给全员。同时鼓励职工主动参与内部控制活动，并提出合理建议以推动内部控制制度不断完善。通过建立内部控制专门部门或者职位来专职承担内部控制推进与实施工作，保证内部控制文化在人们心中根深蒂固。定期进行内部控制培训与交流活动，以提升员工内部控制知识与技能、强化内部控制职责。

（二）健全风险评估体系

1.风险识别方法与流程

有效地进行风险识别需从多个方面着手：对环境进行综合扫描，对外部环境变化中可能存在的风险因素进行评价。通过定期召开跨部门会议、收集部门反馈意见、提出建议等方式，发现可能存在的内部控制薄弱环节。另外，本文还实行了定量分析与定性分析相结合，在数据分析中发现异常趋势与风险信号，并结合专家访谈、问卷调查等手段获得较多风险信息。建立系统化风险识别流程能够保证各种风险得到及时识别与上报。建立风险数据库对每个风险事件发生、处理过程及结果反馈进行追踪与记录，形成闭环管理。

2.风险评估指标与模型

为有效地对事业单位所面临的财务风险进行评价，构建科学、合理的风险评价指标和模式至关重要。需结合本单位具体情况选择合适的风险评估指标：流动性风险、信用风险、市场风险及操作风险。每个指标均应有清晰的界定及计算方法，保证评估结果准确、可比。确定评估指标之后构建多维度风险评估模型，并运用数学与统计方法量化综合分析不同风险因素。比如利用蒙特卡罗模拟和VAR模型这类工具，能够模拟出风险在不同场景中的变化情况并预测出潜在的风险损失。

（三）加强控制活动执行

1.预算控制

健全的预算控制体系要求在预算编制、批准、执行、监督等四个环节形成闭环管理。在预算编制阶段，要对未来财务需求进行充分研究与预测，并根据本单位战略目标与年度计划编制出科学合理的预算方案。审批环节需要多层次、多部门共同探讨与审查，才能保证预算合理可行。在预算执行期间，严格执行核定的预算方案，并对各预算的执行情况实施实时监控，发现偏差并及时予以调整。为确保预算执行严肃性与规范性，还要建立与完善监督机制，以预算执行情况定期报告与审计来保障预算资金的透明与高效利用。

2.收支控制

收支控制在事业单位财务管理中的目的在于保证收入按时入账，开支合理合法。要建立健全收支zzEu9fqADl7UKBdneE2Ux0yLrKz1gRC8jEcKJSlY2cw=管理制度，厘清收入确认与支出审批过程与标准。从收入管理上看，要加强各项收入核算与管理，保证收入入账及时、记录准确，避免收入流失。在支出管理上，严格执行预算，开支应通过严格审批程序以保证各项开支合理合规。同时建立一套行之有效的收支对账工作机制，经常检查收支情况，发现问题及时更正。加强内部审计与外部监督，定期进行审计与检查以保证收支管理规范透明。

（四）优化信息与沟通机制

1.信息系统建设

信息系统建设之初，必须有一个综合的需求分析来了解各个部门对于信息系统的具体需求，这样才能保证系统设计合理、全面。选取合适的技术平台及软件以保证系统稳定性及可扩展性。在系统开发阶段一定要严格遵守项目管理的标准，保证工程按时按质完成。在系统启动之后，需要对其进行综合测试与训练，以保证所有用户都能熟练地使用操作系统。此外，还要建立一套完整的安全管理机制，其中主要有数据备份、权限管理以及系统监控。

2.沟通渠道拓展

在事业单位日常管理工作中，顺畅的沟通渠道是保证信息传递有效、精准的重要保证。传统的沟通方式例如会议和文件传递，尽管效果良好，但是难以应对环境的瞬息万变。可以采用先进的通信技术手段，例如创建公司内部的通信平台，以促进员工间的实时沟通和信息共享。经常举办跨部门交流活动，推动各部门间合作与信息互通。另外，还应建立反馈机制以激励职工的意见与建议，及时地调整与完善工作方法。对外沟通中，可借助官网、社交媒体等平台增强与公众及其他机构之间的交流，增强单位透明度及公信力。同时，建立标准的沟通流程，以保证信息传递准确及时。

总之，在目前复杂多样的经济环境下，事业单位一定要重视财务风险防控与内部控制管理工作，并从改善内部控制环境、完善风险评估体系等方面入手，强化控制活动的实施，优化信息及沟通机制，加强内部监督，全面提高财务管理水平及风险防控能力。只有这样，事业单位才能够在确保自身平稳运转的前提下，为社会与大众提供更好的服务，完成自身的社会价值与任务。

作者单位：青海省粮油检测防治所