探寻国企全面预算管理与资金集中管理融合发展路径

施蓥

本文阐述了全面预算管理与资金集中管理的概念，分析了现阶段两者在融合发展过程中存在的问题，并根据实际情况指出了未来可能的融合发展路径。

企业全面预算管理与资金集中管理概述

资金集中管理 资金集中管理是一种企业管理方法，它将企业内部各个部门或子公司的资金进行统一调度、管理和使用，以提高资金使用效率、降低融资成本和风险。资金集中管理的主要目的是实现企业内部资金的优化配置，并确保企业整体利益的最大化。通过统一调度企业内部资金，实现资金的高效利用，降低闲置资金比例。并且集中管理企业资金，有助于获得更低的融资利率，降低企业融资成本。

全面预算与资金集中管理融合的必要性 全面预算管理有助于企业对资金收入和支出进行预测和规划，确保资金的合理使用。而资金集中管理则能将企业内部各个部门或子公司的资金进行统一调度，避免资金闲置，实现资金的高效利用。两者相结合，可以最大限度地发挥企业内部资金的价值。首先，这种融合可以让企业在发展过程中更具前瞻性，通过对二者统一管理方式的优化和完善，能够让全面预算管理工作的效率更高；其次，两者融合还能对企业资源利用效益进行有效提升，尤其是在对资金使用风险进行预防和抑制方面，从而促进企业的稳定持续发展。最后，它还能不断健全企业财务机制，让企业的财务管理工作更有价值性，不仅把资金用到紧要处，还让它充分发挥自身作用，为企业的成长和发展保驾护航。

现阶段两者融合发展存在的问题

企业重视程度不够 部分国企领导对全面预算管理和资金集中管理的认识不够到位，认为这两项工作可有可无，没有意识到它们对企业发展的重要作用。因此，在实际操作中，企业可能会忽视相关工作的推进和落实，并且也没有建立健全的全面预算管理和资金集中管理组织架构，缺乏专业的管理人员和团队，导致相关工作无法有效开展。在管理制度的制定方面，二者相结合的制度还不够完善，缺乏明确的规定和操作流程。预算管理和资金计划由不同的人去执行，如果没有充分沟通容易造成报表失去基本的勾稽关系，影响工作效率和效果。由于企业不够重视，在资源投入方面也存在不足，导致相关工作难以深入开展。同时，企业内部资源分配不合理，可能会导致资金使用不规范，进一步加大风险。

资金集中管理理念欠缺 通常情况下，国有企业的经营方式是分层管理、经营形式多样化，下属机构遍布全国，所以容易造成财务管理的分散化。但是，由于企业内部管理和授信等方面的原因，各成员单位会更多地关注于经营绩效，而忽视了资本经营，没有充分认识到总公司实施资金集中管理的意义。在实施资金集中管理时，企业处于被动地位并且缺少相应的领导能力，下属单位也没有将资金管理工作真正融入企业的发展策略中，对资金的运作和管理缺乏科学指导。尽管在实践中资金管理工作是由多个部门协同进行的，但是，很多下属单位都认为，只有财务部门才有资格进行资金集中管理，与其他部门无关，甚至产生这样一个错觉，认为企业金融的规划政策就应该由财务部门来制定。

企业预算执行情况较差 部分国企在预算编制过程中，未能充分考虑到实际业务需求和市场环境，导致预算目标与实际执行情况相差较大。并且在预算执行过程中，一些国有企业缺乏有效的监控机制，导致其难以实时掌握预算执行情况，从而无法对预算执行过程中的问题进行及时调整。在执行企业预算管理时，往往发现实际执行情况与预算目标存在较大差异，且预算调整的流程较为繁琐，导致预算调整不灵活，难以适应实际业务需求。除此以外，在预算执行过程中，各部门之间缺乏有效的沟通与协作，导致预算执行过程中出现的问题难以得到及时解决。

考核机制不够健全 当前，虽然很多国企已经建立了财务制度，但是在财务管理方法、预算体系和考核标准等方面，仍然存在与现实需要不相适应的地方。此外，虽然国有企业主管部门对预算管理的认识不断深化，但其内部评价却一直停留在绩效评价和收益评价上。这就造成下级单位对预算工作的重视程度不够，只注重效益，因而造成成本管理机制的不健全，不能达到有效管理的目的。

