中石油财务共享中心运行概况与发展方向

陈静

在大数据不断发展和经济全球化的背景下，企业业务的繁杂和往来的密切，对企业的财务核算以及财务系统提出了更高的要求，我国也在积极地鼓励和支持有需要和有条件的企业尽快建立自己的财务共享中心，以实现企业财务的转型升级和降本增效。中石油作为重要的国有骨干企业，更是肩负起财务转型升级的重要使命和担当。本文旨在通过对中石油财务共享服务的主要服务领域、应用方面、运营情况进行简要阐述和分析、尝试提出财务共享未来的发展方向和建议。

一、引言

共享服务可以进一步细分为财务共享（Finance Shared Service Center）、人力资源共享（Human Resources Shared Services Center，简称HRSSC）、信息技术共享、法务共享等，财务共享中心作为共享服务当中的最先实践的一个部分之一，被通讯服务业、制造业等各行业的企业集团或者跨国和跨区域经营的企业所接受和应用。

从 2005 年中兴通讯建立中国企业的第一家财务共享服务中心开始，经过十几年的发展，共享服务在中国企业中得到了积极推动，进入了蓬勃发展阶段。 2005 年到2007 年处在萌芽期，中国企业开始尝试建立共享服务中心，共享服务模式主要应用于外资企业和民营企业，主要应用于通信、电子、金融等行业。 2007 年到2013 年处在试点期，共享服务被视为财务转型的重要工具，成为企业高级管理者的关注重点，越来越多的中国企业开始试点。2013年后至今，无论是选择直接建立财务共享中心的企业还是尝试采用财务共享中心的模式去构建内部系统结构的企业，可以看到的是，这种模式已经被企业认识、理解并应用起来。

二、 中国的“财务共享服务”政策基础

中国财务共享中心的建设不是孤立的，除开市场环境的要求和企业的发展需要之外，中国政府和相关部门也出台了相应的政策，在不断地支持和鼓励财务共享中心的发展，从一定程度上来说，这也为财务共享中心的发展提供了一定的政策引导和支持。

国资委2011年8月，发布《关于加强中央企业财务信息化工作的通知》，要求“具备条件的企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务”。

财政部财会〔2013〕20号，发布《企业会计信息化工作规范》，要求“第三十四条 分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。”财政部财会〔2014〕27号，发布《关于全面推進管理会计体系建设的指导意见》中指出“鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展，促进管理会计工作的有效开展。”中国企业开始全面关注和建设共享服务中心。

三、 中石油财务共享建立情况

中石油积极响应国资委和财政部在2011年陆续发布的支持和鼓励企业逐步建立财务共享中心的政策要求和指引，结合中石油自身在规模体量大、产业链条长、全球化经营这一特点，在2016年开始着手调研筹备财务共享中心的建立工作，于2017年正式启动财务共享中心的运营。根据企查查数据显示，在2019年10月10日，中国石油集团共享运营有限公司成立，将财务共享中心模块从单一财务业务板块到公司化法人化，这一模式的转变也是将财务共享从对内服务扩展到承接外部服务的具体表现。2022年09月，集团公司统一报表平台正式切换上线。首次实现集团公司全级次2000多家单位1.4万多个责任中心财务报表的集中统一管理和数据共享，开启集团公司财务管理数字化转型新篇章。中石油整个财务共享体系采用1+3+N模式，1是本部位于北京，3是三个区域中心，分别是西安、大庆、成都，N则涉及各业务部。

就中国石油集团共享运营有限公司的财务共享模式来看，财务共享业务范围包括基本业务、专项业务、运营性管控支持业务、增值业务四大类。具体涵盖采购至付款、销售至收款和总账至报表三大业务线的基本业务，商旅、发票、薪酬发放、电子档案和纳税申报等一站式专项业务，涉及九大业务板块：油气业务、炼油化工与销售、油气技术服务、石油工程建设、石油装备制造、金融服务、新能源开发。

四、中石油财务共享运行概况

1.会计档案的电子化。中石油是企业电子文件归档和电子档案管理第一批试点单位，首家通过国家验收。按照集团公司共享建设整体规划，共享运营公司在 2019年用时100天完成集团公司125家企业推广上线。截至2020年10月底，国内138家企业电子会计档案实现全覆盖，集团公司会计档案管理提档升级，全面步入数字时代。

会计档案的电子化主要从数据自动采集、档案封装成册、档案查询利用、信息系统支持等方面。电子化会计数据要求以数据的存储、查找、归档、报表建立和整理为基础。同时，对会计数据真实性、合理性的查验分析、会计数据的经营性分析和利用都是数字化背景下对财务、会计进一步的要求，也是财务共享建设体系中需要值得我们进一步挖掘和应用的部分。

2.发票数据分析。在会计数据的电子化中，最为关键的是企业发票的管理。发票中的信息数据非常广泛且重要，涉及企业往来账项、进销管理，从发票开具的项目、货款金额、税额等数据反映着企业的经营管理和日常运营状况。

在财务共享层面，包括认证查询分析、发票量价分析等，再到进一步的进项发票抵扣分析等都是在发票数据分析层面可以深入研究和应用的。

发票数据分析层面来说，第一是供应商画像。发票可以反应于企业往来的供应商在同一时间段内的业务往来量和销售价格的变化、根据发票核销账期情况，核查和评估供应商的风险等级，对比和评价不同的供应商，为企业经营决策提出强有力的数据支撑；第二是发票的场景分析。根据发票的开具项目，整理和分析各类花销是否合理，不同项目的花费占据总的应收比例，从而为企业经营管理降本增效。以上两个场景的应用都只需要建立在日常的数据录入工作背景下，或者录入信息后的数据抓取，而无需再次利用人工进行数据的整合，可以更好地保证数据的准确性和降低企业的运营成本，减少利用数字化产生的成本。

