企业集团资金集中管理优化

张珏宏

（中天建设集团有限公司，浙江 东阳 310020）

随着我国经济不断发展，企业集团在实际发展过程中面临多元化发展趋向，但在此过程中，企业集团一般存在内部子公司发展不一致、资金需求不平衡等问题，导致企业集团出现闲置资金大量沉淀或资源资金浪费，利用率不高等问题。而实施资金集中管理，就可以帮助企业集团更好地整合内部资源资金，通过统一调度分配来提高资金使用效率，进而提升集团竞争力。但纵观企业集团在资金集中管理上的现状，会发现存在一些不足有待优化。对此，本文展开了探讨。

一、企业集团资金集中管理相关概述

资金集中管理是指企业集团通过将各部门及子公司的资金进行集中调配及使用的财务管理模式，其主要目的是在最大限度上提高内部资金使用效率，通过一系列手段及措施了解子公司财务状况进而加强管控，在最大限度上实现企业集团的整体战略目标。

二、企业集团资金集中管理的重要性

企业集团资金集中管理的重要性主要为以下几点。

第一，有利于提高集团企业资金的使用效率，帮助其他成员单位在资金利用上达到优质管理。而在进行集中资金管理过程中可以帮助企业整体在内部管控上提高效率，进而减少资金流转带来的不良影响。通过统一分配调度，将内部整体资金进行合理利用，有利于在降低成本的同时提高经济收益，促进企业规模逐渐扩大，进而促进集团发展。

第二，企业集团实施资金集中管理，有利于对内部单位进行动态监控，进而提高财务管理效率。通过对内部各单位的资金收支进行统一授权审批，进而掌握各成员单位资金使用情况及周转现状，进一步实现对成员单位的财务动态监管，有利于集团企业降低财务风险。

第三，进行资金集中管理，有利于使集团总利益达到最优，通过立足战略总目标及规划对资金进行统筹管理，可以削弱各成员单位间的利益冲突，从客观上有利于促进成员单位共同发展获利，进而实现集团利益最大化目标，做到提升整体综合实力的效果。

三、企业集团资金集中管理现状

（一）组织结构不合理，人才不足

当前，部分企业集团内部在进行资金集中管理工作过程中存在组织结构不完善，内部复合型人才不足的问题。

第一，在组织架构上，部分企业集团在实际资金集中管理工作中并没有组建专门负责资金管理的部门，同时，与之相关的其他部门，例如风险防控部门等也处于无专业部门管控的状态。这类企业集团在实际的资金集中管理工作中一般只由财务部门展开工作，由财务人员在兼职自身财务管理工作的基础上开展资金集中管理工作，导致企业集团在资金集中管理上缺乏较高水准。同时，内部各部门职能职权划分不明确等问题也影响资金集中管理效率。

第二，当前部分企业集团内部在复合型人才上存在空缺，内部缺乏足够的复合型人才，在实际管理中不能从各方面进行高质量管控，使得企业集团不能立足宏观角度做到先进管理。尤其在资金集中管理上缺乏专业高精尖的人才展开工作。而内部整体对于资金集中管理的认知不到位也加剧了资金集中管理失效的进度。

（二）资金管理模式待优化

企业集团在对资金进行集中管理的过程中存在管理模式有待优化的情况。当前，集团企业在资金集中管理模式上并没有认识到其是一项长期持久的选择，需要根据企业发展的不同阶段及内外部环境进行及时调整，这造成企业集团在资金集中管理模式上出现模式固定的问题，不利于企业实现与时俱进的发展管理目标。同时，在管理目标上也存在问题，由于资金管理通常需要考虑安全性，收益性和流动性因素。而不同的侧重点就决定了企业集团需要在管理目标上设置不同的重点展开工作，但当前部分企业集团在资金管理上并没有制定与自身发展情况一致的目标。

此外，在资金归集上亦存在问题。部分企业集团在实际操作执行过程中由于自身管理缺失及操作问题导致资金归集率不高，而部分子公司对资金集中管理存在的抵触情绪也影响了资金归集效率。加之部分集团在资金利用上出现调配不均衡不合理等问题，致使资金集中管理效率不高，削弱了资金集中管理的效果及意义。