国企全面预算管理与资金集中管理融合发展路径探究

实施科学预算编制 完善全面预算管理目前，我国国企的预算制度建设还比较落后，企业的预算编制方法又太过形式化，流程较为繁琐，这种管理机制也偏离了企业投资管控目标。因此，企业可以采用集中管理的方式，对投资进行全面控制，实现对企业资金使用的全方位监控，具体可以通过以下两种方式来进行。首先，健全项目审批、按时上报、逐级上报等制度。同时让企业下属单位严格按照预算管理目标来进行，并制定年度预算，严格执行逐级汇报和审核工作。企业计划审核完成以后，要及时传递给下属单位。此外，审核完成以后的内容还要不断细化，可以以月度、季度或年度为单位，来编制预算和资金计划。其次，在企业进行财务管理时，可以使用信息技术手段，将财务管理系统与预算管理系统进行有效结合，实时了解企业财务数据的变化情况。在财务管理中，其资金监管平台是最为关键的，因此可以先对资金监管平台进行优化。最后，通过打通资金和核算系统来对比核算结果和资金计划，从而实现最优管理。

提高企业重视程度 构建完善管理机制国有企业具有很强的经营战略性，因此要对企业自身的发展能力进行强化，就必须在企业财务管理工作中，从整体的层面出发来重视全面预算，同时也要将企业资金和运营管理有机地结合起来，这对未来国有企业的财务工作，特别是全面预算的发展方面有着十分重要的作用。也就是说，要将二者进行有机结合，不仅需要建立一套科学、完善的管理体制，还需要从企业组织机构、经营管理、人力资源、制度建设等多个方面入手，建立起一个完整的财务监督系统，推动二者之间的相互配合，进而对企业资金的利用效率进行提升，从而获得更好的经营绩效。因此，对国有企业的融资担保，应根据国家统一的财务管理程序逐步进行规范。同时，要建立专门的工作机制，使企业资金使用的集中管理能够与全面预算管理进行有效衔接。

建立健全评估体系 提高评估针对性在企业实施资金集中管理和全面预算管理时，还需要对其进行有效评价。通过建立一套科学、合理的评价指标，可以提高二者结合的有效性和针对性，并更好地解决当前企业运营管理中存在的各种矛盾与问题，促进国企全面预算取得新突破。在实施过程中，要建立一套科学、健全的监督和评价体系，特别是要对资金集中管理中存在的问题进行调研分析，然后对其进行优化调整。与此同时，在推行全面预算管理的过程中，还要对其进行监测和评估，对存在的问题进行及时处理。在评价体系建设过程中，要注重发挥国有企业资金结算中心的作用，建立专门的机构对其进行全面评价，特别是要从资金的使用效果入手来进行评价。在评价过程、评价内容、评价标准、评价方法等方面，要做到有针对性，不搞形式主义。

实施预算考核制度 全面监督实施成效 在实施全面预算考核时，企业要建立相应的激励机制，以此来提高管理者执行预算的能力和积极性。对国有企业而言，对财务预算管理机制的完善，可以通过对现有资金的合理运用，来对资金进行科学合理的管理，并且根据各部门设定的资金计划，对计划执行良好的部门进行奖励。对于一些资金计划管理不严、管理水平不高的下属企业和部门，则要给予相应的惩罚。为了提高全面预算管理机制的实施效果，企业还要对相应的考核制度进行优化和完善，并引入绩效管理手段，从而提高企业在预算方面的积极性。此外，可以使用结余的方式来对该计划实施，将编制正确性和执行比例作为基本参考，通过分析各项参数，来对企业的计划执行情况进行测算，在制定考核指标体系时要结合企业的实际情况，并基于企业的工作特点对制定考核目标进行细化，对预算的执行效果进行定期的考核。

在实行预算管理体系之后，国有企业还要对其执行结果进行绩效评价，也就是对企业各个部门和员工的管理工作进行评价。因此，必须建立一套健全的企业财务预算管理体系，实现月评、季度评、年终评。与此同时，两个部门之间还可以联合进行监督和考核，在评价的过程中要从纵向、横向两个方向出发，对预算管理执行效果进行全面监督。

总之，随着社会经济的不断发展，国有企业也在持续地改革和创新，并且其财务管理工作已经走上了一条崭新的发展道路，其全面预算管理工作体系也日趋健全。但是，仍然有一些国有企业管理者没有深刻地认识到将全面预算管理与资金集中管理进行有效结合的意义所在，因此在落实全面预算制度时仍然存在一些问题，从而限制了它的有效性和持续性。所以，国企财务管理在未来的工作中，必须认识到将二者进行有效结合的重要价值，并对其管理措施进行不断创新，促进两者的深度融合，在完善企业评价体系、创新结合方式以及提高企业重视水平上取得突破性进展，努力将其纳入企业的创新发展轨道，促进国企的高质量发展。

作者单位：广西平陆运河实业发展有限公司