准确评估不良资产 提高商业银行的风险管理水平

王娟

随着经济全球化和金融市场的不断发展，商业银行不良资产问题日益突出。不良资产的准确评估对于商业银行的风险控制和资产负债管理至关重要。然而，目前存在的不良资产价值评估方法在实际应用中存在一定的局限性和不足之处。本文探讨了商业银行不良资产价值评估方法的适用性，并就如何优化不良资产评估方法提出了相应的政策建议。

商业银行不良资产价值评估方法的适用性

在比较商业银行不良资产价值评估方法的适用性时，需要考虑评估方法的准确性、可行性、可比性、透明度和成本等因素。根据对不同评估方法的分析和比较，可以发现每种方法都有其优点和局限性。假设清算法适用于简单的资产清算情况，但无法考虑市场变化和不确定性；现金流偿债法可以综合考虑资产收益和偿债能力，但对市场预测要求较高；交易案例比较法依赖于可靠的市场数据，但可能受到数据获取的限制；专家打分法可以综合考虑多个因素，但存在主观性和个体差异性的问题。因此，在实际应用中，这些传统的评估方法均存在一些问题。比如，在假设清算法中，不良资产的清算条件和法律追索行为的具体影响等因素未能充分考虑；现金流偿债法则需要对不良资产产生的现金流进行合理估计，而估计过程中存在着较大的不确定性；交易案例比较法虽然能够提供一定的参考，但是实际上很难找到真正与不良资产相似的交易案例；专家打分法则依赖于专家的主观意见，可能存在评估结果的不一致性。

完善商业银行不良资产评估对策建议

完善信息数字化建设 在不良资产评估中引入“互联网+技术”。通过与互联网技术的结合，可以实现更加高效、准确的数据收集和处理，提高不良资产的评估精度。在信息的收集和整合过程中，通过互联网技术可以实现对各种不良资产相关信息的高速检索和整理，使评估工作更加便捷高效。

引入区块链技术。区块链技术可助力单位实现对评估过程中产生的各类数据和信息的可溯源、不可篡改，确保评估结果的真实性和可信度。此外，区块链技术还可以实现不同机构间的数据共享和协作，提高评估工作的效率和准确性。

引入大数据技术。大数据技术的应用可以实现对庞大数据集的分析和挖掘，从而帮助评估人员发现潜在的风险和问题。通过对大数据的深入分析，可以获得更加全面和准确的评估结果，提高不良资产价值的评估准确性和可靠性。

优化评估服务体系 加大评估人员的培训力度。针对不同类型的不良资产，制订相应的培训计划，使评估人员在具备基本专业知识的同时，能够深入研究相关领域的理论和方法。

提高资产评估行业的准入门槛。建立起一套完整的评估机构准入制度，对申请者进行资历审查和能力评估，确保他们具备进行不良资产评估工作所需的资质和实力。同时，注重评估执业人员的素质教育。评估是一项高度专业且需要不断更新知识的工作，评估人员应不断提升自己的素质和能力，紧跟行业发展的步伐，不断学习新的评估方法和理论。

深入研究金融不良资产评估的相关理论。通过改进商业银行不良资产的评估方法，可以提高评估的准确性和可操作性。关注不良资产评估的传统方法，提出改进的意见和建议，并进一步明确不良资产的评估价值类型和影响因素，以使评估结果更加科学和可靠。

建立评估视角下的金融不良资产分类体系。根据不同类型的不良资产的特点和评估方法的不同，将现金流折现模型用于收益型不良资产、将实物期权模型用于亏损型不良资产、将普通计价模型用于稳定型不良资产，这样可以更准确地评估不同类型的不良资产，为商业银行提供更有针对性的处理建议。

深入相关理论研究 改进商业银行不良资产传统评估方法。商业银行不良资产的传统评估方法往往过于简化，缺乏对不良资产特征和市场环境的充分考虑。在评估方法中引入更多的定量分析和風险模型，可以提高评估的准确性和可靠性。

明确商业银行不良资产评估的价值类型。不良资产的价值不仅仅体现在其市场价格上，还包括其潜在收益和风险。评估方法应该考虑到不同类型的不良资产的特征和评估指标，以更精确地计算其价值。

完善商业银行不良资产的价值影响因素。不良资产的价值受到多种因素的影响，包括宏观经济环境、行业发展趋势、资产质量等。评估方法应该考虑到这些因素，并且能够对其进行定量分析和风险评估。

建立不良资产分类体系 在评估视角下建立金融不良资产分类体系是完善商业银行不良资产价值评估的重要举措，该分类体系应当针对不同类型的不良资产采用不同的评估方法，以确保评估结果更加准确和可靠。以下是建立评估视角下金融不良资产分类体系的具体措施：

将现金流折现模型用于收益型不良资产。对于以收益为主要变现方式的不良资产，可以采用现金流折现模型进行评估。该模型将考虑资产未来现金流量的价值，通过贴现计算得出资产的实际价值。这样可以更准确地评估收益型不良资产的价值，为银行提供决策依据。

将实物期权模型用于亏损型不良资产。针对亏损型不良资产，可以采用实物期权模型进行评估。该模型将考虑亏损资产在特定市场条件下的期权价值，通过期权定价模型计算得出资产的评估价值。这样可以更准确地评估亏损型不良资产的价值，为银行制定风险处置策略提供参考。

将普通计价模型用于稳定型不良资产。对于稳定型不良资产，可以采用普通计价模型进行评估。该模型将基于市场情况和类似资产的交易价格，通过简单计算得出资产的估值。尽管该方法相对简单，但对于稳定型不良资产的评估具有一定的可行性和准确性。

综上所述，我们可以发现，通过建立评估视角下的金融不良资产分类体系，可以更好地适用不同的评估方法，并且可以根据资产类型的不同选择合适的模型方案，这将提高不良资产的评估准确性和可靠性，为商业银行的风险管理和资产处置决策提供有力支持。

作者单位：中国银行股份有限公司山东省分行