（三）资金管理体系不健全

在规范的资金管理体系中，健全的管理制度至关重要。但根据部分企业集团目前的管理现状来看，内部管理制度依旧有待健全，资金业务的相关流程有待完善。

第一，当前诸多企业集团在实际管理工作中按照相关法律政策制定了管理规定，但针对资金集中管理没有进行深入调查研究，因此在资金集中管理制度上存在不健全的问题。一方面，当前部分企业集团在进行资金集中管理过程中没有建立完善的资金集中管理制度体系，在相关制度的完整性、可操作性上有待增强。另一方面，在执行后没有进行及时更新优化，导致其制度在实际可操作性上有待商榷。

第二，在流程规范上，部分企业集团在实际资金集中管理流程中没有针对各项流程制定足够详细到位的管理规划。例如，某企业在业务支持流程中，仅对内部直属公司进行了资金调配，用简单的信用考核记录各子公司还债情况，在未来规划上没有进行完善调整[1]。

（四）风险防控能力低下

在开展资金集中管理的过程中，集团需要在资金集中管理结合风险防控工作一同展开，才能实现对资金的有效防控。但就当前企业集团风险防控现状来讲仍存在诸多问题。

第一，大部分企业集团在实际管理工作中并未建立较为完善的风险预警防控体系，没有在事前事中及事后采用合理科学的风险防控手段展开工作，导致自身在潜在风险因素上无法做到提前预警及防范，造成企业在出现风险时不能及时进行防控，致使企业产生经济损失。

第二，在资金借贷环节存在问题。一方面，成员单位在通过总部进行相关贷款融资活动后存在偿还能力不足或由于自身的资金流动问题而出现的拖欠事件，但总部一般考虑整体稳定发展而采取一些强硬手段及措施来进行催收，造成集团整体资金风险因素较高[2]。另一方面，借贷单位没有按借贷用途使用资金，也不能保障资金合理使用，不利于加强企业资金安全管理，造成企业集团整体资金在安全性上存在破绽。

（五）监督控制不到位

由于企业集团在经营过程中涉及的业务类型较多，组织结构较为复杂，而成员单位及地域问题都影响企业集团的实际管控。因此，只有通过实时监督控制才能在一定程度上减少由于诸多因素带来的管理风险。但当前部分企业集团在实际管理过程中没有展开全面的实时监控，内部缺乏具有实权的监督部门及外部机构对内部整体实施监督工作。这使得企业管理层不能及时了解成员单位的实际发展情况，不能立足大局着眼未来，导致管理层出现短视或错误决策等问题[3]。

此外，在反馈机制上也存在不足，企业集团没有形成高效的反馈机制，导致内部在监管不足的情况下容易出现人员违规违纪、以权谋私等问题，给企业带来经济损失，不利于促进企业集团稳定发展。

四、企业集团资金集中管理优化措施

（一）优化组织结构，培养复合型人才

企业集团想要推进资金集中管理，必然要在内部形成优质的组织结构。因此，集团在内部组织结构上要对其进行优化，必须明确内部各部门及各子公司的职能职权，做到权责分明，确保内部整体职权处于健康管理状态。企业集团可以根据自身实际管理需求建立相应的管理部门，在内部形成负责资金管理、风险防控等专门部门，使内部在各项管理中都能做到专业管理。通过顶层设计保障内部层级结构始终处于明确清晰平衡的状态，为资金集中管理工作顺利开展奠定基础[4]。

除此之外，企业集团想要实现高质量，高效率的管理，就必然要加强自身人才队伍建设。可通过与相关部门进行联动，形成全面长期的培训机制，对内部人员进行相关培训。同时，根据自身管理的人才需求引进相关复合型人才，丰富集团人才团队。只有集团在拥有复合型人才的基础上才能立足宏观视角结合经济市场引导集团实现可持续发展目标。

（二）健全资金集中管理制度体系

为了更好地开展资金集中管理工作，企业集团必须健全内部的管理制度体系，才能确保资金管理有效开展。可主要通过三个层次来完善资金集中管理的制度体系。

第一，主要针对内部的基本制度展开建设，将内部的各项管理制度纳入其中，例如财务管理制度，风险管控制度，内部控制制度等，从基础上指导各层级部门及员工进行工作。

第二，明确资金集中管理的具体制度内容。可设立集中管理制度，审批制度，结算管理制度，计划管理制度，投融资管理制度及账户管理制度。以上制度围绕资金集中管理展开，将资金集中管理工作分为各板块形成制度板块。

