促进广西中小企业发展的减税降费政策研析

胡哲

广西作为中国西南地区的重要经济中心，中小企业在地方经济发展中扮演着重要角色。截至2022年，广西中小企业占比90%以上。然而，由于各种原因，中小企业面临着许多困难和挑战，其中包括高额的税负和复杂的税收征管程序。为了促进广西中小企业的发展，政府需要加强政策宣传和解读、简化税收征管程序、加强税收执法监管以及提供财政支持和金融服务等关键因素的支持。

一、减税降费政策对广西中小企业的相对优势

（一）减轻企业负担

中小企业是广西地区乃至全国经济的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，往往面临着较高的经营成本和税负压力。通过减税降费政策的实施，中小企业可以减少纳税金额，释放出更多的资金用于研发创新、扩大生产规模和提升产品质量。此外，减税降费政策还可以减少社会保险费、住房公积金等用工成本，进一步减轻企业负担。在当前广西地区劳动力市场竞争激烈的情况下，中小企业为了吸引和留住人才，往往需要提供较高的薪酬待遇和福利保障。然而，由于用工成本的增加，企业的利润空间受到限制。通过减税降费政策的实施，可以降低企业的用工成本，提高企业的盈利能力。

（二）增强市场竞争力

降低企业所得税税率和增值稅税率等税收优惠政策可以减轻企业的税负压力，使中小企业能够以更具竞争力的价格提供产品或服务。通过降低产品价格，中小企业可以吸引更多消费者选择其产品，从而扩大市场份额。减税降费政策还可以通过释放更多的资金用于研发创新。企业需要不断提升自身的技术水平和创新能力，以适应市场竞争的变化。通过减税降费政策，中小企业可以释放更多的资金用于研发创新和技术升级，提高产品的技术含量和附加值，增强企业的核心竞争力，推动广西的产业结构优化升级，培育新的经济增长点，进一步增强市场竞争力。

（三）促进就业和社会稳定

减税降费政策可以减轻企业用工成本，鼓励企业扩大规模，增加就业机会，促进社会稳定。通过降低社会保险费率、住房公积金费率等用工成本，中小企业可以降低招聘和培训的成本，增加对劳动力的需求，创造更多的就业机会。减税降费政策还可以促进广西的创业创新活动，激发创业者的热情和创造力。在当前经济形势下，创业创新是推动经济发展的重要动力之一。通过减税降费政策的实施，中小企业可以减少创业成本，降低经营风险，提高创业成功率。这有助于培养更多的创业者和创新型人才，推动广西创新创业氛围的形成和发展。

二、减税降费政策在广西中小企业应用的关键因素

（一）政策宣传和解读

为提高中小企业对减税降费政策的理解与参与度，建议采用创新多样的宣传形式。首先，通过线上线下结合的方式，增强中小企业的参与感。例如，财税部门可以组织专门的团队，定期前往中小企业所在地进行现场宣讲，解答企业关于减税降费政策的疑问，并通过网络平台进行直播，让更多中小企业能够参与其中。同时，举办“云调研”活动，以促使广西各地中小企业深入理解政策内涵。财税部门可以设计一系列有关减税降费政策的知识竞答题目，邀请中小企业代表参与在线答题活动，通过互动的方式加深对政策的理解。这样的活动不仅有助于提升广西地区中小企业的竞争力，也为广西地区的经济发展注入了新的活力。其次，搭建中小企业专属的税企互动网络平台，用于收集中小企业的宣传需求和财务数据，以提供个性化的税费宣传服务，并精准识别中小企业对政策理解的盲区与误区，为其提供有针对性的辅导与服务，形成常态化的宣传效应。财税部门可以建立一个在线平台，供中小企业提交其宣传需求和财务数据。根据这些数据，财税部门可以制订个性化的宣传方案，针对中小企业的特点和广西实际需求进行解读和辅导。例如，对于一家广西制造业中小企业，财税部门可以根据其财务报表分析出该企业的税收优惠政策适用情况，并提供详细的解读和操作指南。

