优化全面预算管理对银行良性发展尤为重要

王于娟

银行实施全面预算管理的重要性

优化资金配置 保障资金安全 推进全面预算管理的实施有助于银行清楚地了解自身的资金使用状况，而后结合银行发展规划和战略目标等要素来实施预算编制，对银行下一阶段的业务开展起到指导和保障作用，确保资金落实到位，能让银行顺利开展贷款、负债、资产、信托等业务。同时，全面预算管理覆盖预算编制、预算执行、预算追加调整、预算考核等一系列环节，加强上述环节的工作能帮助商业银行全程控制资金，提升资金配置与使用的规范性，既能避免出现挤占、挪用资金的情况，也能避免风险因素带来的资金浪费，确保银行资金安全。

提升银行业务竞争力 做好全面预算管理工作能有效减少银行内部的资金浪费，从而使资金精准投入每一笔业务，提升资金使用效益和业务水平。同时，银行可以将节约下来的资金用于投资类业务，或是改善经营流程和服务品质，为客户提供更加优质、更为便捷的金融服务，以此提升客户黏性，不断提升自身在当地金融行业的竞争力，为其自身持续向好发展赋能。

促进地方经济发展持续向好 银行作为金融业的典型代表，对于地方经济发展和社会民生建设具有重要的保障作用，具体来看，银行可开展各种金融业务，为地方实体经济发展提供充足资金，或为当地居民提供贷款，助力居民改善生活品质。基于这一重要作用，推动全面预算管理的实施有助于银行更好地发挥其应有价值，从而提升当地经济发展水平，增加民生福祉，推动和谐社会建设。

现有的全面预算管理模式存在的问题

缺乏科学管理意识 银行人员对于全面预算管理的认识直接影响到银行实施全面预算管理的有效性，结合实际情况来看，一些银行并未针对全面预算管理的实施构建合适的思想氛围，导致内部人员对全面预算管理的认识不到位。具体来看，银行人员没有对全面预算管理形成足够重视，并未针对预算工作的开展做好规划部署，而且没能意识到全面预算管理的全程性，忽视预算执行、预算追加调整等方面的工作。同时，银行内的部分业务人员缺乏大局观，没能意识到全面预算管理与各项业务活动间的密切关联，并未与预算人员进行有效配合，这也在一定程度上阻碍全面预算管理的开展。

预算目标不合理 现阶段一些银行在开展全面预算管理的过程中存在预算目标与发展战略不一致的情况，现阶段随着互联网金融的快速发展，越来越多的银行逐步开展小微金融、零售金融等业务，而且将这些业务纳入银行的战略规划，但在设置预算目标的时候却并未体现这些业务。同时，总行与各支行的沟通协调不到位，导致部分支行分担的预算目标过高或过低，都会对支行的业务活动造成一定的不良影响。

预算编制有待完善 预算编制是全面预算管理的首要环节，对于后续的预算执行、预算追加调整与考核等工作具有关键影响，但结合一些银行的实际情况来看，预算编制存在明显的问题。首先，预算编制方法不合理，银行并未根据业务需求和发展目标选择恰当的编制方法，导致编制而成的预算方案可行性不足。其次，预算编制的独立性不足，预算人员受到银行业务人员的影响，在编制预算方案的时候出现一定的倾向性，这导致一些业务部门获得的资金较为充沛，而另有一些部门则可能面临资金不足的风险。最后，预算编制覆盖范围不全，银行对个人存款、对公存款以及中间业务并未划分相应的预算指标，而且没能将风险资产纳入全面预算管理的范畴，没有在预算编制的过程中加以详细考虑。

信息化建设不到位 银行的信息化水平对其全面预算管理的实际效果具有直接影响，结合目前的情况来看，一些银行在信息化建设方面存在短板，导致全面预算管理的有效性不足。首先，银行内部存在一定的信息壁垒，阻碍数据信息的融通共享，尤其是造成上下层级之间的信息传递受阻，这就给预算编制造成阻碍，导致编制而成的方案可能并不适应银行的预算工作需求。其次，银行未能对业务情况进行有效追踪，例如，银行在开展贷款业务以后应当对贷款资金的使用去向进行追踪处理，以此规避风险，但由于信息化建设不到位，银行无法对贷款业务所用的预算支出资金进行有效追踪，影响全面预算管理的效果。

预算考核有待加强 预算考核是全面预算管理的最后一环，不仅能诊断当前阶段的预算管理效果，还能对银行下一阶段的预算工作形成指导，但现阶段一些银行在预算考核方面做得并不到位。一是银行的预算考核工作流于形式，考核指标不科学、不合理，未能有效反映上一阶段的预算工作详情。二是预算考核受干预较多，缺乏独立性，导致预算考核结果的准确度可能不足。三是预算考核结果反馈不到位，银行没能根据考核结果发现预算工作存在的问题，也未能根据结果优化下一阶段的全面预算管理工作。