从发票抵扣税额层面来说，长庆油田、中油测井、西北化工销售等13家单位发现当年可开具专票的普票68601张，若开具专票，可获得一定的税款抵扣。据悉，2020年2月发票数据的分析产品在中石油广西销售、四川销售试点上线，截至2021年3月末，该项服务已迅速拓展到了长庆油田等63家企业，使用人数突破了1400人。

在进项税发票池领域的探索应用方面，由于中石油业务量大、业务场景多，产生的采购业务量也较大。2018年开始，通过与国家税务总局通道连接，中石油建立了统一进项税发票池，三年来积累了大量的发票数据，累计入池八百多万张。在建设发票池的过程中中石油通过引入自动化和智能化的技术，实现发票数据的自动采集，实现发票数据自动查验、认证、智能化拦截。到目前为止，在基于发票数据的自动化和智能化的技术，累计拦截了不合规发票达到四万多张。

3.RPA即Robotic Process  Automation（机器人流程自动化）。中石油共享运营公司从2017年12月第一款RPA机器人上线，截至目前已经累计上线六类180个“小铁人”，这些“小铁人”分别服务于财务凭证制证、凭证审核、电子档案、资金支付、银行回单分拣、发票认证相关工作场景。“小铁人”在规模化应用后，累计完成岗位任务2.3亿笔 ，平均业务处理已经实现总业务量的50%以上，節省660人以上的用工量的原材料，年节约成本约一亿元以上。

4.非现金对账。中石油拥有2.23万座加油站的成品油销售企业。多数加油站已经形成集“现金、银行卡、加油储值卡、支付宝、微信”等多位一体的资金支付模式。中国石油共享运营有限公司聚焦加油站资金管理中问题，推出“成品油销售企业资金对账产品”。2020年3月销售企业非现金对账产品在四川销售试点上线，截至2020年11月末，31家销售企业已完成上线工作，使用人数突破2300人。2020年1至11月，集团公司收款交易3483万笔，其中销售企业3182万笔，占比为91.3%；集团公司收款会计凭证张数为300万，其中销售企业237万，占比为79.1%。指定的按日自动集成数据，自动对账方案，对账周期缩短为T+2业务数据每日自动对账。

资金对账产品及时监控了资金的回笼，可以实现对数据的全流程跟踪监控，大幅提高了收款业务的处理效率，提高凭证的生成自动化率，降低了人工操作带来的凭证差错率，也有效地释放了人力资源，降低了人工成本。

五、中石油财务共享发展方向

1.共享中心的人才任用方面更加严格。在过去，财务共享中心的人员受限于业务流程的需要，更多是重复和机械化的流程和业务，业务流程的标准化和统一化让财务业务人员将注意力集中在某一环节，对自身财务业务流程熟悉但其他环节的财务业务流程了解较少、而且更少的去思考当下业务流程背后的财务原理，也难以从整个财务共享的角度去思考当前业务流程设计的逻辑和必要性。后续，财务共享的发展日益成熟，财务机器人在重复和机械的业务流程中发挥越来越重要的作用，财务共享中心人员势必会进一步精简，而更多的人员则会进一步将精力集中在利用预算管理、企业战略规划、财务分析等方面。因此，未来对于财务共享中心的财务人员会要求更扎实的财务基础和更高的财务素质，对于人员的任用也会更加的严格。

2.财务共享的平台将更加统一和集中。与财务相关的系统有资产系统、司库平台、集中报销平台、集团内部交易平台、ERP 系统等，这些系统之间数据分散，操作流程长，审核环节多，集成程度不高，信息透明度不高。同时企业管理系统也繁多，数据口径不统一， 财务数据与业务数据无法实现一次性处理和实时共享。财务共享中心的建立会更多地将各类平台整合到一起，实现统一平台，多口径数据的统一调取和管理。

3.拓展RPA应用场景，追求更加智能化。在当前RPA的应用中，更多是涉及到繁复的单据处理，可以解决的方面局限在人员成本，而后续RPA拓展适用领域，供应商对账、客户对账、固定资产账龄分析、关联交易处理、客户信用管理领域、涉税数据核对与校验、纳税申报等，为财务共享的智能化打好基石。只有当财务共享的智能化真正应用到智能化分析和处理阶段，为企业的经营管理提供决策支持，才是财务共享真正算得上智能化的开始。

4.实现财务和业务的深度融合。财务共享中心是企业数字化转型的一个重要表现形式，它在整合企业各类资源和数据在统一平台的同时，也在一定程度上将企业的业务流程拆分得更加详细，在对业务产生的相应财务数据进行分析的同时，财务和业务也必将更加深层次的融合。财务共享中心需要业务的相关数据，业务的相关数据也进一步的以财务数据的形式反馈，而财务共享中心作为一个平台，必将是财务和业务深度融合的一个展示媒介，也只有财务和业务实现了深度的融合，财务共享中心才会更加地发挥平台优势，让财务人员的工作中心从基础的财务核算，更多的转入到管理会计的角色中，更多地为企业的战略发展做出指导性意见。

六、 结语

中石油的财务共享作为我国大型企业建立财务共享中心的重要代表之一，有效地降低了企业的运行成本，使得财务管理水平和效率得到提升，在支撑企业战略发展的同时也在积极地为外界提供有偿的共享服务。在大数据的背景下，财务共享的发展，一定程度上依赖于技术的发展，财务共享也被技术不断推着往前，我们也深信，在未来，财务共享必将发挥出更大的优势，在智能化的发展道路上迈出更加坚实的步伐，为企业发展提供战略性的支撑数据。

（作者单位：西安石油大学经济管理学院）