国企内控体系构建下的财务风险管理研究

王韦力　邓辉

摘要：在现今经济新常态下，企业面临着日益激烈的市场竞争和不确定的风险挑战。为了在这样的环境中更好地抵御风险并保持竞争优势，企业需要采取科学措施来完善和建立内控体系。这样的内控体系能够有效减少财务风险带来的经济损失，并确保企业的稳定长远发展。因此，对于企业而言，建立完善、科学的内控体系是至关重要的。

关键词：国企；内控体系；财务风险管理；研究

公司生产经营阶段的财务风险控制是指识别和掌握公司潜在的风险因素，并采取风险评估方法研究这些因素，然后采取措施来规避风险，以保障公司财务管理的有序开展。公司内控体系是一种关键手段，用于避免和防范风险。基于内控策略，能够有效地管理和控制财务风险，防止风险因素的出现。然而，为了发挥其作用，必须提前建立规范化的内控体系。因此，在财务风险控制的视角下，有必要深入研究公司内控体系的建立。

一、中海油企业财务风险管理概述

（一）中海油企业运营特征

中海油企业作为一家大型的石油天然气公司，其运营特征主要表现在以下几个方面：首先，全球化运营，中海油企业在全球范围内进行石油天然气的勘探、开发、生产和销售。这使得企业面臨更加复杂和多变的国际市场环境，需要更加精细和全面的风险管理。其次，高风险性，石油天然气行业本身就具有较高的风险性，包括市场风险、价格风险、政治风险等。中海油企业作为行业的一员，也需要对这些风险进行有效的管理和控制。再次，资本密集型，石油天然气行业是资本密集型行业，需要大量的资金投入。中海油企业在运营过程中，需要确保资金的安全和稳定，避免因为资金问题导致企业运营的困难。最后，环保要求高，随着全球环保意识的提高，石油天然气行业也面临着更加严格的环保要求。中海油企业在运营过程中，需要遵守环保法规，采取环保措施，确保企业的可持续发展。

（二）中海油企业财务风险的主要影响因素

中海油企业财务风险类型多样，来源较为复杂，对企业生产经营管理工作正常开展具有显著影响，在当前经营模式下，财务风险主要影响因素体现在如下几个方面。

1. 政策因素

政策因素对中海油企业财务风险的影响主要表现在国家政策、法律法规以及国际贸易政策等方面。如，国家对石油和天然气行业的税收政策、环保政策、能源政策等调整都会对中海油的财务状况和经营成果产生影响。此外，国际贸易政策的变化，如关税调整、贸易制裁等，也会影响到中海油的进出口业务，进而影响其财务风险。

2. 市场因素

市场因素是影响中海油企业财务风险的另一个重要因素。这主要包括国际油价波动、汇率变动、市场竞争状况等。国际油价的波动直接影响到中海油的收入和利润，而汇率的变动则会对其海外业务的收益产生影响。此外，市场竞争的激烈程度也会影响到中海油的市场份额和盈利能力，进而增加其财务风险。

3. 企业因素

企业因素是影响中海油企业财务风险的内部因素。这主要包括企业的财务管理水平、内部控制体系、投资决策等。如果企业的财务管理不善，内部控制存在缺陷，或者投资决策失误，都会导致企业财务风险的增加。如，过度投资会导致资金链紧张，而内部控制失效则会引发财务舞弊等问题。

4. 自然风险

自然风险是中海油企业财务风险中不可忽视的一部分。石油和天然气行业属于高风险行业，自然灾害、事故等不可预测事件时有发生。这些事件会对中海油的生产设施、人员安全等造成重大影响，进而导致严重的经济损失和财务风险。如海上钻井平台的事故、油气管道泄漏等都会对中海油的财务状况产生负面影响。

