企业财务管理中业财融合问题与策略分析

石娟

一、前言

业财融合作为财务管理领域的一个重要概念，旨在通过业务与财务的深度融合，实现资源的优化配置和价值的最大化。然而，在实际操作中，业财融合面临着诸多问题与挑战，如何有效应对问题与挑战，推进业财融合的进程，已成为企业财务管理的重要课题。因此，在企业面临激烈市场竞争的背景下，应对业财融合予以高度重视，积极探索企业财务管理与业务融合的全新路径。

二、企业财务管理中业财融合的重要性

（一）提高决策效率与准确性

业财融合指的是将业务运营与财务管理紧密结合，通过信息共享和流程整合，实现跨部门的协调和合作。业财融合不仅提升了决策的质量，还加速了决策过程，对企业的长远发展具有重要影响。业财融合通过确保业务和财务部门之间的信息流畅，极大地提高了决策的效率。业财融合打破了信息孤岛壁垒，通过建立统一的数据平台或共享系统，使得相关部门能够实时访问和更新信息。实时的信息共享不仅加快了数据处理速度，也使得各部门能够快速响应市场变化，及时调整策略[1]。业财融合提高了决策的准确性。当业务信息与财务数据整合后，決策者可以基于全面的视角进行分析，考虑到成本、收益和风险等多个维度，从而作出精准的决策。例如，营销部门在推广活动前，可以与财务部门共同分析预期投入产出比，评估活动的经济性和风险，选择最优的市场策略。此外，实时的财务监控可以帮助企业及时发现异常，采取措施防范潜在的财务风险。

（二）强化企业内部控制与风险管理

业财融合在强化企业内部控制与风险管理方面作用显著，通过整合业务操作与财务数据，为企业提供全面的视角来监控和管理各种内部和外部风险。业财融合使得企业能够精确地掌握各业务环节的成本和收益情况。通过业财融合，相关的成本和收益数据可以实时更新和共享，使得管理层可以基于最新、最全面的数据进行决策。例如，在生产环节，财务数据的实时反馈可以帮助生产部门及时调整生产策略，优化成本控制。在销售环节，通过跟踪销售收益与成本数据，企业可以准确地评估营销活动的投资回报率。对财务和业务数据的综合分析有助于企业及时发现潜在风险。业财融合确保了数据的实时性和完整性，使得风险管理变得具有前瞻性和预警性[2]。例如，通过监控财务指标与业务操作指标的相关性，企业可以早期识别到可能的财务问题、操作失误或市场变动所带来的风险，从而提前采取措施进行应对，包括调整财务预算、优化资产配置或重新设计业务流程等。此外，业财融合还强化了企业的内部控制体系。通过设置跨部门的审计和监控机制，企业可以确保所有业务操作都符合财务政策和法规要求。

（三）促进企业战略目标的实现

业财融合通过确保财务目标与业务目标的一致性，使企业能够更有针对性和集中力地推动战略目标的达成。业财融合确保企业的财务决策与业务策略密切配合，从而使资源分配更加高效。业财融合可以通过建立统一的决策框架，使得从高层战略到日常操作的每一个决策都基于全面考虑财务和业务的数据。集中协调的决策过程有助于保证企业在追求成本效益的同时，也能够实现长远的战略目标，如市场扩张、新产品开发或品牌建设等。业财融合增强了企业对市场变化的响应能力。通过整合业务与财务的数据分析，企业能够更快地识别市场趋势和消费者需求的变化，及时调整战略方向和资源配置。例如，如果分析显示某个市场的利润率下降，企业可以迅速决定是否减少在该市场的投入，或者调整产品策略以提高竞争力和盈利能力。此外，业财融合有助于增强企业对内部管理的控制力。通过全面融合的业务和财务视角，企业管理层可以准确地监控业绩和成本，确保各项业务活动和项目投资都能产生预期的回报，不仅有助于提高资金使用效率，还能促进企业财务健康和稳定运营。

