基于业财融合的企业财务管理转型探讨

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.014

［摘 要］在当今信息技术快速发展的商业环境中，企业正面临着前所未有的挑战与机遇。为了应对日趋激烈的市场竞争，企业不断探寻优化管理和提高综合效益的有效路径。在这样的背景下，业财融合成了一条有效的革新道路。通过创新企业财务管理模式，充分挖掘与应用财务数据，不仅可以大幅提高企业的综合效益，还能为经营决策提供坚实的数据支撑。因此，本文提出基于业财融合的企业财务管理转型方法，希望提高企业管理水平，加快业财融合速度。

［关键词］业财融合；企业；财务管理；转型方法

［中图分类号］F27文献标志码：A

业财融合的推进不仅能够创新企业财务管理模式，还能有效提高企业综合效益，且为经营决策提供坚实的数据支撑。这将引领企业构建更为高效的管理体系，实现由内而外的优化与提升。但实施的过程并非一帆风顺，需要企业管理层对业财融合价值有深刻的认识，积极策划细致的转型计划，营造支撑业财融合发展的企业文化，并不断地进行调整和优化。通过坚持不懈的努力，企业方能在未来的竞争中赢得先机，实现长远的发展与成功。

1 企业积极推进业财融合的作用

1.1 创新企业财务管理模式

深度的业财融合让财务部门的工作关注点从传统的账目处理转移到对企业市场定位、产品策略、成本控制及提高效率的全面参与上。财务数据与业务策略的结合，可以为企业的新产品开发、市场拓展、客户管理等方面提供可靠的数据分析与建议，这种以数据驱动的管理模式，能够确保企业的决策更为科学合理。

1.2 提高企业综合效益

业财融合的推进对于降低成本、提高生产效率和服务品质具有直接的正面影响。它鼓励企业在成本核算时不仅考虑直接成本，还要关注间接成本、机会成本等，使成本核算更加全面和精确。同时，将财务数据深度融入业务决策，企业能够对资金流向、资源分配进行更加科学的计划与调度，避免资源浪费，并提高整体资源配置效率。

1.3 为经营决策提供数据支持

财务管理所掌握的数据，除了满足财务报告的需要，还能为营运决策提供指导［1］。财务部门能够基于历史和实时财务数据，对企业营运进行动态监控，分析产品成本效益，评估市场营销活动的回报，预测现金流变化，并为企业提供投资、融资、成本控制等方面的专业建议，帮助企业在复杂多变的市场环境中保持竞争力。

2 基于业财融合的企业财务管理转型存在的问题

2.1 财务管理思维滞后

传统的财务管理通常侧重于记账、核算、报表编制等工作，这些职能在过去发挥了重要作用，但在当今的商业环境中，单纯依靠传统模式已难以满足企业管理的要求。财务部门需要更多地参与企业的战略规划、业务分析及风险控制，在为企业提供财务服务的同时，为全局决策提供支持。但许多企业的财务人员仍旧沉浸在传统角色中无法自拔，对于如何与业务深度融合缺乏清晰的认识和具体实践，导致财务管理在企业转型中的作用得不到充分发挥。

2.2 缺乏专业人员

业财融合要求财务人员不仅要精通财务管理的各项技能，还要理解业务逻辑，掌握市场动态，并具备一定的信息技术知识。然而现实情况是，企业内部往往难以招聘和培养出这样的复合型人才。传统财务人员的专业背景和能力发展往往与这一转型需求不匹配，同时受制于企业培训体系的不完善，财务人员难以快速提高自己在业务与信息技术方面的能力。

2.3 信息化建设程度低

在数字化时代，有效的信息系统是企业运营的基石。一个良好的企业管理信息系统能够为决策者提供实时数据和分析工具，但很多企业在信息化建设上投入不足［2］，导致信息系统功能滞后，无法满足快速决策的需求。信息系统的缺陷直接影响了数据的收集、处理和分析能力，阻碍了财务管理与业务过程的有效融合。

2.4 数据信息应用率低

企业的数据资源本应成为分析与决策的重要依据，然而在实际操作中，企业却往往无法充分利用这些数据。一方面，由于缺乏有效的数据管理和分析工具，大量数据未能转化为有用的信息；另一方面，财务及业务部门在运用数据时往往缺乏协作和共识，导致决策过程中无法做到信息共享，影响了决策的效率和质量。

3 基于业财融合的企业财务管理转型方法

3.1 创新优化财务管理框架体系

对于创新优化财务管理框架体系来说，企业首先需要建立以战略为导向的财务管理体系。这意味着，财务管理不再局限于事后核算和简单的成本控制，而是要全面参与企业的战略规划和决策执行过程。企业需要将财务管理与公司的长远发展密切结合，通过财务数据分析反馈，为公司的发展提供决策参考。在这个过程中，财务部门应发挥其作为信息中心的作用，集合并分析来自市场、生产、研发等部门的数据，提供全面的数据支撑，以便企业能够作出更加合理和科学的决策。企业需要构建以流程为核心的财务管理流程，现代财务管理越来越强调流程的优化与重组，以提高管理效率和效益。这就需要企业重视内部流程的设计，优化现有财务管理流程，减少资源消耗，同时加强对关键环节的控制和监督［3］。通过业务流程的重构，不仅能够提高财务管理的时效性和精准度，还可以降低财务运营成本，增强企业的市场竞争力。