二、国企内控体系构建下的财务风险管理存在问题

（一）财务风险控制观念不够全面

在国企内控体系构建下的财务风险管理中，观念的全面性是一个关键问题。目前，部分国企在财务风险控制观念上仍存在不足，这主要表现在以下几个方面：首先，企业员工对财务风险管理和内部控制的关联性认识不足。他们往往认为财务风险控制只是财务部门的工作，与自身的工作关系不大。这种片面的认知导致员工在日常工作中忽视财务风险，缺乏参与财务风险控制的积极性。这不仅增加了财务管理人员的工作量和工作难度，还影响了财务风险控制的效率和效果，进而阻碍企业的健康发展。其次，国企在财务风险管理中缺乏全面的观念。他们往往将财务风险控制局限于财务管理的范畴，忽视了其他部门对财务风险的影响。实际上，财务风险是一个综合性的问题，涉及企业的各个方面，包括采购、销售、生产等。如果企业只将财务风险控制局限于财务部门，就会忽略其他部门对财务风险的影响，从而无法全面掌握和管理财务风险。最后，国企在财务风险管理中缺乏有效的内部控制机制。内部控制是财务风险管理的重要手段，通过建立一套完善的内部控制体系，能够有效地识别、评估和控制财务风险。然而，部分国企在内部控制方面存在不足，缺乏有效的内部控制机制。这导致财务风险管理无法得到有效的支持和保障，从而增加了财务风险的发生概率和影响程度。

（二）财务管理数据内容不真实、不全面

在企业财务管理工作中，确保财务数据的真实性和全面性至关重要。然而，国企在构建内控体系时对这一问题重视不足，导致存在一些问题。首先，国企存在财务数据不真实的问题。这是由于企业内部存在不诚信行为，如虚报收入、隐瞒成本等。这种行为主要是为了追求短期利益，掩盖企业真实的财务状况，给投资者和利益相关者提供虚假信息。但这种做法不仅违背了财务管理的基本原则，还会给企业带来严重的财务风险。其次，国企在财务数据的披露方面存在不全面的问题。财务数据的披露应该全面、准确、及时，以便投资者和利益相关者能够全面了解企业的财务状况和经营情况。然而，国企在财务报表的编制和披露过程中存在信息不完整的情况。这主要是因为企业对某些敏感信息进行隐瞒，或者是因为企业内部对财务报表的编制过程缺乏规范和标准，导致财务数据的披露不够全面。最后，国企在财务数据的监管方面存在不足。财务数据的监管是确保财务数据真实性和全面性的重要手段。然而，国企在财务数据的监管方面存在缺乏有效措施的问题。这主要是由于企业内部缺乏独立的审计机构，或者是因为监管部门对财务数据的监管力度不够，导致企业在财务数据的编制和披露过程中存在较大的自由度，容易出现数据不真实和不全面的情况。

（三）内控体系不完善

在国企改革中，虽然多数企业都建立了内控体系，但部分企业在构建过程中存在照搬、缺乏创新等问题，导致内控体系无法适应企业的实际发展需求。这不仅影响了企业内控工作的有效开展，还严重阻碍了企业的经营发展。首先，国企在内控体系的构建中缺乏对物资受损的监管。物资是企业运营的重要资源，但由于缺乏有效的监管措施，企业无法及时发现和解决物资受损的问题。这导致企业无法准确掌握物资的流向和使用情况，进而影响了企业的生产效率和成本控制。其次，资产控制方面存在问题。一些企业在内控体系的构建中忽视了对资产的有效控制，导致资产的流失和浪费。如，企业在资产采购、使用和报废等环节缺乏规范和监管，容易出现资产被滥用、挪用或丢失的情况。这不仅会造成企业财务损失，还会影响企业的形象和信誉。此外，资产使用方面也存在监管不足的问题。一些企业在内控体系的构建中没有建立起对资产使用的有效监管机制，导致资产的使用效率低下和浪费现象的发生。如企业没有明确规定资产的使用权限和使用期限，导致一些员工滥用资产或将资产闲置，造成资源的浪费和效益的降低。最后，一些企业在内控体系的构建中缺乏对风险管理的重视。风险是企业经营过程中不可避免的因素，但一些企业在内控体系中没有建立起完善的风险管理机制，导致无法及时发现和应对风险。这会增加企业面临的经营风险，影响企业的可持续发展。

