上海电气周志炎 ： 多主题、多场景、多内容的管理会计报告与数智财务体系构建

周志炎

上海电气经过3年时间的探索，深入研究管理会计，规划上海电气数智财务体系，实践摸索出以数据中台技术为支撑的数智财务体系，在此数智财务体系基础上搭建丰富多样的管理会计报告，把管理会计报告作为企业经营决策的重要管理工具。通过贯穿全业务流程的信息化系统，动态、智能化的数据分析，灵活构建多样性的管理报告，提供具有前瞻性的财务分析报告及管理建议，发现问题、解决问题，真正体现核心价值的新型财务管理模式，实现企业经营效能的量化评价和动态管理，并支持企业从海量数据中获得业务洞见，识别业绩提升的核心机会，助力上海电气高效稳健经营和高质量发展。

此前，上海电气集团财务管理更多依赖个人经验，缺乏横向整合和深入计算，公司面临财务人才匮乏挑战。各种分析报告更多依赖手工计算完成，企业财务人员疲于反复应对集团各种数据诉求，忙于设计表格、收集数字。企业经营情况错综复杂，关键因素、突发状况较多，对集团的影响测算滞后，导致决策迟缓、被动应对。为了打破这种循环，实现敏捷化经营，迅速甄别、快速纠偏，随时助力决策，上海电气开始着力打造数据和应用分离的两层架构，以管理报告为牵引，打造随机而变、因需而变的数智财务体系。

第一，通过管理会计报告，反映企业经营结果、内部增长动因和价值创造情况。

集团建立的数智化管理会计报告和财务体系，以业务问题为导向，充分结合集团当前管理现状和管理层诉求，以单体企业和产业集团为试点，通过管理利润报告直观反映企业经营结果，通过价值驱动报告反映内部增长动因，通过管理资产负债报告反映资产的价值创造情况，再通过应收专项报告、存货专项报告、资产专项报告等各类专项报告深挖问题根源，查找集团经营的风险点与问题点，明确问题责任主体，跟进制定解决方案措施，并持续关注问题解决成效。

第二，以数据中台技术聚合各业务部门数据，以自助式商业智能赋能财务，提高报告搭建和分析效率效果。

集团建立的数智化管理会计报告和财务体系，通过数据中台技术，将分散在各企业、各系统中的数据进行聚合，通过数据标准统一、数据治理，提高数据质量。通过自助式商业智能灵活建立易用的管理报告应用，快捷搭建分析模型，制定多维度分析报告，并设置系统规则和预警条件，引入AI智能工具实现对话式数据分析，借助智能数据可视化引擎，以对话的形式获取数据可视化图表，在企业内部高效传递数据洞见，实现异常监控实时预警、数据变动归因溯源和智能化数据报告功能。定位异常数据源头后，通过一键派发任务，将异常问题或指标推送至相关责任人，提醒其分析问题根源并制定解决措施。实现对问题发现、解决措施、解决进度与成效的跟踪，使管理报告从传统的数据展示变成价值整理、数据沉淀、问题追踪解决，体现管理重点，消除管理痛点，建立从数据到行动一体化的集团数智财务体系。

第三，建立全方位、立体化的数智财务体系，实时便捷地掌握企业经营状况。

管理报告牵引下的数智财务体系是全方位、立体化的，集团上上下下的财务人员都能在自身的工作领域自主搭建报告，数据可以随时调用，报告可以随时共享，避免重复报送。就建设路径而言，横向上，管理报告和各财务业务系统的建设向不同组织层级拓展；纵向上，不同的主题入口就是条线工作，可以打通各个组织层级，更多的业务系统接入数据库，实现数据颗粒的细化，助力业财融合。

管理报告为集团数智财务体系落地提供了载体，实现了集团管理会计报告体系的多主题、多场景、多内容的拓展和丰富。目前，上海电气管理报告应用中已经陆续上线预算过堂报告、管理利润报告、价值驱动报告、EBITDA报告、税务综合查询、股权透视、管理关系查询等固定报告百余张，即席类、实时类报告随时随地、不计其数，为集团提供了下属企业经营成果的可视化平台，更加便捷、高效掌握下属企业的经营状态。

通过以管理报告为牵引的数智财务体系构建，集团搭建了智能财务数据库，核算、共享、资金、合并、预算等不同业务系统数据，通过统一的组织将主数据汇总到智能财务数据库中，并根据管控规则要求和数据呈现要求进行数据的计算、存储、加工，形成有价值的财务数据资产。通过平台实现综合查询、任务派发、可视化报告展现，满足集团经营管理人员通过精准数据快速进行问题定位、问题反馈和问题分析的管理需求，真正盘活企业数据资产，实现“凡事用数据说话”的管理和决策目标。

管理报告系统的上线，使得集团财务人员工作的方式，逐渐由电话、邮件等方式变成通过信息化平台在线反馈，极大提升了工作效率，减少了低附加值的重复工作，降低了数据采集的沟通成本。目前，管理报告系统中已有的百余份管理报告、表单与流程等，全部都是集团财务人员通过“七步报告法”搭建而成，基于查询结果一键派发任务，避免了大量手工重复劳动。集团以此为契机培养了一批既懂财务又懂系统的复合型财务人才，为集团财务人员由基层财务向经营财务、战略财务转型提供了条件，为集团数智财务体系的深化培养了一批领导型人才。

通过3年的深入探索和实践，上海电气成功构建了以数据中台技术为基础的数智财务体系，特别突出了多主题、多场景、多内容的管理会计报告在经营决策中的核心作用。这些管理会计报告不仅为企业提供了前瞻性财务分析和管理建议，而且通过发现问题、解决问题，显著提高了企业经营效能的量化评价和动态管理能力，并为企业培养了理解财务与系统的复合型人才，促进了财务人员的职能转型。这一实践为同类型企业深化数智财务与管理会计的结合、提升管理效率和决策质量、支持企业高效稳健运营和高质量发展提供了借鉴和参考。此外，上海电气的实践成果为其他企业积极拥抱技术创新、借助数智技术加速业务迭代和优化、适应快速变化的市场环境、实现长期可持续发展带来了重要启示。（来源：管理会计研究）