企业内部风险控制和风险防控机制研究

黄洪

内部风险控制理论概述

内部风险控制理论基于风险管理的基本原则，分为风险识别、风险评估、风险控制与缓解及风险监控四个环节。风险识别是风险管理过程的起点，要求企业全面了解并识别出影响组织目标实现的内部、外部风险因素；风险评估阶段需对已识别的风险进行定性、定量分析，评估其造成的影响程度和发生概率，确定风险的优先级；在风险控制与缓解阶段，企业需制定并实施有效的策略，以减轻或消除风险的负面影响；风险监控阶段要求企业持续监控风险管理措施的执行效果，并根据外部环境和内部条件变化，适时调整风险管理策略。

内部风险控制不仅涉及财务风险管理，还包括运营风险、合规风险、战略风险等多方面。有效的内部风险控制机制要求企业建立一套全面、系统的风险管理框架，涵盖组织结构、管理流程、人力资源、技术支持等多个维度。此外，内部控制环境的建设，如企业文化、价值观的塑造、伦理道德的强化，以及高层管理者的领导、承诺，也是确保内部风险控制有效的关键因素。随着企业环境的不断变化，内部风险控制也在不断发展完善。现代风险控制理论强调风险管理的动态性、前瞻性，倡导企业建立灵活的风险管理机制，适应快速变化的环境条件。

企业内部进行风险控制的价值

客观全面管理风险 在全球化背景下，企业面临的风险更加多元化，涉及经济、政治、社会、技术等多个维度。通过客观全面的风险管理，企业能及时识别并评估风险，制定有效应对策略，减轻甚至避免这些风险对企业运营的负面影响。而且，通过全面分析潜在风险，企业能更准确地判断在不同业务领域中的风险敞口，进而做出更合理的资源配置。有助于企业将有限的资源集中投入风险可控、回报率高的项目中，提高企业整体的资产回报率。客观全面的风险管理还有助于提高企业的信誉，当前，市场信息透明度越来越高，企业风险管理能力成为外部利益相关者评价企业的重要指标之一。企业通过有效的风险管理不仅能减少负面新闻的发生，还能在投资者和客户中树立起良好的风险控制形象，增强企业的品牌价值。

指导企业风险策略 在动态变化的市场环境中，企业不仅要对当前风险有准确判断，更要对未来风险趋势有前瞻性的洞察。内部风险控制能为企业提供系统性的风险识别、评估与管理框架，指导企业形成灵活、适应性强的风险策略。通过内部风险控制，企业能识别出市场变化、竞争对手、技术革新、法律法规调整等潜在风险因素，为企业制定应对策略提供坚实基础。内部风险控制还可帮助企业量化风险的影响，使企业能在战略决策过程中对不同的风险因素进行优先级排序，集中资源于对企业影响最大的风险上。

强化实现企业目标 内部风险控制提高了风险的透明度，加强了企业治理结构，为企业实现长期目标奠定了基础。在风险控制体系中，企业管理层能获取企业面临风险及其管理措施的全面信息，这种信息透明度有助于提高决策的质量，促进利益相关者的信任，吸引更多投资，为企业发展、扩张提供资金支持。并且，通过持续的风险监测，企业能预见未来风险，提前规划相应的风险应对措施。当企业面对不确定性局势时，有更大的准备空间，减少未来风险的负面影响，增加企业价值。

企业内部存在的风险

组织架构存在的风险 部分企业为追求规模扩张，快速并购了多家子公司，导致组织架构复杂化，未能及时调整、优化其组织架构，导致组织架构变得庞大而笨重，决策流程缓慢，影响了企业的市场响应速度和竞争力。并且，在传统企业中，层级制管理模式普遍存在，决策链条过长，决策效率低下。增加了企业的内部沟通成本，导致信息在传递过程中出现扭曲、滞后，影响管理决策的准确性、时效性。在大型集团企业中，各职能部门之间也因资源分配、业务范围等问题出现隔阂，导致部门间协同合作困难。这种部门间的壁垒影响了业务流程的顺畅执行，导致企业无法充分发挥协同效应，降低整体运营效率。同时，随着企业规模的扩大，确保信息在组织内部快速流动愈发困难。尤其是在采用财务共享中心模式的集团企业中，由于财务信息处理集中化，若管理和技术支持不到位，很容易造成信息延误或丢失，影响财务决策。

业务流程存在的风险 在快速变化的市场环境中，企业为保持竞争力，需不断调整、优化其业务流程，以适应新的业务需求。然而，部分企业因缺乏业务流程管理机制，导致其流程更新滞后于市场变化，影响了企业的服务质量，损害了企业的竞争地位。随着企业规模的扩大，企业业务流程越来越复杂，增加了员工的工作难度，降低了操作效率，还容易引发错误、遗漏，增加企业运营成本。部分企业在执行业务流程时，未能充分考虑潜在的风险因素，缺乏风险识别和应对机制。一旦面临外部环境变化，企业难以及时调整，只能被迫承受经济损失。

