财务风险管理视角下的企业合规管控体系构建

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.017

［摘 要］在当前复杂多变的商业环境下，确保企业的财务稳定与增长不再仅仅是一种策略选择，而已成为生存的必要条件。随着全球化经济的深入发展和金融市场的快速变化，企业面临的财务风险也日益增加，包括信用风险、市场风险、操作风险等各种形式。在这样的背景下，构建和实施有效的企业合规管控体系对于财务风险管理具有至关重要的作用。本文将针对财务风险管理视角下的企业合规管控体系构建途径展开详细的分析，以供参考。

［关键词］财务风险；管理；企业；合规

［中图分类号］F27文献标志码：A

在当前这个变化极快的商业环境中，每一家企业在寻求经济增长和发展的同时，都不得不面对来自各个方面的风险，尤其是财务风险。财务风险若得不到妥善管理和控制，会对企业的稳健发展乃至存续造成严重威胁。因此，构建有效的企业合规管控体系尤为关键，它不仅是企业风险管理的重要组成部分，更是保障企业财务安全和稳定运行的基石。

1 财务风险管理与企业合规管控的相关理论

1.1 财务风险管理的概述

财务风险管理涉及对企业可能遭遇的财务风险进行全面的识别、评估、分析以及控制。这一过程的核心目标在于通过实施一系列有效策略，降低财务风险的影响，进而增强企业的稳定运行和盈利能力。财务风险管理可以具体分为以下几个步骤：首先，在风险识别阶段，对企业可能面临的各种财务风险进行深入的分析和分类，以充分理解这些风险的本质及其可能对企业带来的影响。其次，在风险评估阶段，利用定量化及定性化的手段对财务风险进行细致评估，明确这些风险可能给企业带来的损失程度和影响范围。第三，在风险控制环节，建立相应的规章制度和实施预防措施，有效控制和预防潜在的财务风险，从而减少风险可能带来的不利影响。最后，在风险监控环节，通过对企业财务状态的持续监视，及时发现并处理尚未显现但已潜伏的财务风险，保障企业运营的安全性。整个财务风险管理过程的实施，对于保障企业的长期稳健发展具有重大意义［1］。

1.2 合规管控的概述

合规管控指的是企业在开展经营和管理活动时，须遵循的一系列法律规定、制度规章及道德准则。这一概念涉及企业运营的多个层面，如财务调控、人事管理、市场开拓等。具体来说，合规管控的要点涵盖以下几方面：首先，在合规政策的形成阶段，企业基于适用的法律、法规及规章，结合自身的运作实际情况，制定一套切实可行的合规策略。其次，在合规风险的辨识与评价阶段，企业需要持续监控，及时发掘及评价可能面临的合规风险，并针对这些风险制定相应的处理措施。第三，在合规培训与推广阶段，通过定期的培训和推广活动，提高员工对合规的认识和执行能力，从而营造企业内部的合规文化氛围。最后，在合规的监督与检验阶段，通过持续的监控和审查机制，确保企业的各类业务流程都符合既定的要求，防止违规行为的出现。

在现今多元化、法规严格的商业环境下，合规管控不仅是企业维持运营、控制风险的基石，也是其在市场中建立信誉、获得长期成功的关键。通过系统的合规政策规划和执行，企业可以应对法律挑战、降低运营风险，并与客户和伙伴构建起基于信任的合作关系［2］。

1.3 财务风险与合规管控之间的关系

在企业运营中，财务风险管理和合规管控无疑占据了核心的地位。这两个要素不仅彼此互补，而且在保障企业健康持续发展中发挥着不可或缺的作用。所谓财务风险是指由于市场和环境中不可预测的因素所引发，导致企业的实际财务成果与预期目标存在偏差的现象，这种偏离有可能对企业造成经济上的损失。另外，合规管控关注的是企业在开展业务过程中必须严格遵循的各项法律、法规和规章制度，以保障所有业务活动的合法性和规范性［3］。

在维护企业财务稳健的同时，合规管控发挥着至关重要的作用。它不仅涉及财务报告、税收筹划、环境保护等关键环节，还包括确保企业在各个层面的行为都合法合规。忽视任何一个领域的合规性都可能为企业带来不必要的财务风险和法律后果，进而影响企业的声誉和长远发展。

良好的合规管控体系也是一项强有力的防范财务风险的工具。通过建立健全的内控机制和风险管理体系，企业可以最大限度规避因操作不当或决策失误而产生的财务损失。例如，有效的内控系统能够识别并及时纠正可能导致资金流失的内部管理缺陷，从而保障企业资产的安全。

此外，实施合规管控还有助于企业构建良好的企业形象。在当今社会，公众和投资者越来越重视企业的社会责任和道德标准，一个高度遵循法律法规、积极履行社会责任的企业更容易获得市场的信赖和支持。

