企业财务管理数字化转型路径研究

曹健麟

（广西财经学院，南宁 530003）

1 引言

近年来，数字经济正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。党的二十大报告提出：“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群。”数字经济不断向深化应用、规范发展、普惠共享的新阶段发展。中国信通院发布的《中国数字经济发展报告（2022）》显示，2022 年，我国数字经济规模达到502 000 亿元，同比名义增长10.3%，已连续11 年显著高于同期GDP 名义增速，数字经济占GDP 比重相当于第二产业占国民经济的比重，达到41.5%，成为我国经济发展的重要支撑力量。企业是国民经济发展的强大动力，在数字化浪潮的背景下，各行业企业都在纷纷尝试数字化转型，力求在数字浪潮中勇立潮头，实现高质量发展。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，汇聚了大量的经营数据，具有强大的数据优势，因此企业财务管理数字化转型，成为大部分企业谋求数字化转型的切入点。现如今，传统的财务管理模式已不能满足企业高质量发展的需求，企业财务管理数字化转型面临着巨大的挑战与机遇。加快推进企业财务管理数字化转型，既是推动数字经济和实体经济的有效融合，实现数字经济赋能具体应用场景的重要载体，也是帮助企业实现精准决策辅助，提高精细化管理水平，增强企业核心竞争力的重要举措。

2 企业财务管理数字化转型的必要性

2.1 财务管理数字化转型是企业发展的必然趋势

数字化转型深刻推动了市场和产业的变革，企业财务管理数字化转型是当前企业高质量发展的重要趋势，是实现企业高质量发展目标的重要活力源泉。企业财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理等方面内容，是企业内部管理的重要组成部分。传统的财务管理工作主要依赖人工完成，需要大量的时间和精力进行数据的收集、整理、分析和审核，数据质量不高且数据归集存在较大难度，难以对复杂的市场环境做出快速响应，无法满足当代财务管理工作的需求，财务管理数字化转型成为财务管理工作转型升级的必然选择。

2.2 财务管理数字化转型能有效提高经营决策能力

财务管理数字化转型主要是通过数字化技术对企业的业务模式和组织架构等进行流程重塑，提升企业财务数据质量和财务运营效率，更好地为业务赋能，辅助经营管理作出精准决策。财务管理数字化有助于解放财务管理人员，进一步深度挖掘财务数据价值，实现财务数据的自动化、集成化和智能化处理，并提供实时数据和洞察，提高企业战略决策和财务分析的精确性，实现企业内部资源配置不断优化。因此，财务管理作为企业内部管理的重要组成部分，必须加快推动数字化转型，实现企业经营效益有效提升以及高质量发展的目标。

2.3 财务管理数字化转型有利于企业规范发展

数字经济时代下，企业必须借助信息技术手段对各项业务流程重新赋能，推进财务管理由手工作业向数字化智能化转变，通过数字化工具实时收集和整理财务数据，减少风险和错误的发生，进而实现财务管理规范化、税务管理合规化，有效提高企业经营管理的合规性和风险管理能力，以应对可能产生的审计和税务风险。数字化的数据分析工具还可以提供实时的监控和警示，帮助企业预测未来趋势和风险，及时发现和解决潜在的合规和风险问题，作出更明智的财务决策，实现智能合规与价值创造的目标。同时，数字化的数据保障和监控可以帮助企业管理层更好地控制来自内部会计、外部市场波动等各种因素的财务风险，及时解决风险识别不及时不到位、信息不对等的问题，有利于企业健康规范发展。

3 企业财务管理数字化转型面临的挑战

3.1 给予财务管理数字化转型的战略地位不足

大多数企业虽认识到数字化转型对企业高质量发展的重要性，但未能将其作为企业发展战略的核心内容，造成财务管理数字化转型的战略地位不高，进而导致在实施过程中面临诸多障碍。数字化转型是一项系统性、创新性工程，需要企业前瞻布局并做出充分的准备，建立一套科学、系统的方法体系作为指导，明确制定转型目标、路径，在企业高层管理者之间也需要达成高度共识。若企业只是为了赶时髦，未能在财务管理数字化转型实施前做出通盘考虑，财务管理数字化转型很可能难以实现预期目标。