银行优化全面预算管理的相关建议

创造积极的内部氛围 针对银行人员对于全面预算管理认识不到位的问题，银行应当主动构建相应的内部氛围，确保银行全体人员对全面预算管理的实施达成共识。首先，银行应当针对全面预算管理构建完善的顶层设计，明确全面预算管理的总体思路并制定相应的实施规划，初步制定预算管理方案，确保后续工作在开展的过程中能做到有据可依。其次，针对全面预算管理的实施做好相应的宣传工作，尤其是对各支行、基层部门加强宣传，引导基层业务人员支持配合预算工作的开展，使其树立大局观，准确把握银行业务和全面预算管理之间的密切关联，进而为预算人员进行预算编制、执行、追加调整以及考核提供良好的思想氛围。

合理设置预算目标 针对预算目标设置不恰当的情况，银行需要坚持战略导向原则，结合当前的业务情况和战略方向科学设置预算目标，充分发挥预算目标对后续预算工作的指导作用。在设置预算目标的过程中，银行需要注意下述几点：一是确保预算目标的前瞻性、可行性，根据银行的长期发展规划制定预算目标，避免过度关注短期高收益而忽视银行的长远发展需求。二是预算目标应当与银行的业务发展规划相契合，比如，现阶段银行逐步发展互联网金融，开设小额贷款业务，银行就需要针对这些业务设置对应的预算目标。同时，银行应当将自身的战略理念融入预算目标。三是做好预算目标的优化细分，总行应加强与支行的沟通交流，确保各支行分担的预算目标相对合理。在此基础上，支行机构应当做好细分预算目标的研究和解读，以此指导自身下一年度的预算工作。

创新预算方法 优化预算流程 一是主动创新预算编制方法，结合银行的实际情况采取弹性预算、固定预算、增量预算和零基预算等方法，比如，某银行的存贷款业务进入稳定发展阶段，可以根据存贷款业务的年均增幅进行预算编制，减轻预算编制的工作量，而且使编制出来的预算方案尽可能符合银行实际情况。二是成立预算实施领导小组，负责领导和决策预算工作及实施事项，减少各支行、基层部门对于预算编制的影响，提升编制工作的独立性，避免出现盲目压低业务量或抬高资源配置的情况。三是进一步明确预算编制覆盖范围，且要完善对公存款、个人存款、同业业务、中间业务等项目的预算编制流程，避免预算人员在编制期间出现违规风险。

推进信息化建设 推进信息化建设需要银行加强内部数据信息的融通共享，尤其是促进预算系统、业务系统的兼容，在收集、处理和传输预算信息时保持统一口径，避免银行内部出现信息壁垒。在上述过程中，银行应当积极推进在线预算编制，确保编制期间的预算信息能顺利实现上传下达，为预算编制提供信息化支持。银行应当加强对预算支出项目的动态跟踪监控，及时了解各项业务的资金使用情况，一旦发现问题可以及时采取措施加以处理。与此同时，将预算系统、柜面会计系统和业务系统进行对接处理，从而实现收入数据的实时共享，便于银行能随时监测收入状况，判断预算方案执行情况。在预算信息化建设期间应当注重信息安全风险防范，通过数据库、区块链、人工智能等先进技术的应用提升信息安全水平，为全面预算管理的实施规避信息风险。

加强预算考核工作与考核结果反馈 一方面，银行应当对预算考核加以重视，制定科学合理的考核指标，派遣专业的人员进行考核，确保考核的独立性、公正性，准确反映银行上一阶段的预算工作实施情况，在考核的过程中可以采取阶段性考核、年终考核相结合的方式予以实施。另一方面，推进考核结果反馈，将考核结果与预算人员、基层业务人员的绩效薪酬挂钩，督促上述主体积极参与全面预算管理工作，同时根据考核结果分析当前预算管理存在的问题，进而在未来的预算工作中采取对应的优化措施，进一步提升全面预算管理的效果。

组建高水平预算工作队伍 随着银行的持续发展，全面预算管理对于银行内部预算人员的综合水平提出更高要求，而为了推动全面预算管理的有序落实，银行必须组建一支高水平、专业化的预算管理队伍，以此为预算工作的开展提供人才支持。首先，银行应做好人才引进，设置待遇优厚的岗位，吸引精通预算管理工作的优秀人才，做好招聘考查和岗前培训，使其快速了解银行内部预算工作的内容、流程和相关标准，尽快进入工作岗位并投入工作。其次，组织行内预算人员参与学习培训，提升其理论水平和岗位胜任力，具体可以通过集体学习、邀请专家授课等方式开展培训活动，使预算人员掌握更先进的理论知识和预算编制方法。最后，积极发挥传帮带机制的关键作用，组织预算人员、基层业务人员组建互助帮扶小组，以此增进预算人员对于银行业务工作的了解，使其在开展全面预算管理的时候更多考虑银行的业务规划和发展需求，提升预算工作与业务活动的适配度。

作者单位：陕西榆林农村商业银行股份有限公司