三、企业财务管理中业财融合存在的问题

（一）部门间沟通不畅

在企业财务管理中推行业财融合时，部门间沟通不畅是一个常见但复杂的问题，不仅阻碍了信息的流通，还可能导致数据对接失效和决策过程中的误差，从而影响整个企业的运作效率和决策的准确性。业务与财务部门之间的沟通不畅是引起信息孤岛现象的主要原因。在一些企业中，财务部门和业务部门通常独立运作，彼此间缺乏足够的交流和理解。业务部门可能专注于市场扩展和客户关系管理，而财务部门则集中于成本控制和利润最大化，分离的工作方式使得双方在目标和优先级上存在差异，从而导致在实际操作中信息不对称，各自形成数据孤岛，不仅降低了工作效率，也影响了数据的实时性和完整性[3]。由于沟通障碍，数据对接常常失效，进而影响决策支持系统的有效运行。例如，如果业务部门在未充分通知财务部门的情况下自行做出成本高昂的市场推广决策，可能会导致预算超支，财务数据和业务实际发生严重不符。此种情况下，财务部门无法准确地提供财务状况分析或预测报告，从而限制了管理层制定长远战略的能力。

（二）融合流程模糊

实施业财融合流程的模糊性，体现在融合实施路径不明确、缺乏标准化流程以及过程管理的混乱，共同导致了效果评估的困难，难以形成有效的闭环反馈机制。业财融合实施路径的不明确通常源于企业对业财融合的理解不足或缺乏具体的实施指导。在没有清晰指导的情况下，企业可能难以确定从哪里开始、应该采取哪些步骤以及如何逐步实施业财融合。不确定性不仅会导致项目启动的延迟，还可能在实施过程中出现多次方向调整，增加项目成本和时间消耗。缺乏标准化流程是导致业财融合流程模糊的另一个重要因素[4]。标准化流程能够为业财融合提供清晰的框架和步骤，确保各个环节可以高效、有序地进行。缺少标准化流程，各部门可能各自为政，使用不一致的数据标准和处理方式，从而导致信息孤岛现象加剧，降低整体融合效果。过程管理的混乱进一步加剧了业财融合的难度。在没有有效管理和监督的情况下，业财融合可能变成一个松散的过程，缺乏必要的协调和控制，不仅影响融合的进展，还使得项目的成果难以评估。由于缺乏明确的目标和评价标准，企业很难判断业财融合的实际效果，无法确定哪些做法是成功的，哪些需要改进。难以形成有效闭环是业财融合中常见的挑战。有效的闭环系统需要基于明确的目标、绩效监控和反馈机制来调整和优化策略。在业财融合流程模糊、过程管理混乱的情况下，建立闭环系统变得非常困难，不仅阻碍了持续改进的可能，还可能导致融合效果难以发挥。

（三）专业人才匮乏

业财融合过程中专业人才匮乏的问题，直接影响到融合的效果。由于业财融合需要涉及广泛的知识和技能，包括财务知识、业务流程理解、数据分析能力等，找到兼具此类技能的复合型人才变得尤为困难。一方面，业财融合复合型人才的稀缺性导致了明显的供需矛盾。随着企业对业财融合重视程度的提升，对能够横跨财务和业务领域的复合型人才的需求急剧增加。然而，市场上具备跨领域技能的专业人才相对较少，尤其是那些既懂财务原理又能深入理解企业业务操作的人才。人才稀缺性加剧了招聘难度，增加了企业的人力资源成本。另一方面，现有团队的知识结构往往较为单一，难以满足业财融合的多元需求。在一些企业中，财务部门和业务部门往往分开运作，各自团队的专业知识和技能也相对封闭。财务人员可能精通会计和财务分析，但缺乏对市场趋势、客户需求和业务流程的深刻理解。业务人员虽然熟悉运营环境和客户关系管理，却对财务数据的解读和财务规划不够精通。知识结构单一使得从现有团队中培养或调整出合适的业财融合人才变得更加困难。