3.2 积极建设业财融合管理信息系统

系统设计要围绕业务流程优化和决策支持两大核心；系统的界面应友好、操作直观，以降低员工的学习成本；功能的划分要精细，确保各项业务和财务数据可以无缝对接、快速反馈。为了满足业财数据一体化的需求，在设计中还需要综合考虑数据的标准化、集成化及实时性。企业应选择稳定成熟、更新维护便利，并能够支持后续扩展的平台。同时，在开发工具的选择方面，要兼顾当前的技术能力和长期的系统维护需求。这个选择不仅影响了系统开发的效率和质量，还直接关系后续系统运营的成本效益。开发团队应采取敏捷开发的方法，分阶段实施，确保系统能够及时响应企业业务的变化和扩展。在实施过程中，可建立多个工作组，分别负责系统设计、数据迁移、用户培训和项目管理等工作，确保系统开发与业务需求的同步。通过定期的进度报告和评审会议，对系统设计和开发过程中出现的问题进行即时反馈和调整。

在系统开发周期中，企业应充分重视数据的迁移和整合。原有数据的迁移需要精准而周全。在迁移过程中，不仅要保障数据的完整性和一致性，还要进行适当的数据清洗和格式标准化，保障数据质量。此外，系统整合阶段要保证不同来源的数据能够有效集成，统一的数据仓库和数据交换机制必不可少。系统开发过程曲折复杂，而用户培训与参与则贯穿始终。事实上，用户培训不应该只在项目末期才开始考虑。从项目启动之初，就应该制订好相应的培训计划。通过用户参与，在系统设计和开发过程中收集反馈、及时调整，以满足最终用户的实际需求。用户培训计划应详尽［4］，涵盖系统操作、数据录入、报表生成、问题解决等多个层面。

3.3 更新财务管理模式

在更新财务管理模式方面，互联网技术的快速发展给企业财务管理带来了新的机遇。当前，许多企业开始利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术优化财务管理流程，实现数字化转型。例如，使用云计算服务的企业可以实现随时随地对财务数据的访问、处理与分析，大大提高了工作的灵活性与效率。而人工智能技术的应用，则可以在财务数据分析、预测和决策制定等方面提供有力的技术支撑，帮助财务人员从烦琐的数据处理工作中解放出来，专注于更高层次的策略分析与制定。财务管理模式的更新，包括建立动态的预算管理和成本控制系统。与固定的、一次性的预算编制不同，动态预算管理强调的是根据市场条件和企业战略的实时变化，及时调整预算计划。这可以帮助企业更加灵活地应对市场的变化，优化资源配置。在成本控制方面，企业应通过实施精细化成本管理来深化成本剖析，分析成本的构成与变化趋势，从而更加精确地控制成本，提高盈利能力。

财务与业务的融合还表现在与利益相关者的沟通与合作上，企业财务管理不仅要服务于内部管理者，同时也要满足投资者、债权人、供应商等外部利益相关者的需求。因此，企业需要积极运用现代信息技术，如实施企业资源规划系统（ERP）等工具，使外部的通信与协作更加高效、透明。这有利于提高企业的信誉度和市场形象，同时为企业引进外部资源、提高市场份额提供有力支持。财务管理转型还需要聚焦于风险管理和内控建设，在不断变化的市场环境中，企业面临着多种财务风险，如汇率风险、信用风险、市场风险等。企业应通过建立科学的风险管理体系，预测并评估潜在风险，制定相应的风险防控策略和应对措施。内部控制的加强是确保企业资金安全、维护财务信息准确性的必要手段。企业应从制度和流程两个方面来强化内控管理，以防范财务欺诈、错误和违规行为的发生。

3.4 加深业财融合

加深业财融合的基本出发点是保障业务决策与财务规划的高度一致性，要达到这一目标，企业需要整合经营层面与财务层面的信息［5］。财务部门不仅要理解并掌握企业的经营情况、市场趋势和业务战略，还要将这些信息纳入财务分析与预测。这需要财务人员具备一定的会计和财税知识，还要对企业的业务流程、市场营销策略、供应链管理等领域有所了解。在具体操作层面，企业应该构建起一套全面的数据共享平台，确保信息在财务与其他业务部门间的无障碍流动。比如，通过建立企业资源规划（ERP）系统，在整个企业内部形成一个统一的信息数据库。将各个部门的业务数据和财务数据及时准确地输入系统，财务部门能够快捷获取到这些数据，并在此基础上进行分析和决策支持。而业务部门也能够实时了解到财务分析的结果和决策建议，及时调整操作策略。

