企业财务分析存在的问题与对策研究

【摘 要】企业财务分析作为企业管理的重要组成部分，对于支持企业决策、风险防控、资源优化配置等具有至关重要的作用。然而，在实际操作中，企业财务分析往往面临诸多问题。论文旨在深入探讨这些问题，并提出相应的对策。

【关键词】企业；财务分析；策略

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）08-0076-03

1 企业财务分析概述

企业财务分析是以会计核算和企业报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况进行分析与评价的经济管理活动。其主要目的是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关注企业的组织或个人提供企业财务状况和经营成果的全面信息，帮助他们了解企业的财务健康状况、经营效率、风险状况以及发展潜力，从而作出正确的决策。

从企业财务分析的内容来看，涵盖了企业的各个方面，主要包括偿债能力分析（评估企业偿还短期债务和长期债务的能力）、营运能力分析（分析企业资产的周转速度和利用效率）、盈利能力分析（考察企业的获利能力）以及发展能力分析（预测企业未来的增长潜力和发展趋势）等。这些分析内容可以帮助利益相关者全面了解企业的财务状况和经营成果，以及企业的未来发展潜力。目前，企业财务分析常用的方法主要有比率分析法（通过计算各种财务比率来评价企业的财务状况和经营成果）、趋势分析法（根据连续数期的财务报表数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势）以及比较分析法（将实际数据与预算数据、行业标准等进行比较，以揭示差异和原因）等。

2 企业财务分析的重要性

2.1 为企业决策提供有力支持

财务分析在企业中发挥着举足轻重的作用。它不仅为企业提供了详实、准确的财务数据，还支持企业的战略规划和经营决策，帮助企业作出更加明智、符合实际的决策。这有助于企业在激烈的市场竞争中保持领先地位，实现可持续发展。首先，财务分析通过深入挖掘和整理企业的财务数据，为企业提供了详实、准确的信息。这些信息涵盖了企业的财务状况（资产、负债、所有者权益等）、经营成果、现金流量等多个方面，是企业了解自身经济状况和经营绩效的重要途径，企业可以对自身财务健康状况作出更为准确的判断。其次，财务分析为企业制定战略规划和经营决策提供了有力的数据支持。通过对比历史数据、行业数据和竞争对手数据，企业可以更加准确地把握市场趋势和竞争态势，为制定长远的发展目标和战略方向提供依据。最后，在经营决策方面，财务分析可以帮助企业评估不同投资方案、融资策略和经营计划的可行性和风险，从而选择最优的决策方案，实现经济效益的最大化。

2.2 为企业提供有效的风险防控

在复杂多变的市场环境中，企业面临着各种潜在的风险，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。财务分析作为一种重要的管理工具，对于企业识别、评估和应对这些风险具有至关重要的作用。首先，财务分析通过深入研究企业的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，能够帮助企业识别潜在的风险点。例如，通过对企业资产负债表的全面分析，可以识别出企业资产结构是否合理，负债水平是否过高，以及是否存在潜在的偿债能力风险。其次，财务分析不仅能够帮助企业识别风险，还能够对风险进行深入的分析和评估。通过运用各种财务指标和比率，如资产负债率、流动比率、速动比率等，企业可以对自身的财务状况进行全面的评估，进而对潜在风险的严重程度和可能造成的损失进行量化分析。这有助于企业更准确地了解自身所面临的风险状况，并为后续的风险防范和应对提供有力的数据支持。最后，基于财务分析的结果，企业可以制定针对性的风险防范措施和应对策略。例如，对于信用风险，企业可以通过加强客户信用评估、优化应收账款管理等方式来降低风险；对于市场风险，企业可以通过多元化投资、调整产品结构等方式来分散风险；对于流动性风险，企业可以通过加强现金流管理、优化资金配置等方式来确保资金的充足性和流动性。这些针对性的风险防范措施和应对策略，有助于企业有效降低风险发生的可能性和损失程度，保障企业的稳健发展。

2.3 促进企业的资源优化配置

财务分析可以通过对财务报表的深入研究，揭示企业资源的分布、结构和变动情况。这包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资源的现状和利用效率。通过这样的分析，企业可以清晰地看到哪些资源被充分利用，哪些资源存在闲置或浪费的问题。一旦发现资源配置不合理或利用效率低下，企业就可以采取相应的措施进行优化。例如，通过调整生产流程、提高设备利用率、优化库存管理等方式，企业可以减少不必要的资源浪费，提高资产的使用效率。这不仅有助于降低企业的运营成本，还能提升整体的经济效益。

