[摘要]坚持和加强党的领导是做好审计工作的根本保证,是中国特色社会主义审计制度最本质、最鲜明的特征。本文介绍了内蒙古自治区N高校内部审计工作深入落实“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”重要要求的具体做法和取得的成效,以期为各高校做好内部审计工作提供借鉴。
[关键词]内部审计 高校 高质量发展
一、坚持和加强党的集中统一领导,确保审计工作“如臂使指”
坚持和加强党的领导是做好审计工作的根本保证,是中国特色社会主义审计制度最本质、最鲜明的特征。内蒙古自治区N高校(以下简称N高校或学校)内部审计工作始终坚持和加强党的全面领导,始终把讲政治贯穿于审计工作全过程各方面各环节,坚决做到“如臂使指”。
一是恪守政治属性。N高校始终坚持以党建为引领,着力突出政治建设,强化理论武装,近年来扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育、党史学习教育、学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育,以及党纪学习教育,严格落实“三会一课”制度,规范开展主题党日、组织生活会,增定力、铸党魂。例如,学校审计处党支部深入开展党纪学习教育,在支部党员自学的基础上,确定支部党纪集中学习月,每天固定时间、时长,以轮流领学《中国共产党纪律处分条例》的形式,使支部党员准确把握其主旨要义和实践要求;开展“举案说纪”活动,每位党员结合各自岗位职责,围绕政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律,主讲反面典型案例,进一步筑牢党员的拒腐防变思想防线;开展党纪知识“你问我答”活动,以具体违纪案例为题,检验党员党纪学习教育成果,增强自身纪律意识、廉政意识、担当意识。
二是发挥政治功能。N高校充分发挥党支部战斗堡垒作用,把管理与服务有机统一,着力打造党建品牌,拍摄廉洁教育短视频,不断教育引导审计人员自觉尊崇党章,严守政治纪律和政治规矩,做政治上的明白人。例如,学校审计处党支部着力建设“行正心正、润物无声”审计党建品牌,开展“学党纪”“审计说”“政策研究岗位大练兵”“人人是主审”等活动,以提升遵纪守纪和专业能力,不断塑造审计人员务实、严谨的工作作风,提升认真履职尽责、守正创新的能力;凝聚集体智慧,创作以“忠诚、干净、担当、诚信”为主题的廉洁教育短视频,推动廉洁文化传播,增强审计人员的廉洁教育价值引导力、文化凝聚力、精神推动力,营造“明纪守纪、知廉崇廉”的廉洁文化氛围。
三是践行政治忠诚。始终坚持学校党委工作重点抓什么,审计就审什么的原则,重大事项及时准确应报尽报,并做到执行重大工作事项首先向校党委报告请示,经批准后再按规定程序办理。例如,学校审计处的年度工作计划是围绕学校年度党政工作要点、学校晋位升级九大关键行动制订的;在审计计划实施过程中,凡重要事项都按照程序经校长办公会、党委会批准后实施。
二、推进常态化“经济体检”,确保审计监督“如影随形”
高校内部审计工作要牢牢把握“审计监督首先是经济监督”定位,紧扣学校“推深做实晋位升级”目标,聚焦主责主业,努力做到审计全覆盖,确保审计监督“如影随形”。
一是年度预决算审计常态化。聚焦学校预算执行及绩效评价、财政财务收支真实合法效益,开展学校年度预算执行及其他财务收支审计,推动学校加强财务管理,强化内部控制建设、防范风险隐患,严肃财经纪律、全面提升学校现代化治理能力和治理水平。例如,学校审计处自成立起,每年连续开展学校年度预算执行及其他财务收支审计,着重审查学校基本支出预决算编制与执行、项目预决算编制与执行、财政性资金结余管理、固定资产管理、财务管理情况等5方面15个要点,应用穿行测试、控制测试、实质性测试的程序实施现场审计,审计工作开展做到全面深入。
二是工程施工及结算阶段造价咨询专业化。按照学校校园建设项目发展规划,在项目的工程施工阶段及结算阶段,通过专业的动态控制和过程控制,确保项目在预算范围内顺利完成,实现学校投资项目的经济效益和社会效益。例如,学校审计处在学校某维修工程项目实施中,加强对施工合同执行情况的管理;严格把关设计变更及现场签证;要求造价咨询单位对隐蔽工程及时测量并留存影像资料;按照《建设工程工程量清单计价规范》要求,对施工方提交的结算资料进行审核和分析;组织造价咨询单位、施工方现场测量实际发生的工程量,经专业化审核和把关,形成审计函件(督办)并督促落实整改。
三是创新工程造价咨询服务“四级审核+集体审定”的质量监督控制机制。梳理形成“四级审核+集体审定”监督机制(如图1所示),做到定量定性准确、依据充分、客观公正,以进一步加强对造价咨询公司工作质量的监督,保障高校合法权益,提高资金使用效率。