3.5 科学使用数据信息

企业对于数据的管理应遵循完整性、准确性、相关性和及时性这四个原则。首要的是确保数据的质量，只有准确可靠的数据，才能为企业管理决策提供强有力的支持。在此基础上，企业需建立一套标准化的数据分析模型和工作流程，使数据分析的结果更加科学和规范。数据分析工具和技术，如统计分析、预测建模等，应广泛应用到财务管理的各个环节，协助企业优化成本结构、改进运营效率、增强盈利能力。企业应当借助先进的信息系统，如商业智能（BI）和数据仓库等，对内外部数据进行整合和深挖。通过这些工具，企业不仅能够对内部的运营数据进行集中管理和深度分析，还能够利用外部的市场数据、行业数据给出更加全面的分析视野。数据驱动的财务管理不仅可以提高决策的准确性，还可以实现预警和风险管理，提前识别与应对可能的财务危机。随着业务的不断发展和扩展，原有的财务信息系统可能出现功能不足或者信息孤岛的问题。企业需要定期对现有的信息系统进行评估和升级，将最新的业务需求和技术进步纳入财务信息系统的改进。这种持续的更新和优化，是确保财务信息系统能够持续支撑企业财务管理的重要措施。

3.6 加大业财融合人才培养力度

企业应先对现有财务及相关业务人才进行评估，找出他们在业财融合方面的竞争力与短板，这将为制订培训方案提供基础。同时，制订符合企业自身发展和行业趋势的业财融合人才培养路线图，明确短期和长期人才发展的方向和目标。企业应设计一系列有针对性的培训课程，提高财务人员业务流程理解、财务分析、市场趋势洞察等方面的能力。例如，通过引入市场运营相关的课程内容，使财务人员能够更全面地了解企业的业务活动和市场动态。此外，培养财务人员的战略思维，引导他们将财务数据分析与企业战略规划相结合，为提高企业整体价值作出贡献。

企业还可以通过实践活动加强人才的业财融合能力，组织跨部门项目小组，让财务人员与业务部门直接合作，处理实际问题，在实践中了解业务流程，提高其解决实际问题的能力。通过这种方式，财务人员可以更快地熟悉业务流程，形成对业务活动的深刻理解和直观感受。同时，企业应建立激励机制，鼓励财务管理人员积极参与业财融合活动，包括但不限于物质奖励、晋升机会等，这些手段能有效提高员工的参与度和积极性。企业应通过激励机制表彰那些在促进业财融合方面作出突出贡献的员工，以此树立标杆，激励其他员工，形成良好的内部竞争氛围。

企业还应关注人才的职业生涯规划，为财务人员提供职业成长路径和发展机会，激发其工作热情和对企业的忠诚度，为企业持续输送高素质的人才。企业可以根据员工的业绩、能力和潜力，为他们规划从业务到财务或从财务到业务的多向职业发展路线，帮助他们实现自我价值的提升。除此之外，企业还应积极与高等教育机构合作，引入专家学者共同参与人才培养方案的设计与实施。这样的合作能够为企业引进最新的科研成果和理论知识，确保培养方案始终保持与时俱进。同时，还可以通过建立实习基地等形式，让在校学生有机会接触实际工作，为企业增加潜在的人才储备。企业还要对外开放视野，参与国内外的财务管理及相关领域的研讨会、论坛。这些活动不仅能够让员工接触到先进的理念和工具，还能拓宽他们的国际视野，理解全球化环境下的业财融合趋势。借助国际交流的机会，企业还能够通过与国际同行的交流，学习国外先进企业在业财融合方面的经验，从而提高本企业的实战能力和创新能力。

4 结语

基于业财融合的企业财务管理转型方法是多方面的，包括创新优化财务管理框架体系、更新财务管理模式、人才队伍建设等。企业必须根据自身的实际情况，制定合适的转型策略和实施步骤，结合现代信息技术，持续优化财务管理流程，建立动态的预算控制和成本管理机制。此外，加强内部的风险管理和内控建设，并不断加强财务对人才队伍的培养和引进，使其更好地服务于企业的战略目标与财务管理的新需求。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

参考文献

［1］辛学成. 业财融合在建筑企业财务管理转型中的应用［J］. 中国集体经济，2023（33）：137-139.

［2］祝彪. 业财融合对企业财务管理转型的作用与实践策略［J］. 中国农业会计，2023，33（22）：79-81.

［3］吴亚兰. 实施业财融合加快企业财务管理转型进程［J］. 中国集体经济，2023（29）：130-133.

［4］肇兴慧. 业财融合对企业财务管理转型的作用与实践策略［J］. 中国市场，2023（2）：118-120.

［5］张明. 基于业财融合的企业财务管理转型［J］. 合作经济与科技，2022（21）：138-140.

［作者简介］陈小凤，女，安徽无为人，安徽濡须控股集团有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。