第三，在业务操作规范及办法上进行具体制定，将操作规范形成小册，对日常资金集中管理中涉及的各项操作流程及要求进行明确，帮助内部人员及各层级进行规范操作，进而加强集团规范管理[5]。

（三）优化资金管理模式

首先，企业集团必须选择适用自身的资金集中管理模式。集团进行资金集中管理模式主要分为三种类型，第一种是由集团总部的财务部门直接管理，子公司在资金方面几乎没有自主权。这类管理模式适合初创期的企业集团能帮助集团更好地实现集权管理。第二种是由集团总部成立的独立机构进行管控。在统一管控的基础上，给予下属子公司一定的支配权，通过调度和实时监控，充分发挥资金管理效能，这类适用于成长期企业集团。第三种是由集团成立具有金融牌照的独立法人机构建立财务公司进行多元化全方位的金融服务，进而更好地激发企业发展竞争活力。

其次，在管理目标上也要考虑自身企业集团的侧重点，在安全性、收益性和流动性有所保障的前提下，根据战略总体规划制定与自身发展一致的目标，才能有利于资金集中管理。

最后，在资金归集上应消除子公司对母公司进行资金集中管理的抵触情绪，提高母公司在企业集团中的地位，为资金集中管理打下基础。

（四）提高风险防控能力

想要实现企业集团高质量管理，提升资金集中管理能力，就必须在风险防控上着重管理。

首先，在内部增强风险防控意识，使管理层及内部整体认识到风险防范对于资金安全的重要性，进而确保风险防控工作能在企业集团内顺利开展。培养内部人员的风险识别防范能力，使全员参与到风险防控工作中来。

其次，根据自身的资金集中管理需求，融入风险预警及防控机制，从事前事中及事后多层面出发，从预防评估到形成风险应对策略全方位展开工作。结合企业发展情况及潜在的风险因素，建立相关风险指标预警机制，并形成总结及分析档案，为企业后续发展提供参考。

最后，可以将金融机构的管控模式作为范本，在内部引进相关信贷风险防范机制，从融资活动角度规范成员单位，进而降低企业集团及成员单位的风险。

（五）加强监督考核机制

为了进一步提升资金集中管理效果，企业集团，必须加大内部监督力度，用考核评价机制来提高管理效率。

首先，结合当前的信息技术对内部展开全方位的实时监控，针对母公司及子公司开展相应的监督工作。可设立具有实权的监督部门与外部监察机构共同开展监督管理，对子公司及各部门进行定期随机的综合监督方法，确保监督工作的及时性及真实性。

其次，在内部形成双向的反馈机制，针对当前存在的各项问题进行反馈交流，避免单一渠道反馈下的无效率，不作为的情况出现，对发生的问题及时进行调查处理。

最后，在内部设置评价及考核指标，根据资金交易程度，资金运营成本占财务运营成本比例等制定相关指标，通过对资金调剂收益、资金成本的降低等进行考核，进而提升集团资金集中管理的执行效率。

（六）推进信息化建设

企业集团想要在当前形势下实现现代化高效管理，就必须推动自身的信息化建设。首先，在信息管理平台上，根据资金集中管理需求进行建设，通过与子公司及银行企业直接对内部账户资金进行统筹管理，全面提高集团内部的资金使用效率，并以此作为管理层了解子公司实际运营情况的信息平台。

其次，要对内部的各项模块及功能进行丰富，应当针对内部各类管理系统进行整合，用高效、集中、统一的综合信息管理平台作为载体，对内部的各项流程进行全方位管控，针对内部整体实现现代化管理，用信息化手段及措施推进业态融合，实现财务预算与资金计划管理的有机结合。

最后，可引进相关信息技术，提高信息化、智能化管理水平，在内部创设信息双向传导收集渠道，提高集团与子公司的信息传递交互质量，确保企业数据分析始终保持高效率高质量，为集团管理层进行精准决策提供数据支撑。

五、结束语

综上所述，新形势下的企业集团想要维持高质量持续发展，就必然要在内部进行改革优化。而现代企业集团财务管理的本质是实现经济利益最大化目标，而当前诸多企业在资金集中管理上存在的问题影响了自身发展。基于此，本文认为，企业集团想要提高资金集中管理效率，就必须优化内部组织结构，培养综合型人才投入资金集中管理工作，用健全的制度体系和适用的管理模式展开工作，在自身风险防控能力及监督考核到位的情况下推动信息化建设才能实现高质量，高效率的资金集中管理目标，进而推动集团发展。