员工层面存在的风险 在知识经济时代，人才是企业最宝贵的资源。然而，由于薪酬福利、职业发展、工作压力等因素，优秀员工，特别是关键技术员工流失，会直接影响企业的核心竞争力。同时，员工的工作满意度直接关联其工作效率、创新能力。当员工因工作枯燥乏味、工作量过大感到不满时，会导致其工作积极性下降，甚至产生消极工作行为，不仅影响个人工作表现，也会影响团队整体表现。随着新技术的不断涌现，部分员工会因无法满足岗位需求变化而无法有效完成工作任务。若企业未能及时进行技能培训，亦会导致工作效率低下，影响企业竞争力。最后，潜在的挪用资金、数据造假行为，也会造成企业直接经济损失，还会损害企业的声誉，影响企业长期发展。

优化企业内部风险防控机制的建议

重塑组织结构 企业应根据自身业务特点对部门设置和职能分配进行优化，减少管理层级，缩短决策链条。并且，企业应在不同业务组间建立起有效的沟通机制，确保信息及时传递、共享。同时，设置跨部门的工作小组，加强业务组间的横向联系，促进不同业务模块协同工作，提升业务处理率，降低因信息孤岛导致的风险。企业应制定统一的业务处理标准，对所有财务、非财务业务进行规范化管理，并通过引入ERP系统，实现对业务流程的自动化控制，减少人为错误，提高工作效率。同时，标准化流程也有助于快速培训新员工上岗，保证业务的连续性。企业还可定期进行员工轮岗，增加员工的工作多样性，提高其工作满意度，防止因岗位固化带来风险。最后，企业应对重塑后的组织结构和业务流程进行定期评估，及时发现风险。通过内部审计、调查员工满意度等方式，全面了解重塑措施的实施效果，为进一步的组织优化提供依据。

再造业务流程 再造业务流程需从彻底理解现有流程开始，企业应采用流程映射技术，详细记录现行流程的每一步，准确发现流程中的冗余步骤、瓶颈问题和潜在风险。在此基础上，企业应重点关注流程标准化，通过消除不必要的步骤，简化操作过程，显著提高工作效率、响应速度，减少因复杂操作带来的风险。例如，在收入确认过程中，可引入数据库审核系统，加快信息传递速度，提高审核的准确性。并且，云计算、大数据分析等现代信息技术，可支持业务流程再造，提供实时数据分析、加强内部控制和风险监测。例如，通过实施ERP系统，企业可集中管理应收账款、应付账款和报销业务数据，实现财务信息自动化处理，提高财务管理的透明度。

对于费用报销流程，其重点在于建立透明、高效的审批支付系统。通过建立在线报销平台，员工可直接上传发票影像，系统自动进行初步审查，并将数据转送至相关领导进行电子审批。这样一来既加快了报销流程，还增加了审计的可追溯性，减少了因手工处理带来的失误和欺诈风险。对于总账业务，业务流程再造应着重于数据集成和报表自动生成。通过优化总账系统，企业可自动汇总不同业务数据，月底自动生成各类财务报表，增强财务数据的准确性，为企业管理层提供可靠决策支持。再造业务流程离不开文化建设，企业应建立以改进、创新为核心的企业文化，鼓励员工积极参与流程再造，提出优化建议，形成持续改进的良好氛围。

优化员工层次 企业应该建立全面、持续的培训体系，覆盖新员工入职培训、专业技能提升、风险管理意识强化等多方面。体系既应包括传统课堂培训，还应融入在线学习、工作坊、案例研讨等多样化学习方式，适应不同员工的学习偏好。在风险管理培训方面，企业应着重培养员工识别、评估和应对各类风险的能力，使风险管理成为企业文化的一部分。企业在招聘时也应明确岗位职责，通过多渠道招聘吸引更多的人才。在员工选拔过程中，既要注重候选人的专业技能，也要评估其风险意识和团队合作能力。企业还需优化员工层次，设置科学、合理的考核体系，更加客观地评价员工的工作表现。体系应该包含财务指标、客户指标、内部指标和学习指标等多维度量化指标，同时结合非量化指标，如工作态度、团队协作能力等，全面评估员工的综合表现。及时奖励优秀员工，识别员工不足，为其提供有针对性的培训。

企业应鼓励开放、透明的沟通文化，建立沟通平台，定期组织团队会议、员工大会、内部分享活动，促进信息自由流通。增强员工之间的理解、协作，及时收集员工的反馈，为企业持续改进提供宝贵的依据。最后，企业应设置合理的晋升渠道，重视员工职业生涯规划，为员工提供个性化的发展路径。通过与员工进行一对一讨论，了解其职业兴趣，安排独属于每个员工的培训计划，帮助员工实现其职业发展目标。同时，此举也有助于增强员工对企业的归属感、忠诚度，降低人才流失率。

维护信息平台 企业应制定固定的系统维护周期，每季度末或半年进行一次全面系统检查，更新软件、备份数据，确保在发生系统故障时能快速恢复业务。并且，随着信息技术的发展，新的安全威胁不断浮现。企业必须加强系统建设，采用防火墙、入侵检测系统等技术防范信息泄露。同时，还可在信息系统中建立自动审核环节，通过编制审计规则，可对财务数据进行实时监控、分析，及时发现异常情况，减少人为错误。

作者单位：深圳宏创达企业管理有限公司