（四）信息化水平滞后

企业财务管理的业财融合中信息化水平的滞后，直接影響到企业内部数据的流通效率、实时性以及最终的决策质量[5]。当企业的信息化基础薄弱时，面临的主要问题包括数据共享机制的缺乏以及实时数据整合的能力不足，制约了业财融合的深入推进。企业信息化基础薄弱意味着缺乏有效的数据共享机制，在此情况下，各部门之间的信息交流依赖于传统的、非自动化的方法，如手动填写报表、会议交流等，不仅效率低下，而且容易造成信息的延误或失真。没有统一和自动化的数据共享平台，各部门无法实时获取其他部门的操作数据和财务状况，导致决策过程中不能全面评估情况，增加了业务操作的盲目性和风险。实时数据整合能力受限是信息化水平滞后的另一个关键问题。在快速变化的市场环境中，实时获取和分析数据是制定有效策略的基础。如果企业缺乏实时数据处理和分析的能力，就无法快速响应市场变动，从而错失关键决策时机。例如，如果销售数据的更新和分析不能及时反馈给财务部门，可能会导致预算调整滞后，影响到企业的资金调配和投资决策。

四、企业财务管理中业财融合推进策略

（一）打破壁垒，深化业务与财务的沟通协作

在企业管理中，业财融合是提高决策效率和资源配置效果的重要战略之一，旨在通过打破传统业务与财务部门之间的壁垒，加强沟通与协作，以实现信息共享和流程优化，不仅提高了企业内部管理的效率，也为企业带来全面的数据分析和精准的决策支持。首先，建立无缝对接的信息交流平台是推动业财融合的基础。通过信息交流平台，业务与财务部门可以实现数据的即时共享和互通。例如，利用企业资源计划（ERP）系统或其他集成的软件平台，使业务生成的数据如销售额、成本、库存等直接输入到财务系统中，反之亦然。即时的数据共享极大地提高了数据处理的速度和准确性，避免了数据孤岛现象，确保了信息的一致性和实时性。其次，创设跨部门协作小组是实现业务与财务深度融合的有效途径。小组由业务和财务部门的成员组成，共同负责解析并优化数据与流程对接点[6]。通过定期的会议和工作小组的形式，双方可以共同审视和改进现有流程，识别并解决在日常操作中遇到的问题，跨部门的协作不仅加深了双方对各自工作的理解，还有助于从组织层面优化运营效率。最后，营造积极向上的企业文化是业财融合成功的关键。强化团队合作意识，鼓励开放和包容的沟通氛围，可以促进不同背景和专业的员工之间的相互理解和支持。在此类企业文化的引导下，业务与财务部门可以超越传统的界限，形成真正的合作伙伴关系，共同推动企业目标的实现。

（二）构建清晰、高效的业财融合实施框架

在企业财务管理中，推进业财融合不仅需要战略洞察，还需要构建清晰和高效的实施框架，详细规划融合的路径，设定阶段性目标，并确保整个过程的顺畅和高效。第一，精心设计融合路线图是成功实施业财融合的基础。融合路线图需要详细地规划从初步的策略讨论到完全实施的每一个步骤，包括各阶段的关键任务和时间节点。例如，初始阶段可能重点在于建立跨部门沟通机制和初步的数据共享平台，随后的阶段则可能侧重于优化流程，扩展数据集成的范围，并实施更复杂的分析工具。每个阶段都应有明确的目标和预期成果，以便评估进展和做出必要的调整。第二，实施动态监控和风险管理对确保业财融合过程的顺畅与高效至关重要。企业应部署适当的监控系统，系统能够实时追踪业财融合进展和关键绩效指标。通过监控，管理层可以及时了解业财融合进程中出现的问题和偏差，并迅速采取措施进行调整[7]。同时，风险管理措施应该包括识别潜在的财务风险、技术风险和操作风险，制定相应的应对策略，确保项目不会因未预见的问题而脱轨。第三，引入变革管理的理念对于灵活应对业财融合过程中的挑战和机遇非常重要。变革管理不仅关注技术和流程的改变，更关注人的因素，即如何引导员工接受新的工作方式和文化，需要从顶层开始，确保所有层级的管理人员都能理解并推动此变革。例如，可以通过培训和工作坊帮助员工理解业财融合的好处，激发员工对变革的积极态度。同时，应收集员工的反馈，了解员工在业财融合过程中的困难和需求，适时调整变革策略，以提高整个业财融合的接受度和成功率。