3.2 财务数据与业务数据无法深度融合

财务管理数字化转型借助数字化技术手段，将企业财务系统与业务系统集成对接，打通业财数据资源壁垒，突出实现业务融合。但从企业现实情况来看，财务数据与业务数据往往无法深度融合，数据资源的汇集运用效果并不理想。一是因为财务数据与业务数据的采集与管理标准没有统一的标准规范，在财务数字化转型和业务数字化转型的过程中统筹考虑不足，未能实现数据资源的有效互通。二是财务部门与业务部门间认知存在分歧，在数据交换、数据归集时，业务部门与财务部门可能为了自身利益，难以达成统一的数据交换共享机制，造成财务数据分析受到影响。

3.3 缺乏数字化专业人才支撑

财务管理数字化转型对企业员工的数字化素养和思维理念都有着较高的要求，财务管理数字化转型过程中，不仅需要大数据和信息技术领域的专业技术人员，也需要一批具备数字经济素养的财务管理工作人员、业务人员与管理者支撑数字化转型的需求，但大部分企业尤其是传统产业企业面临着数字化人才稀缺的问题。而数字化转型成功后，财务与业务进一步深度融合，需要一批既懂财务，又懂业务的复合型人才，对企业招引和培育人才提出了新的要求和挑战。而数字经济类专业人才用人成本相对较高，一些企业可能为了节约成本会减少该方面的开支。

3.4 数据安全存在一定风险

企业数据安全是企业正常生存和发展的基本保证。近年来，数据泄露、商业信息泄密等事件引起了企业对于数据安全的重视。如何在实现数据开放、共享、交换、应用的同时满足数据安全的需要，是企业必须解决的一大难题。当前，大多数企业的信息系统防护能力有限，若要将财务管理数据“上云”，一是可能面临黑客攻击、系统崩溃等出现重要信息泄露、丢失等情况；二是可能面临升级信息安全防护系统所带来的高昂成本，从而让部分企业望而却步。

4 企业财务管理数字化转型的实施路径

4.1 明确战略地位，科学制定转型发展规划

企业财务管理数字化转型是一场深刻全面的“系统性重塑”，科学可行的转型发展规划是实现目标的关键所在。企业管理者必须明确财务管理数字化转型在公司战略发展中的重要地位，自上而下高位谋划与推动，因为只有企业管理者乃至“一把手”才能够真正站在企业发展的全局视角，综合考量短期既得利益与长期发展需要，统筹所有业务板块和职能部门，找到既符合企业经营实际，又符合数字化转型规律的前进路径。要结合企业发展特点，制定符合企业自身发展特色的数字化转型路径，赢得企业员工的认同，使得企业上下达成高度共识。财务管理部门人员要积极转变财务管理观念，摒弃传统的、分散的手工数据核算分析方法，学会利用数字化手段挖掘财务数据的潜在价值，充分发挥大数据分析的能力，最大化发挥财务数据价值，为企业提供有价值的决策参考。

4.2 优化财务管理模式，推动业财深度融合发展

传统财务管理模式下，企业财务管理部门主要负责基础的会计核算和财务分析工作，与企业业务部门沟通相对较少，财务与业务融合不足。而在财务管理数字化转型的战略下，企业需要充分发挥财务作为企业天然数据中心优势作用，结合自身实际优化财务管理模式，建立适应和支撑业务发展的财务管理体系，实现数字技术与财务管理深度融合。一是要确立分工明确、协同发力的管理机制，明确企业财务管理部门、信息技术部门及相关业务部门的职责权限，建立跨部门工作协作机制，保障财务管理数字化转型有序推进；二是探索建设数据管理中心、调度指挥中心、经营展示中心等多种数字化管理组织，深入挖掘企业财务数据信息的潜在价值，推动经验决策向数据决策转变，形成对数据的二次利用，反哺企业业务发展，提升企业对复杂市场环境的快速响应能力；三是充分利用信息化手段提升业务管理效能，围绕企业战略发展目标、业务流程架构等重大问题，探索企业数据要素应用场景，以数据为切入点，重塑企业业务流程，有针对性利用数字化工具深化财务监督、财务管控、财务赋能，提升管理效率效能。