（二）提供财政支持和金融服务

广西自治区政府可以通过提供财政支持和金融服务，帮助本地中小企业解决资金短缺问题，促进其发展。首先，政府可以向中小企业提供财政支持。这包括通过设立专项资金、提供贷款担保、减免税费等方式来支持中小企业的发展。例如，政府可以设立专门的创业基金，为创业者提供启动资金和风险投资；政府还可以与银行合作，通过设立专项信贷计划、制定特殊贷款政策以及建立风险共担机制等方式为中小企业提供低息贷款或无息贷款，帮助他们解决资金周转问题。其次，政府可以加强金融服务对中小企业的支持。这包括建立专门的金融机构或平台，为中小企业提供融资服务。例如，政府可以设立专门的中小企业发展银行或信用担保机构，为中小企业提供贷款、担保等金融服务；政府还可以推动金融科技的应用，通过互联网、大数据等技术手段，提高中小企业融资的便利性和效率。此外，政府还可以加强对中小企业的金融培训和咨询服务，提升他们的金融素养和管理能力。最后，政府可以通过改善营商环境来间接促进中小企业的发展。这包括简化行政审批程序、完善法律法规、加强知识产权保护等方面的工作。通过降低市场准入门槛、减少行政干预、提高市场竞争公平性等措施，可以为中小企业创造更加有利的经营环境，激发其创新活力和发展动力。政府为中小企业提供全方位的财政支持，不仅有助于推动经济增长和就业增加，也有利于提升国家整体竞争力和创新能力。

三、减税降费政策在广西中小企业的具体应用

（一）全面降低税负，有效减轻中小企业税收负担

为减轻中小企业的税收负担，政府应全面降低税负。在实施减税政策时，需要警惕不同税种间的替代效应，确保减税举措能够真正惠及中小企业。除了继续降低增值税和企业所得税等主要税种的负担外，还应加大力度降低其他税费，如“六税两费”、社会保险费等，以扩大减税范围。未来的降税措施应包括降低更多税种的税率，拓展税收减免的范围。例如，可以进一步降低个人所得税税率，提高个人所得税起征点，减轻个人收入所得的税收负担。此外，还可以加大对中小企业的研发费用扣除和固定资产折旧优惠力度，鼓励企业进行技术创新和设备更新，降低成本、调整结构。同时，广西地方财税部门应及时告知符合减免条件的企业，并迅速办理相关减免手续，确保减税政策能够切实惠及中小企业。例如，可以通过建立在线申报系统和减税降费服务平台，方便企业提交申请材料和查询减免情况。数据显示，2019年广西中小企业贡献了超过80%的就业和50%以上的GDP。然而，中小企业在税收方面面临着较大的压力，有超过60%的中小企业认为税收负担过重。因此，全面降低中小企业的税负对于促进其发展具有重要意义。

（二）全面降低费负，有效减轻中小企业费用负担

为减轻中小企业的费用负担，政府应全面降低费负。尽管我国宏观税负水平并不高，但政府性基金和行政事业性收费以及一些不规范的收费加剧了中小企业的费用负担，如在广西地区的中小企业会有一定的土地出让金、城市基础设施配套费、环保审批费以及一些不合理的罚款和收费等。因此，借鉴税收法定原则，实行收费法定，并免征、降低部分收费是必要的措施。具体而言，可以调整残保金征收范围和工会会费提取或上缴比例。例如，对于新设立的企业，在一定期限内可以不纳入残保金审核征收范围；对于小微企业，也可以暂时不纳入残保金审核征收范围。这样可以减轻中小企业的负担，促进其发展。此外，还可以扩大涉企行政事业性收费的免征范围。在国家统一安排下，将涉企行政事业性收费的免征范围从小微企业扩大到所有企业。同时，对符合条件的小微企业免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。这些举措可以有效减轻中小企业的费用负担。对于违规收费行为，应严肃查处。建立企业负担监督检查、定期通报和责任追究机制，对违规收费的相关责任人进行追责。通过加大监管和惩处力度，可以遏制不规范的收费行为，保护中小企业的合法权益。

四、结 语

综上，中小企业是市场主体的重要组成部分，也是成长最快的科技创新力量，在国民经济和社會发展中发挥着不可替代的作用。通过对广西中小企业减税降费政策的研析，我们可以看到政府在促进中小企业发展方面所做出的努力和成果。减税降费政策的实施不仅减轻了中小企业的负担，提高了其竞争力，还为广西经济的稳定增长提供了有力支撑。然而，我们也要认识到，减税降费政策只是促进中小企业发展的一方面，还需要进一步完善相关政策体系，加强金融支持和服务，提升企业的创新能力和市场竞争力。只有通过多方合作，共同努力，才能为广西中小企业的发展创造更加良好的环境和条件。相信在政府的支持下，广西中小企业将迎来更加美好的未来。

1.课题来源：广西高校中青年科研基础能力提升项目“减税降费促进广西中小企业创新发展机制及效果研究”（课题编号：2023KY1010）

2.课题来源：广西高校中青年科研基础能力提升项目“财务机器人（RPA）在财务共享中心的应用研究”（课题编号：2023KY1006）

3.课题来源：2022年度广西职业技术学院课题“企业业绩承诺风险管理研究”（课题编号：222205）