（三）锻造专业化、复合型的业财融合团队

推动企业财务管理中的业财融合，应建立专业化、复合型的团队，不仅需要具备财务知识，还应理解业务运作，能在两者之间建立桥梁。其一，开设定制化的培训课程是提升团队业财融合专业素养的有效方式。培训课程应涵盖财务知识、业务流程、数据分析等关键领域，同时，包括最新的行业趋势和技术工具，如大数据分析、AI在财务中的应用等。通过综合性的培训，团队成员不仅能够提升个人技能，还能更好地理解企业运作的全局视角，从而在实际工作中有效促进业务与财务的融合。其二，构建人才梯队是另一个关键策略。通过校园招聘和社会招聘等多渠道吸引业务和财务背景的精英加入，可以为企业注入新鲜血液。校园招聘可以关注那些主修财务、经济、管理及相关交叉学科的优秀学生，而社会招聘则可以寻找具有实际业务和财务管理经验的专业人才。多样化的招聘渠道有助于企业建立技能互补的团队，促进创新和效率的提升。其三，创设有吸引力的职业发展路径是激发员工在业财融合领域潜能与创新力的重要手段。企业应为员工提供明确的职业晋升通道和持续的学习机会，如定期的研讨会、行业会议和高级培训课程。此外，鼓励员工参与决策过程，承担跨部门项目，可以增强员工的责任感和归属感，同时提供实际操作的机会，从而发掘和培养未来的业财领导力。

（四）以信息化为引擎，推动业财数据的智能整合与应用

在企业财务管理中，业财融合推进策略中的一个重要方向是利用信息化技术，不仅提高了数据处理的效率，还增强了决策的精准度，需要投资前沿的信息技术，建立智能化的业财数据管理平台，同时确保数据的安全性和完整性。一方面，构建智能化的业财数据管理平台是业财融合的核心。平台应集成ERP系统、财务管理软件以及其他业务管理系统，实现数据的自动流转和集成。通过投资如云计算、大数据、人工智能等先进技术，平台能够处理大规模数据，并提供实时数据分析，不仅优化了数据流程，减少了人工操作的错误，还能加快信息处理速度，提升整体的工作效率。另一方面，利用数据分析与可视化工具为企业决策提供科学依据和深入洞察是另一个关键策略。通过数据分析工具，企业可以对收集到的大量业财数据进行深入分析，识别业务趋势、成本驱动因素和潜在风险点。可视化工具如仪表板和图表则可以将复杂的数据结果转换为直观的图形，帮助管理层更容易理解数据背后的含义，快速作出决策。除此之外，强化网络安全防护对于保障业财信息的保密性、完整性和可用性至关重要。随着数据量的增加和信息技术的应用，企业面临的网络安全威胁也在不断增加。因此，必须采取强有力的安全措施，包括但不限于防火墙、入侵监测系统、数据加密和定期的安全审计。此外，应对员工进行网络安全培训，增强员工的安全意识，确保员工能够正确处理敏感数据，防止数据泄露或丢失。

五、结语

业财融合是企业财务管理的重要趋势，也是提高企业财务管理效率和经济效益的关键。面对当前业财融合过程中存在的问题，企业应积极采取措施加以解决，从而推动财务管理水平的提升。通过加强沟通、明確流程、培养人才和提高信息化水平等策略，企业可以有效地推进业财融合，为自身的持续发展奠定坚实基础。

引用

[1]赵丽霞，刘冬冬，李晓真.业财融合视角下企业财务管理转型分析[J].商场现代化，2024（07）：186-188.

[2]肖书玉.企业财务管理中的业财融合问题研究[J].商场现代化，2024（07）：153-155.

[3]肖娅洁.业财融合在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2024（14）：114-115.

[4]曹翠娟.业财融合视角下养殖企业财务管理问题与对策研究[J].中国农业会计，2024，34（07）：40-42.

[5]郭蓉.业财融合背景下电力企业财务管理创新模式构建研究[J].国际商务财会，2024（06）：54-57.

[6]李朋颖.业财融合对企业财务管理转型的作用与发展路径[J].商场现代化，2024（06）：180-182.

[7]刘丽.财务共享模式下国有企业财务管理的业财融合思考[J].财会学习，2024（09）：16-18.

基金项目：2023年度全国职业教育科研规划课题“大数据时代下企业业财融合的创新路径研究”（项目编号：2023QZJ101）

作者单位：菏泽职业学院

责任编辑：王颖振 蔺怀国