4.3 加强人才招引培育，提供高质量发展支撑

人才是企业财务管理数字化转型中最宝贵的战略资源，对企业的高质量发展和可持续发展起着决定性作用。企业需要积极通过招聘吸引、培养和使用一批具有数字经济专业素养的人才队伍来实现转型的目标。一是要强化内部宣传，在企业内部大力宣传推广财务管理数字化转型的重要性，营造全体员工认同的良好氛围，充分调动员工的积极性，鼓励员工积极投身数字化转型；二是要构建数字化专业人才培养体系，坚持人才是企业第一生产力，多方面、多维度引育财务数字化人才，加大培养力度，提升企业人才队伍的整体素质，着力打造一支高标准、高素质的专业人才队伍；三是强化激励保障，完善激励机制，支持企业员工专业化、复合化发展，对在财务管理数字化转型过程中具有突出表现、卓越贡献的员工给予一定激励，形成示范作用，促使更多员工参与，作出更大贡献。

4.4 强化数据安全体系，保障信息安全

数据安全是企业经营发展的重中之重，也是企业实现财务管理数字化转型的前提。企业应当结合自身所处行业市场特点及发展需求，构建完备的财务数据安全体系，为财务管理数字化转型提供良好保障。一是对数据实施全生命周期安全管控，完善安全管理制度和组织机构，对企业数据实施分级分类管理，严防数据泄露和滥用；二是提升信息安全综合防御能力，严格执行国家信息安全相关规定和标准，强化全体员工的保密意识，规范企业员工的日常工作行为，对涉及重要数据的员工、技术支撑单位等签订保密协议，确保数据不外泄；三是加强系统日常维护，提升系统稳定性和拓展性，定期开展信息系统安全检查，制定各类应对突发风险处置策略，从整体上保障数据使用的安全性，保障财务管理数字化转型稳定开展。

5 企业财务管理数字化转型实例分析

5.1 美的集团的财务管理数字化转型

美的集团成立于1968 年，是一家全球化的科技集团，业务涵盖智能家居、楼宇科技、工业技术、机器人与自动化以及数字化创新等。美的集团于2013 年正式开始财务数字化转型，实现了由会计电算化向信息化再向数字化转变的过程。首先，美的集团通过借助ERP（企业资源计划）系统录入信息、规范会计流程科目标准和建立统一的管控体系等，为企业财务数字化转型奠定基础；其次，美的集团充分利用RPA（机器人流程自动化）、OCR（光学字符识别）等技术实施精细化管理，并加强数字化设备研发，加速财务管理数字化转型进程。对集团的财务数据规范、财务运营管理体系、经营管理分析体系等多方面进行了系统性的优化完善。同时，注重产业链的协同发展，打造“产业+金融”的数据大平台。通过数字化转型，美的集团提高了运营效率，更好地实现了价值链管理，逐渐构成“战略+业务+共享”为一体的财务发展模式，集团资源配置得到进一步优化。

5.2 九州通的财务管理数字化转型

九州通成立于1985 年，是一家科技驱动型的全链医药供应链服务型企业，是中国医药流通行业最大的民营企业。九州通通过在武汉建立标准化、智能化的财务云平台，将分散于各分子机构，重复性高、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，再集中到财务共享服务中心进行统一处理，为集团下属各公司、事业部提供财务数据服务。同时，以财务共享平台为中心的财务数据生态链平台与各系统进行数据交互，优化数据信息流，保证业务与财务核算流程畅通、高效流转，提升财务处理自动化水平。此外，公司从战略财务、业务财务、共享财务3 个方面对财务职能架构进行了重塑，增强财务专家和决策分析能力，提升公司效能，推动公司战略落地。作为医药行业首家上线财务共享平台的企业，九州通通过数字化转型，有效提高了财务核算质量及效率，加强了集团规范管控，将财务服务打造为企业核心竞争力，加速构建九州通医药业务生态圈。

6 结语

在数字经济时代，财务管理数字化转型是当前企业高质量发展的大势所趋，财务管理数字化转型，能够进一步促进企业内部资源要素的优化配置，有效提升企业管理效能。从本文案例看，各行业企业都在积极探索开展财务管理数字化转型，将其作为提高企业数据运用和分析能力，实现精准管控决策的突破口，最终有效增强了企业的核心竞争力。因此，企业必须高度重视财务管理数字化转型工作，从公司发展战略出发自上而下高位推动，要加强数字化技术的运用，不断优化创新财务管理模式，为企业决策提供更多信息支持。同时，企业需要加大对财务管理工作人员的培训力度，不断提高工作人员的专业能力以及综合素质，为企业财务管理工作的数字化转型提供坚实的人员保障。企业还需加强信息网络安全体系建设，构建安全可靠的网络屏障，严防数据泄露。