2.4 为企业绩效考评提供参考依据

企业的绩效考评涉及对各部门、各团队乃至员工个人的工作成果和效率进行评价，而财务分析为此提供了客观、量化的数据支持，其可以帮助企业评估不同部门或项目的盈利能力、成本控制情况等，从而判断其绩效水平。例如，通过分析利润表，企业可以了解各部门的收入和利润贡献，进而评估其盈利能力。基于财务分析的结果，企业可以更加公正、客观地评价各部门和员工的绩效，为激励和约束机制提供有力的数据支持，提高绩效考核质量。另外，财务分析还可以帮助企业发现绩效管理中存在的问题和不足，为改进绩效管理提供有益的参考。需要注意的是，对于外部投资者、债权人、监管机构等来说，企业的财务分析结果是评估其经营状况、偿债能力和投资潜力的重要依据。良好的财务分析结果还能够增强外部利益相关者的信心，提升企业的市场信誉和融资能力。

3 企业财务分析存在的问题和不足

3.1 对财务分析工作的重视程度不足

在传统的财务管理流程中，部分企业确实存在一种倾向，即更加重视销售、研发和生产等前端业务环节，而相对忽视财务这一后端支持部门。具体来说，这些企业可能更关注销售额、市场份额、新产品研发速度以及生产效率等直接反映业绩的指标，而财务分析则被视为一种辅助性或事后性的工作，主要用于编制财务报表和满足税务、审计等外部要求，而忽视了其在决策支持、风险管理、成本控制、业绩评估等方面的重要作用。另外，不少企业的财务人员也存在“重核算轻分析”的思想，他们往往将主要精力放在了财务核算层面，忙于日常的账务处理、凭证录入、报表编制等基础工作，而没有认真思考如何对财务数据作出深层次、精细化的分析。这种思想的存在，导致财务分析在企业中的应用受到了极大的限制。财务人员没有足够的时间和精力去深入挖掘财务数据背后的业务含义和趋势，也无法为管理层提供有价值的财务分析报告和建议。

3.2 财务分析依赖的数据失真、片面

财务数据失真指的是企业财务数据在收集、整理、记录或报告的过程中，由于各种原因导致数据无法真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。具体表现为财务人员在数据录入、处理或分析时可能因疏忽、技能不足或故意行为导致数据错误，部分企业或部门为了逃税、获取贷款或吸引投资等，可能故意篡改财务数据。例如，通过虚增收入、隐瞒费用、夸大资产价值或低估负债等不当操作粉饰修改财务报表相关数据，导致财务报告未能如实反映公司的资金状态及其运营成果，无法准确揭示企业的真实经济状况和管理效益，这可能对企业、投资者、债权人以及其他利益相关者造成重大损害。

财务数据片面性指的是财务分析所依赖的数据不完整或缺乏代表性，无法全面、客观地反映企业的财务状况和经营成果。造成这种问题的原因包括信息收集不全面、分析视角狭隘、缺乏行业比较、忽视非财务信息（如市场份额、客户满意度、员工满意度）等。以信息收集不全面为例，其主要是指企业在收集财务数据时可能受到资源、时间等限制，导致无法全面覆盖所有关键领域和环节，如业财融合程度不高，业财数据无法及时有效对接等。此外，一些企业可能出于成本考虑而故意省略部分数据的收集和分析。

3.3 财务人员的专业素质及能力有待提升

财务分析的专业性要求财务人员具备深厚的财务理论知识、熟练的财务分析工具和技术，以及对企业运营和市场的深入理解。然而，现实情况是，部分财务人员可能只具备基础的财务知识，对于复杂的财务分析方法和模型感到力不从心。他们可能无法准确地解读财务报表，无法运用比率分析、趋势分析、垂直分析等工具来深入挖掘财务数据背后的信息，也无法将财务数据与企业的实际运营情况相结合，从而做出有意义的财务分析和建议。再加上长久以来财务人员更多关注的是日常的账务处理，对企业的业务运营了解不足，财务人员并没有参与企业的业务活动和决策过程，从而导致可能忽视了对企业宏观环境和市场动态的关注，导致他们在财务分析时缺乏全局观和前瞻性，无法提供有针对性的财务建议。最后，随着信息技术的发展，财务分析领域也出现了许多新的技术和工具，如大数据分析、人工智能、财务建模软件等。然而，部分财务人员可能由于技术更新滞后，无法熟练掌握这些新的分析工具和技术，导致他们的财务分析能力和效率受到限制。