2 企业合规管控体系对财务风险管理的重要性

首先，一套完善的企业合规管控体系能够有效识别财务风险。随着企业经营活动的不断扩展，其面临的财务风险也相应增加。企业合规管控体系通过建立风险识别流程和工具，帮助企业及时准确地识别潜在的财务风险，包括但不限于市场的波动、信贷状况的改变或操作过程中的失误等。通过早期识别，企业可以及时调整策略，避免或减少风险带来的损失［4］。

其次，企业合规管控体系助力于有效评估和量化财务风险。仅仅识别财务风险并不足以实现有效管理，企业还需要对这些风险进行正确的评估和量化。企业合规管控体系提供了一系列的方法和工具，如风险评分卡、模型仿真等，帮助企业评估每一项风险可能造成的潜在影响及其发生的概率，从而为风险管理决策提供科学依据。

最后，构建企业合规管控体系是实现财务风险有效防控的关键。通过对财务风险进行识别和评估，设计并实施相应的风险防控措施。企业合规管控体系中的政策、程序和监控机制能够确保企业在各个层面上对风险采取有效管理，从源头上预防风险发生，或者在风险实际发生时能够迅速应对。

3 财务风险管理视角下的企业合规管控体系构建途径

3.1 建立健全内部控制体系

内部控制构成了企业实现合规管理的根基。通过打造一个全面而完善的内部控制架构，企业能够确保其运营活动的顺畅进行，并有效降低金融风险。在构建内部控制系统时，必须贯彻全面覆盖、注重重点、制度制衡、灵活适应及成本效益五大基本原则。第一，实现业务流程的全面覆盖，确保从上至下、从内到外的全方位控制。这意味着不仅要关注企业的主要业务流程，也要密切监控辅助流程，确保每一个环节都不脱离控制范围。第二，强调重点管理，意味着要识别和专注于那些对企业运营影响较大的领域或环节，如财务报告的准确性、资金的安全性等，通过集中资源对这些重点领域进行特别的监督与管理，以达到效益最大化。第三，制度制衡则是通过设计合理的组织架构和职责分配，形成有效的权力制约机制。这要求企业在内部结构安排上做到职权分明、互相牵制，如将职责互相交叉的岗位设置为相互监督的关系，避免权力集中引发的风险。第四，灵活适应原则着重于内部控制体系的动态调整能力。随着市场环境的变化和企业规模的扩大，内部控制体系也需要及时作出调整反应，以确保其始终符合企业的实际运营需要。第五，成本效益原则强调在确保风险可控的前提下，追求内部控制活动的经济效益。这意味着企业在设计和实施内部控制措施时，需要精心权衡成本与益处，避免过度控制带来不必要的经济负担［5］。

3.2 优化内部审计与监督机制

内部审计作为企业合规管理的核心工具之一，对强化企业内部审计和监督体系有着决定性作用。通过有效实施内部审计，企业能够及时发觉并纠正在运营过程中出现的不规范行为和潜在的财务风险。内部审计必须保持其独立性和客观性，专注于评估企业财务报告的真实性和完整性，及其运营效率和合规性。为此，构建一个高效的监控体制至关重要，它能对公司的财务及运营情况进行持续跟踪和周期性审查，确保在发现任何问题时能迅速采取有效措施。

在这个体系下，内部审计的角色不仅是问题发现者，更是企业决策和风险控制的有益助手。通过深入分析企业的财务数据和运营流程，内部审计可以为企业提供有价值的信息和建议，帮助管理层优化决策，提高运营效能，从而驱动企业向着更加健康、稳定的方向发展。

3.3 进一步完善企业治理结构，明确职责权限

优化企业治理结构对于企业的合规管理和风险控制具有至关重要的意义。通过精细化调整治理架构，确保各层级、各部门的责权明晰，不仅能够促进企业运营的合规性，还能有效提高对财务风险的管理能力。首先，建立科学有序的组织架构至关重要，这需要对各个部门的职责和权限进行清晰划分，规避职责重叠或模糊带来的内部管理混乱。其次，强化董事会、监事会及管理层的功能，确保它们能够独立运作而不受外部不当影响，这是提高组织治理有效性的关键措施。最后，构建合理的决策体系和风险评估体系，使企业在作出重大决策和日常运营中时刻考虑财务风险，并采取相应的预防措施，这是确保企业稳健发展的必要手段。

