企业财务管理面临的风险及控制防范措施

刘志晖

在当今快速发展的市场经济中，随着中国等新兴市场的崛起，以及全球化趋势，为企业提供了广泛的商业机会，但也带来了众多财务风险和不确定性因素。企业需不断适应新型商业景观。因此，财务管理作为维持企业稳健发展的核心要素，重要性愈发凸显，通过建立全面的风险管理框架，可以帮助企业更好地适应不断演变的商业环境，保障企业的长期繁荣和可持续性。

一、企业财务管理面临的风险

在现代企业运营中，企业的透明度和信息真实度对投资者和利益相关者做出明智的决策至关重要。但是在我国国情下，一些企业为了追求更大的利益，不愿意透露自身的信息，导致信息不对称，信息流通难度大，使投资者和其他合作伙伴无法获取准确的信息，难以做出明智的决策，导致资金的浪费和风险的增加。尽管现代企业制度有所改革，但资金管理水平仍未适应现代企业制度的要求。

1.企业财务管理中的筹资风险。资金结构不合理可能导致企业财务管理中的筹资风险，以及与借款、利率、经营亏损等相关的风险，是企业面临的现实挑战。企业的资金结构偏向债务融资，即借款在资金中占比较大，企业在经营不善、出现亏损的情况下，还需要支付借款和利息，可能导致财务压力加大。企业必须使用自有资金来完成债务偿还，如果偿还能力不足，就可能面临财务风险，甚至破产。改变金融市场上的利率可能对企业产生重大影响。例如企业以固定利率借款，而市场利率上升，企业偿还的利息支出会增加，从而加重了财务负担。这种情况下，企业可能需要支付更多的资金来满足债务支付，可能会影响经济效益。在筹资之前，没有对预期收益进行科学确定，可能导致企业高估了其未来的盈利能力。例如企业在借款过程中高估了自己的还款能力，支付的利息高于预期收益，会影响企业的经济效益。资金结构和筹资的不合理对企业的稳定发展造成威胁，影响企业的稳定发展。

2.企业财务管理中的投资风险。企业投资风险的本质是，企业投资后由于市场变化、竞争压力、经济周期、政策变化等外部因素影响以及企业内部经营状况，都会对投资的实际效果产生不利影响。无论是在新项目开发、扩大生产规模、并购其他企业，还是进行其他形式的投资，都伴随着一定的风险。企业投资的预期回报率通常与投资风险成正比，企业进行投资时需要谨慎，更高的风险可能伴随更高的潜在回报，但也增加了损失的可能性，避免盲目乐观和冒险投资。企业对于投资项目信息需进行全面分析，对于投资项目的盈利潜力、风险水平和可行性应进行全面评估，避免缺乏科学论证，无法准确掌握现金流量，造成决策的失误，使企业投资风险增加，导致经济的损失。

3.企业在营运资金时的风险。企业在追求市场份额扩大时会采取赊销方式，营业收入的增加同时，也会出现企业资金流减少，坏账风险等问题。当大量客户选择赊销方式支付，就会使资金被锁定在应收账款中，现金流被限制。在赊销的情况下，企业没有建立有效的信用风险管理，对客户的信用等级没有明智的判断，会增加坏账风险，影响企业的盈利能力和现金流。当企业盲目投资过多的存货时，会增加仓储费进而影响企业的资金流。

二、企业财务管理风险的成因

1.企业财务管理风险意识淡薄。现阶段， 很多企业都着重于发展企业建设，而不重视财务风险管理。仍然使用传统管理模式，没有及时更新和升级，落后的模式存在局限性，无法适应现代经济环境。企业管理者对企业自身财务管理的操作方式缺乏清晰的理解，从而发生财务管理问题。在新经济环境下，市场竞争更加激烈，变化也更加迅速，企业不够重视财务风险，对财务风险的定义不清晰，不能制定相应的风险管理策略。企业过于依赖权力机构来解决财务问题，没有内部管理能力，无法制定有效的市场方案。企业在财务管理和风险控制方面意识薄弱，如果不能及时调整就会导致不可预测的财务损失。

2.缺乏专业管理人才。相对于一些发达国家，我国在财务管理风险控制方面的发展起步相对较晚，对财务管理风险控制领域的教育和培训体系不够完善，由于需要大量的时间培养专业人才，目前还处在发展的初期阶段。近年来，对财务管理风险控制领域专业人才的培养和发展受到限制，部分企业对财务管理风险控制的重要性不够重视，专业人才没有满意的薪资待遇和发展机会，不愿意长期从事财务管理风险控制工作。企业内部没有建立健全培养机制，没有给财务管理风险控制领域的员工提供专业知识和技能的培训计划，对专业能力的提升较慢。