4 加强企业财务分析的对策和建议

4.1 提升对财务分析工作的重视程度

首先，企业管理层应深刻地认识到财务分析对企业决策制定和长远发展的积极影响，对此，通过教育和培训来提升管理层对财务分析的认知和理解是至关重要的，这些培训应该涵盖财务分析的基本原理和方法，以及如何解读和利用分析报告来作出有效的决策。通过系统的学习，管理层将能够更深入地了解财务分析在企业管理中的重要性，并学会如何运用财务分析工具来指导企业的战略规划和日常运营。其次，企业领导层应该积极参与和支持财务分析工作，将其视为战略性的活动，而不仅仅是财务部门的职责。领导层的支持和参与将为财务分析工作提供更多的资源和动力，同时也能够向整个企业贯彻财务分析在企业管理中的核心地位。再次，为确保财务分析的有效性，企业应将财务分析工作具体化，将其分解为具体、可操作的任务，如数据收集、处理、分析、报告撰写等，并制定详细的工作流程和标准，确保每一步骤都有明确的指导和要求。另外，应为每个财务分析任务指定具体的具备相应的专业知识和技能的责任人，保证其能够对财务分析工作负责到底。最后，企业应建立相应的考核和奖惩机制，定期对财务分析工作进行考核，评估其质量和效果，对于在财务分析工作中表现优秀的员工，给予适当的奖励和晋升机会，对于工作疏忽或表现不佳的员工，采取相应的惩罚措施，如培训、调岗或降薪等。

4.2 确保财务分析依赖信息的真实完整性

财务数据的质量是财务分析有效性的基石。只有确保财务数据的真实性和完整性，才能进行精确的财务分析，进而为企业的决策提供有力支持。因此，企业应该高度重视财务数据的质量问题，并采取有效措施加以解决。首先，企业应构筑一个健全、有效的内部控制体系，确保会计信息的准确性和可靠性。通过建立健全的内部控制制度、明确职责分工、实施不相容职务分离等措施，避免舞弊和错误的发生。另外，内部控制体系应规范从原始凭证的获取、记账、核算到报表编制的全过程，制定详细的财务操作流程和指南，确保每一步操作都有章可循，减少人为干预和错误。其次，企业应完善信息披露制度，严格遵守国家关于信息披露的法律法规，并结合企业实际情况和行业特点，制定详细的信息披露标准，包括披露内容、格式、时间等，提高信息的可比性和透明度，确保披露内容的真实、准确、完整、及时和公平。再次，企业应建立健全的信息收集机制，拓宽信息收集渠道，并采用先进的财务管理软件和技术，确保能够全面、准确地收集和处理财务数据。同时，企业应注意将企业的财务数据与同行业或类似企业进行比较分析，并关注非财务信息。通过行业比较和非财务信息的补充，可以更全面地评估企业的市场竞争力和未来发展前景。最后，企业应建立数据共享机制，促进不同部门之间的数据交流和共享，以打破信息孤岛，提高数据的完整性和准确性。

4.3 提升财务人员的专业素质及能力

首先，专业培训是财务人员获取新知识、新技能的重要途径。通过系统的培训，财务人员可以深入理解财务分析的理论基础，掌握先进的财务分析方法和工具，提高其在实际工作中的应用能力。因此，企业应根据财务分析人员的实际情况和需求，制定个性化的培训计划，明确培训目标、内容和时间安排，包括财务报表分析、财务比率分析、财务预测与决策等财务理论基础知识的学习，以及最新的财务分析技术和工具的运用，如大数据分析、人工智能等，以提高其分析效率和准确性。其次，企业应加强财务分析人员与业务部门的沟通和合作，了解业务流程、关键指标和市场需求等信息，如参与业务部门的会议和活动、参与预算管理等，从而增强财务分析与业务需求的契合度，并鼓励引导财务分析人员从战略高度思考财务问题，将其工作与企业整体战略相结合，为企业的长期发展提供有力支持。最后，企业应注意发挥激励机制的作用，建立与财务分析能力和业绩挂钩的激励机制，通过薪酬、奖金、晋升机会等方式激励财务人员不断提升自己的专业能力和工作表现。

5 结语

企业财务分析在企业管理中发挥着举足轻重的作用。然而，当前企业财务分析仍存在诸多问题，如对财务分析工作的重视程度不足、财务分析依赖的数据失真且片面、财务人员的专业素质及能力有待提升等。为解决这些问题，企业应重视财务分析工作，确保数据的真实完整性，并注意提高分析人员的专业素质和能力。通过这些对策的实施，企业财务分析将能够更准确地反映企业财务状况和经营成果，为企业的财务决策和战略管理提供有力支持。

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