四是建立全流程、全链条、全方位的社会审计机构考评体系。制定《高校审计中介机构管理办法》,构建涵盖基础工作、工作纪律、施工阶段造价咨询工作质量、结算阶段造价咨询成果、职业道德和服务满意度等6个方面的系统化考评体系,对审计中介机构的服务进行客观、科学的考核和评价,以达到提高审计监督服务水平、有效控制工程造价、提高资金使用效益的效果,为学校事业高质量发展提供全面的审计监督保障。
五是做到经济责任审计全覆盖。建立任期内领导干部以及离任领导干部经济责任审计制度,以财政财务收支情况为切入点,坚持审计评价与审计内容相统一,实事求是、客观公正地对领导干部经济责任履行情况进行审计评价。例如,学校审计处接受党委组织部委托,对各部门、学院主要领导干部和主持工作一年以上的领导干部进行审计,完成该届党委领导干部经济责任审计全覆盖。重点对领导干部的重大事项决策、重大项目投资决策、大额资金使用等方面进行审计,发现了在资产管理、政府采购等方面存在的问题,提出了建立健全相关制度等多条建议并督促落实整改。
三、提升工作质量和水平,确保审计监督“如雷贯耳”
高校内部审计工作要坚持依法审计,做实研究型审计,落实整改做好审计监督“下半篇文章”,通过自身努力确保审计监督“如雷贯耳”。
一是制定领导干部经济责任审计制度化、规范化、标准化流程。建立规范开展高校领导干部经济责任审计的工作流程,进一步增强审计监督和服务的效能,保障学校事业健康有序发展,提升学校现代化治理能力和治理水平。例如,学校审计处根据中国内部审计协会发布的内部审计准则和指南,结合学校管理情况,形成制订年度经济责任审计工作计划、召开领导干部经济责任审计联席会、校党委会批准立项、校党委组织部出具审计委托书等16个环节的领导干部经济责任审计工作流程。
二是编制全面化、系统化、科学化的领导干部经济责任负面清单。全面梳理高校领导干部履行经济责任过程中存在的典型性、普遍性、倾向性和多发性问题,形成《高校领导干部履行经济责任负面清单》,加强对学校行政部门及学院党政领导干部的管理和监督,推动学校领导干部履职履责,不断提高学校内部治理水平,助力学校高质量发展。例如,学校审计处结合某届党委多名领导干部经济责任审计工作经验,参考其他省份高校领导干部经济责任审计成果,初步梳理形成《×大学领导干部履行经济责任负面清单》,清单涵盖高校各领域各类型领导干部及其履职尽责内容的十大领域23项风险点。
三是建立审计整改协作机制。通过制定《高校审计整改实施细则(试行)》,建立监督贯通协作机制,加强对被审计单位整改情况的检查,督促落实审计整改,进一步提升审计整改工作质量和效果,切实将审计成果转化为治理效能。例如,学校审计处牵头建立由党政办公室、纪委办公室、党委组织部、党委人事处、计划财务处、国有资产管理处、审计处等多个部门组成的审计整改监督贯通协作机制,各单位依据各自职责推进被审计单位落实审计整改,并将移交(送)的重要问题及整改情况纳入日常监督“必谈”“必听”“必核”内容,将审计结果和审计整改情况纳入被审计单位领导班子民主生活会和党风廉政建设责任制度考核内容,作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据,以及加强预算管理和财务管理资产管理、健全内部控制的重要依据。
四是落实习近平总书记“三立”要求,塑造忠诚、干净、担当的高素质专业化审计干部队伍。围绕提高政治能力、夯实专业能力、严守纪律规矩,培养“四能”人才,积极参与自治区审计厅“以审代培”项目、组织开展“审计说”“政策研究岗位大练兵”“人人是主审”业务培训,坚持“教方法”和“压担子”并重,不断拓宽审计人员视野、提升综合能力,打造一支高素质专业化的审计监督“特种部队”。例如,在自治区审计厅开展的科技“突围”工程相关政策专项审计调查工作中,学校审计处选派年轻内审人员参与其中。在工作过程中,N高校内审人员不仅完成了任务,还形成了关于高校科技创新配套措施、资源开放共享措施落实、平台载体建设等方面的审计思路成果,并在专项审计调查工作中为自治区本级直属的多所公办高校进行了专题培训讲座,为进一步提升高校内部审计工作提供了卓有成效的智力支持。
(作者单位:内蒙古工业大学,邮政编码:010000,电子邮箱:779603197@qq.com)
主要参考文献
[1]夏立凯.关于内部审计质量的问题与对策研究[J].财会学习, 2018(34):125-127
[2]王升华.基于智慧财务的高校内控优化与风险管控研究[J].商业观察, 2024,10(1):89-92