3.企业没有建立完善的财务管理体系。目前我国仍有大部分企业没有建立完善的财务管理体系，没有建立定期审查和评估制度，无法及时监测财务风险管控，不能及时发现存在的问题和不足之处。企业发展随着内外部环境的不断变化，财务管理体系更新不及时，会影响决策的质量和方向。目前的财务管理体系灵活性不足，不能够建立紧急应对计划，来处理突发的风险事件。因此，企业急需要根据自身环境以及内外部环境的影响，做出相应的调整，尤其是体系的时效性和先进性，有助于企业保持敏捷性。

4.财务管理风险控制工作力度不足。在实际企业管理中，仍有许多企业内部没有建立明确的责任分配和监督机制，各个部门和岗位的工作未能落实到财务管理风险控制方面的每个角色身上。也有一些企业缺乏财务管理平台，无法给员工提供必要的培训和支持，使员工缺乏必要的能力、经验和专业知识，无法有效地识别、评估和应对潜在的风险。财务管理风险与经营其他部门、供应链、市场变化缺少关联性，沟通不及时，无法达到各部门之间协作和信息共享。企业内部没有设立监测和反馈机制，企业难以对财务管理进行定期审计、风险报告和绩效评估等方面的风险控制工作，无法对企业财务信息进行全面的管理。

5.企业资金结构的不合理。资金结构是指企业在筹资过程中，权益资金（股东投入的资金）和负债资金（借款、债券等）在资金来源中的比例分配。当企业过度依赖借款等负债资金，资金来源不够多样化时，一旦负债积累过多，企业可能在偿还债务和支付利息方面面临压力，尤其是在经营不善或者市场环境变差的情况下，可能会导致筹资困难，进一步影响企业经营。若企业的资金结构偏向借款，当企业经营状况不佳时，债务偿还可能变得困难，进而影响企业的流动性（现金流量），即能否及时履行短期债务和运营资金需求。若企业债务过高，借款偿还压力大，当企业经营不善、利润下降甚至出现亏损时，财务健康可能受到影响，导致财务风险增加。

三、企业财务管理风险的控制措施

1.强化风险意识，建立财务风险规避制度。强化风险意识，建立财务风险规避制度，是有效应对企业财务风险的关键步骤。强化风险意识是财务风险管理的基础，使企业内部的每位员工，尤其是财务部门的人员，都应该认识到财务风险带来的影响。为加强工作人员的财务风险意识和应对能力，可以进行定期的培训，提高员工对财务风险的敏感性，使员工能够有效地分析财务数据并识别潜在的风险，及时地采取措施进行干预和防范。企业的财务团队需定期跟踪国家和地区的金融政策和法规变化，及时更新政策和法规的变化，组建专业的财务数据分析团队帮助企业深入地理解财务数据，制定财务预测计划，采用科学的方法对财务数据进行风险评估，识别潜在的财务风险，并为应对措施提供时间。建立财务风险规避制度，使全体员工中形成共识，明确各岗位职责，规范风险管理流程，从而实现风险的及早发现和有效应对，对风险事件的进行记录和分析，方便在发生类似事件时能够更好地应对。

2.提高财务管理人员专业素质。目前经济发展阶段，企业财务管理风险控制的复杂性和挑战性都在增加，企业之间的竞争不仅限于设备、产品上，更多地关注到人才。拥有高素质的财务管理人员可以帮助企业更好地应对市场变化和财务风险。因此，企业对财务管理人员进行针对性的培训显得尤为重要。除了基本的财务知识，财务管理人员还需不断深化专业领域的知识，还应具备团队协作方面的领导能力。企业需加强对财务管理人员培养的重视，提供相应的培训平台和机会，使财务管理人员能够获得全面的培训和提升。设立奖励机制，奖励在财务管理方面表现出色的员工，鼓励员工积极参与培训不断进步和贡献。这对于企业的战略规划和未来发展至关重要。提升财务管理人员的工作质量和专业素质，能够在最大程度上有效地控制财务管理风险，使企业经营者能够获得准确的数据和信息，做出正确的决策，为后续发展提供有利保障。财务管理人员的专业素质和培训为企业的成功和可持续发展提供坚实的基础，是保障企业财务管理质量和风险控制的关键因素之一，企业应当将培训和发展纳入战略规划中。