（四）内部审计流于形式化

在企业内部审计流程中，存在一些形式化的问题。首先，一些企业缺乏独立的内审部门，这导致无法有效地开展内部审计工作。这使得财务风险无法被及时识别和控制，增加了企业面临财务危机的风险。其次，即使国企拥有内审部门，但人员构成不合理也会影响内部审计工作的质量。如，若内审人员是财务管理人员兼任，就无法保证内审工作的客观性和有效性。这就会导致审计结果受到主观因素的影响，无法全面准确地评估财务风险。此外，缺乏科学的审计制度也是一个问题。审计制度应该明确内审部门的职责和权限，确保审计工作的规范性和一致性。然而，一些企业却没有建立完善的审计制度，导致内部审计工作缺乏统一的标准和流程。这就会导致审计结果的可靠性受到质疑，无法有效控制财务风险。另外，内部审计工作缺乏独立性也是一个问题。如果内审人员受到其他部门的干扰或影响，就无法客观地评估财务管理的有效性和风险控制的效果。最后，内部审计工作缺乏及时性也是一个问题。如果审计工作周期过长，就无法及时发现和解决财务管理中存在的问题和潜在风险。这就会导致财务风险的积累和扩大，增加企业面临财务危机的风险。

三、国企内控体系构建下的财务风险管理策略

（一）树立财务风险观念

为了高效推进企业内控体系的构建，需要全体员工都具备较强的财务风险意识。特别是财务工作人员应牢固树立财务风险意识，重视对财务风险的控制，并具备妥善应对各类财务风险的专业能力。为此，企业应在员工培训中融入财务风险管理的内容。在教育培训中，通过各种现实案例让员工了解财务风险的相关知识，使其深刻认识财务风险管理与内部控制的关联，从而明白构建内控体系的重要性。此外，还应根据不同员工的工作内容和专业能力，为他们提供相应的学习机会，促使其综合能力不断提升。只有这样，才能形成全员参与内控体系构建的良好局面。在此基础上，各部门之间应加强沟通和交流，特别是财务部门要积极与其他部门进行沟通，以全面、深入地了解内控体系构建中存在的不足和问题，从而推动内控体系的有效构建。为了从整体上强化企业员工的财务风险管理，应通过多渠道进行宣传。组织内部培训、讲座、研讨会等形式，向员工传达财务风险管理的重要性和方法。同时，还应将财务管理成效纳入绩效考核之中，使全体员工积极参与到财务风险控制中，进而为内控体系的构建打下良好基础。此外，企业还应建立财务风险管理的专门团队，负责监测和评估财务风险，并及时提出相应的应对措施。该团队应定期组织财务风险管理培训，提高员工的财务风险意识和应对能力。同时，团队还应与其他部门合作，共同制定财务风险管理策略，确保财务风险得到全面控制。

（二）保证财务管理数据的真实性与全面性

为了保证财务管理数据的真实性与全面性，企业应采取以下策略：首先，建立健全的内部控制制度，明确财务管理数据的收集、记录、核对和报告流程。制定明确的责任分工，确保财务人员严格按照规定程序操作，减少错误和舞弊的可能性。其次，加强财务人员的培训和教育，提高其专业素质和责任意识。培养财务人员的审计和分析能力，使其能够准确判断财务数据的真实性和全面性。再次，借助信息化技术，建立财务信息管理系统，实现对财务数据的自动化收集、整理和分析。通过系统的数据验证和审计功能，确保财务数据的准确性和完整性。此外，加强与各部门之间的沟通与合作，确保财务数据的及时、准确地收集和传递。与供应商、客户和合作伙伴建立良好的合作关系，确保财务数据的真实性和全面性。最后，定期对企业的财务风险进行评估，及时发现和解决存在的问题。通过风险评估，提前预防和规避财务风险，保证财务管理数据的真实性和全面性。

