识别关键因素助力亏损企业改善财务管理方式

孙蔚然

在竞争激烈和市场波动不断的环境中，许多企业发现自己陷入亏损状态，财务状况堪忧，因此，有效的财务管理成为摆脱亏损、实现盈利的关键因素之一。财务管理不仅仅是企业盈利的手段，更是企业治理的核心，涵盖资金管理、成本控制、财务报表分析和风险管理等多个方面，需要综合考虑和有效执行。本文探讨了亏损企业治理中的财务管理关键因素，并通过案例分析出了成功经验与失败教训，以帮助其他亏损企业改进其财务管理实践。

亏损企业治理的财务管理关键因素

资金管理 资金规划和管理。资金规划是确保企业在短期和长期内有足够的资金来满足其财务承诺的关键，包括预测资金需求、管理现金流量和优化资产负债表。资金规划需要企业对未来的资金需求进行准确的估算，可以通过制定详细的预算和财务计划来实现，企业需要考虑各种因素，包括销售收入、成本、债务还款以及未来的投资计划。资金管理涉及管理现金流量，以确保现金流入和流出的平衡。同时，企业还应谨慎管理短期投资和短期债务，以最大化资金的效益。

现金流量管理。现金流量管理是资金管理的一个关键方面，涉及确保现金流入和流出的平衡，以维持足够的流动性，亏损企业通常面临现金流量不足的挑战，因此需要特别关注现金流量管理。首先，企业应建立一个详细的现金流量预测模型，通过不断更新和调整这一模型，企业可以更好地了解未来的资金需求。其次，企业需要积极管理客户账款和供应商账款，及时收款，确保现金流入的稳定性。最后，企业还应建立紧急现金储备，以应对突发支出或不可预见的情况。

成本控制 成本分析和降低。成本控制的核心是成本分析，企业需要深入了解各个成本项目的构成和趋势，以确定哪些成本对企业的亏损问题起到关键作用，需要对成本进行分类和归因，以便更好地理解它们的来源和变化。通过成本分析，企业可以找出导致亏损的具体成本项目，并制订针对性的成本削减计划，这些计划可能包括减少不必要的开支、重新谈判供应商合同、提高生产效率或改进采购策略等。

供应链优化。供应链管理是成本控制的一个关键领域，供应链涵盖原材料采购、生产、库存管理和物流等方面，对企业的成本结构产生重大影响，在亏损企业治理中，供应链的优化至关重要。首先，企业可以通过合理采购原材料来降低成本。此外，企业还可以多样化供应商来源，以降低风险和依赖度。其次，企业可以实施先进的库存管理技术和预测需求，以减少库存积压和库存损失。最后，提高物流和运输效率，以确保产品以最低的运输成本送达客户手中。

财务报表分析 确保财务报表的准确性。首先，确保财务报表的准确性是财务报表分析的基础，不准确的财务报表可能导致错误的经营决策。其次，进行定期审计和复核是验证财务报表准确性的关键步骤，通过聘请独立的审计师或内部审计团队，企业可以确保报表符合会计准则和法规要求。最后，企业应该提供足够的信息和披露，以使利益相关方能够理解报表中的各个项目和数据，建立信任，吸引投资者和合作伙伴，并降低财务风险。

利润与损失分析。深入分析企业的利润与损失是财务报表分析的一个关键方面。这一分析涉及审查收入来源、成本结构和利润率等关键指标，以全面了解企业的经营绩效。财务报表分析是亏损企业治理中的一个关键步骤。通过确保财务报表的准确性和透明度，企业可以建立信任，吸引投资，并降低财务风险。同时，深入分析利润与损失可以帮助企业找到改进机会，提高盈利能力，逐渐走出亏损的困境。这些分析不仅有助于识别问题，还有助于制定战略，实现财务健康和可持续增长。

风险管理 风险识别和评估。风险管理的第一步是识别和评估潜在风险因素，这些风险因素可能涵盖多个领域，包括市场风险、财务风险、法规风险等。在亏损企业治理中，风险识别关键是及时捕捉可能对企业盈利能力产生负面影响的风险因素。

风险准备金的设定。风险准备金的设定可以提高企业的财务稳定性，减轻风险对企业的冲击，有助于企业在面对市场波动、经济不确定性或其他不利情况时能够保持灵活性，并更好地管理风险。

案例研究

财务管理成功经验 企业A是一家制造业公司，主要生产工业设备，在一段时间内，由于市场竞争激烈和成本上升，企业陷入亏损状态，管理层意识到必须采取措施来改善财务状况。为了扭转局势，企业采取一系列财务管理策略进行资金管理：

首先，企业A进行了资金规划和管理的优化，他们通过精细的预算制定、现金流量管理和优化库存管理，确保资金的充分流动性，避免资金周转不灵的问题。其次，企业A进行了全面的成本分析，识别了成本上升的主要原因。之后，他们制定了成本降低策略，包括优化供应链、减少运营费用和提高生产效率。第三，企业A开始深入研究财务报表，特别关注利润与损失分析，他们发现了一些不盈利的产品线和高成本的生产过程，于是采取相应的措施，优化了产品组合和生产流程。最后，企业A加强了风险管理，特别是市场风险，他们通过多元化客户群体和市场，降低了对单一市场的依赖性，减轻了市场波动对企业的影响。

财务管理失败教训 企业B是一家零售公司，经营多个门店，在一段时间内，该企业一直处于亏损状态，导致财务状况恶化。经过分析，企业B在财务管理方面犯了一些关键错误：

一是没有进行有效的资金规划和管理，导致资金周转不灵，无法满足应付款项。二是没有进行成本分析，导致成本不断上升。同时，他们没有采取措施来控制运营费用，使得亏损加剧。三是未对财务报表进行深入分析，无法准确评估自己的财务状况。他们没有意识到一些不盈利的产品线，导致资源的浪费。四是企业B依赖于特定的市场和客户群体，没有多元化经营，当市场波动时，他们无法适应变化，导致亏损。

通过上述两个案例我们可以发现，资金管理和成本控制是财务管理中的关键要素，不可忽视。财务报表分析有助于识别问题并采取适当的行动。多元化经营和风险管理对于降低市场风险至关重要。

总之，在企业治理中，财务管理具有至关重要的作用。成功的财务管理实践包括资金管理、成本控制、财务报表分析和风险管理等方面的策略，这些策略有助于企业改善财务状况，实现盈利，为可持续增长创造条件。

作者单位：山东省土地发展集团有限公司