3.完善财务管理体系。企业需考虑生产经营特点、区域分布等因素来构建适度分权和集中管理的管理体系，完善法人组织结构，使核心财务决策集中在总部，保障企业的一致性和整体控制。合理分配组织权限，通过自动化财务流程、减少冗长的审批流程。在管理体系中，权衡管理成本与管理效益，避免不必要的开支，影响企业的盈利能力。科学合理地进行全面预算制度，将预算设为约束性工具，要求各部门严格执行，使预算目标的实现能够有效地推行下去。企业全体员工，特别是管理层，应提高财务风险控制意识，对潜在风险因素保持警觉性，对风险成因进行科学分析，特别是在关键领域，例如重大投资、资金筹措和资产损失方面，实施财务管理中的风险控制措施。设立专门的财务管理部门或机构，具有财务和风险管理专业知识的人员的专业团队，负责监督和管理公司的财务活动。同时，设定公司的财务政策，明确财务目标、原则和流程，定期进行财务风险评估和监控，实施风险管理策略，使公司财务管理体系不断完善，秉持着遵守财务政策和法规的原则，更好地提升风险控制水平。财务管理体系应该是一个不断完善的过程。通过反馈机制和经验教训，不断改进财务管理体系，逐步优化财务管理的各个方面。

4.企业财务风险全程控制。企业财务风险的全程控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。为加强企业财务风险控制需做好以下方面。第一，事前控制。在决策之前，企业应对市场、竞争、成本、预期收益等因素进行详细研究和分析，评估项目的潜在风险和回报，根据项目的性质和风险水平，制定合适的方案和策略。企业需提前考虑到可能面临的风险，制定相应的防范措施。当有风险情况出现时能够第一时间控制在最小影响范围内，避免给企业带来经济上的损失。第二，事中控制。企业对当前的财务运营状况进行定期分析，以便及时发现潜在的问题或异常情况，有效地做好风险控制，为此可以建立和完善相关管理制度，例如预算控制、审批程序、财务报告要求等，确保财务运营的合规性和高效性，以最大程度地优化风险与回报的平衡，使企业能够获得更大的经济回报。第三，事后控制。企业对已经发生的财务风险进行分析，了解其根本原因和影响，建立风险档案，方便风险管理工作的开展，用于参考和经验教训避免类似问题再次发生。对于已经发生的风险，企业必须积极采取措施进行优化控制，避免其对企业的正常运行产生不利影响。同时，企业还需不断学习和改进，适应不断变化的经济和市场环境，使企业财务能够稳健地可持续发展。

5.建立财务预警系统。企业在决定负债经营时，应充分了解自身的负债规模和偿还能力，不同的企业需要根据自身的财务状况选择合适的负债经营策略。建立一个有效的财务预警系统，选择适合企业的财务指标作为预警指标，为每个预警指标设定合理的阈值，当指标达到或超过这些阈值时，触发预警机制。根据企业的财务运营特点和业务周期，确定财务预警的监测频率，搭建数据收集和分析的系统，对收集到的数据进行定期分析，比较实际指标与设定的预警阈值，判断是否触发预警。针对不同预警情况，制定相应的应对方案和措施，每种预警情况都应有具体的行动计划。对财务预警系统进行定期评估，检查预警指标、阈值的合理性，针对不同类型财务风险制定相应的措施和预案，能够在出现问题时能够迅速采取行动。建立持续监测机制，定期审查和更新财务风险预警机制，适应环境的变化和需求。通过建立一个敏感、及时、有效的财务管理风险预警机制，可以避免财务危机并维护企业的财务健康。

四、结语

在不断演变的市场环境中，企业在财务管理方面面临着多样化的风险和挑战。随着市场经济的不断发展，企业需要不断适应变化，灵活调整采取多层次的控制措施，不断改进和创新其财务管理策略来适应新的挑战。企业的成功不仅取决于其产品或服务的质量，还取决于其财务管理的稳健性和财务风险的控制能力。通过建立强大的风险管理体系、培训和发展财务管理人员的专业素质，奠定坚实的财务管理基础，使企业能够更好地应对风险，为未来的增长和壮大创造更有利的条件，实现长期的成功和可持续性。

（作者单位：中交公路规划设计院有限公司上海分公司）