3.4 做好企业文化建设工作

企业文化作为公司的核心精神和价值观体现，不仅塑造了企业的外在形象，还是推进企业向前发展的关键动力。为了打造健全的企业合规管理体系，重视企业文化的构建并提高员工的合规意识十分关键。首先，企业需要确立正确的价值导向和伦理观念，清晰界定合规行为的重要性，让员工深刻理解合规对公司及个人成长的影响，激发他们遵循相应的法律法规及标准的主动性。其次，通过系列培训和教育活动，有效传达合规的核心理念与知识，提高员工在日常操作中的合规意识。最后，构建立体化的激励体系，通过奖励遵守规章制度的员工，以及对违反规定者实施严格的惩罚措施，激发员工的积极性，强化他们的合规行为。

3.5 借助先进技术提高合规管控效率

科技进步正在不断重塑企业合规管理的面貌，带来了更高的管理效率和更强的风险控制能力。采用现代技术手段，如大数据和人工智能，企业能够对庞大的数据集进行迅速而精确的分析，以便及时识别和处理隐藏的合规风险。这种技术的运用，不仅优化了数据处理流程，还提高了问题发现的速度和准确率。

具体来说，通过部署人工智能算法和大数据分析技术，企业可以在复杂的数据海洋中迅速找到有价值的信息。这些技术能够高效分析各类模式与趋势，帮助企业预见未来可能出现的合规问题和风险，从而采取预防或者纠正措施。

在合约管理方面，智能合约和区块链技术的运用开创了一种新的自动化和去中心化的合约执行方法。这不仅使合约的执行更为透明、可靠，而且大大减少了在合约履行过程中可能出现的风险和不一致性。区块链技术以其不可篡改的特性，保障了交易和合约记录的安全性与准确性，进一步降低了企业运营中的合规风险。

3.6 做好合规风险评估

建设健全的合规风险评估体系对于强化企业合规管理至关重要。首先，企业需要构筑严密的合规风险评估架构，精确定义风险的类别与级别，并有针对性地制定应对策略及程序。其次，引入有效的信息反馈通道，能够实时搜集并分析来自员工、客户等多方面的意见与反馈，对合规风险进行持续的监测与预警。第三，企业还应依据现实情境，不断调整优化管理流程，更新和完善相关规章制度及管理策略，保障合规管理体系的科学性、规范性与执行效率。最后，构建周密的监督机制，针对制度执行情况进行细致审查与检验，保障管理措施落实到位。通过这些步骤，企业能够确保其合规控制框架的全面性和有效性，促进企业长远发展与市场竞争力的提高。

3.7 增强全体员工合规管控意识

增强全体员工的合规管控意识是构建企业合规管控体系的基础。每一个员工都是企业运行的组成部分，其行为和决策会直接影响企业的运营安全和财务健康。因此，企业应当通过培训、沟通和文化建设等手段，提升员工对合规管控重要性的认识。比如，通过定期组织财务合规培训，使员工了解相关的法律法规，理解企业内部控制的必要性和紧迫性。另外，构建一个鼓励员工积极报告潜在风险和违规行为的企业文化，也是提高员工合规意识的有效方式。

3.8 构建风险合规管控制度

构建风险合规管控制度是提高企业风险管理能力的关键。这意味着企业需要明确各种财务风险的识别、评估、监控和应对措施，并将其制度化。比如，企业可以通过建立风险管理委员会，负责定期评估公司的总体风险情况，制定相应的管理策略和实施方案。同时，企业也应当制定详细的操作流程和规则，涵盖财务报告的准备、审计、信息披露等，以确保所有操作都在合规框架内进行。此外，利用现代信息技术，如大数据分析和人工智能，提高风险管控效率和准确性。

在这一过程中，企业还需要保障合规管控制度的灵活性和适应性。随着经营环境和政策法规的不断变化，原有的合规管控措施可能不再适用。因此，企业要定期对合规管控体系进行评估和调整，确保其始终与企业的实际情况和外部环境相匹配。这就要求企业建立有效的反馈机制，收集来自内外部的信息和意见，及时发现和解决合规管控体系中存在的问题。

4 结语

建立并维护一个有效的企业合规管控体系，对于保障企业财务安全、避免财务风险具有至关重要的作用。通过促进企业的合规性、提高内部控制质量和增强风险管理能力，企业才能在复杂多变的市场环境中稳步前行，实现可持续发展。

参考文献

［1］宋霞玲. 中小企业财务合规风险防范及其监管对策［J］. 商场现代化，2024（4）：150-152.

［2］张敏. 数字信息环境下建筑企业的财务管理分析［J］. 中国集体经济，2024（5）：154-157.

［3］尚圳. 企业审计中的风险评估与内部控制评价［J］. 上海企业，2024（2）：135-137.

［4］胡思雅. 财务视角分析航空企业如何优化内控体系［J］. 中国集体经济，2024（4）：65-68.

［5］窦荣泰. 企业工商管理中的财务风险评估和资本结构优化［J］. 中国集体经济，2024（4）：69-72.

［作者简介］何锐，女，四川成都人，蜀道交通服务集团，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。