（三）健全内控机制

在构建企业内控体系时，为了最大化发挥财务风险控制的优势和作用，需要将财务风险控制机制合理融入企业内控机制中，以实现对企业内控机制的健全和完善。首先，将风险控制制度與财务管理机制相结合，通过制定明确的风险管理政策和流程，确保财务管理部门在工作中能够充分考虑和应对各种风险。如，建立风险评估和监测机制，制定风险防范和控制措施，加强对财务决策的风险审查和评估。其次，对企业内控的标准制度进行优化，使其更加细化和具体化，以便将内控管理的职责落实到具体的财务工作中。如，制定明确的财务流程和操作规范，明确各个岗位的职责和权限，确保财务工作的规范性和透明度。再次，建立有效的内外部沟通机制，促进财务管理部门与其他部门之间的协调与合作。如，定期组织跨部门的会议和沟通，分享风险信息和经验，加强对财务风险的共同认识和应对能力。此外，加强对财务人员的风险意识培养和培训，提高他们对财务风险的认识和理解。如，组织定期的培训课程，提供风险管理知识和技能培训，帮助财务人员更好地识别和应对财务风险。最后，建立健全的监督和审计机制，对财务管理部门的工作进行监督和审计，确保其按照内控制度和风险管理要求履行职责。如，定期进行内部审计和风险评估，发现问题并及时采取纠正措施。

（四）设置独立的内审部门

在企业的内控体系构建中，设置独立的内审部门是至关重要的。内审部门在审核与监督财务管理业务方面发挥着关键作用，通过独立的内审部门，能够确保对财务管理业务的实时监督，及时发现问题并做出应对。为了确保内审部门的有效运作，还需要建立健全的审计制度。这包括明确内审部门的职责和权限，制定内审工作的程序和方法，确保审计工作的准确性和可靠性。此外，还需要制定内审部门的工作计划和目标，确保内审工作与企业的战略目标相一致。内审部门的专业审计人员应具备一定的专业知识和技能，能够独立进行审计工作。他们要了解财务管理业务的相关法规和政策，熟悉企业的财务制度和流程，具备分析和判断的能力。此外，他们还应具备良好的沟通和团队合作能力，能够与其他部门进行有效的合作和协调。为了确保内审部门的独立性和专业性，还需要建立一套完善的内审制度和流程。这包括内审工作的计划和安排，内审人员的选拔和培训，内审工作的监督和评估等。此外，还需要建立内审报告的编制和发布机制，确保内审结果的及时和准确传达给企业的管理层。

四、结语

总之，市场经济环境下，公司面临越来越复杂的生产运营局势，这给财务工作带来了巨大的风险挑战。为了保证公司持续发展，提升财务风险控制效率成为内在需求。实践证明，构建科学、标准的内控体系能够明显提升公司危机应对效率，并增强其在经济市场上的竞争能力。因此，公司应采取一系列策略来确保内控体系的合理性和齐全性，从而实现稳定、长远的发展目标。

参考文献：

[1]蔡江.基于财务风险管理的企业内控体系优化路径[J].中国商界，2023（09）：150-152.

[2]于惠毅.财务风险管理视角下事业单位内控体系的构建与评价[J].财会学习，2023（20）：167-169.

[3] 黄慧.基于财务风险管理的企业内控体系构建对策探析[J].老字号品牌营销，2023（20）：91-93.

[4] 陳映华.基于财务风险管理下企业内控体系构建研究[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（11）：79-82.

[5]李欣蓓.基于财务风险管理的国企内控体系构建策略研究[J].财会学习，2023（27）：143-145.

（作者单位：中海油能源发展股份有限公司采油服务分公司）