加强预算绩效管理 提高企业预算水平

丁茜茜 贵州天之源环保科技发展有限公司

引言

在当今这个瞬息万变的商业环境中，企业无时无刻不面临着复杂多元化、变化莫测的市场环境。正因为如此，精准且高效的预算管理便显得尤为重要，它已经成为决定企业能否稳健发展，甚至能否取得成功的关键因素之一。而预算绩效管理则是一种结合了预算管理与绩效评估的现代化、科学化的预算管理方式，可以更全面、更深入地帮助企业加强预算管理。通过加强预算绩效管理，企业不仅可以对财务预算进行精确控制，同时还可以根据绩效结果进行反馈和调整，使预算管理更加精细化、个性化，更加符合企业的实际需要。因此，预算绩效管理对于所有希望通过有效预算管理推动企业发展、增强竞争力的企业而言，都是一种非常值得应用的管理工具。

一、加强预算绩效管理的核心价值

（一）推动全面预算目标达成

预算绩效管理强调以明确的目标为驱动，对预算的制定和执行进行指导，从而保证组织行为与战略目标一致，提升组织对目标的专注度。在此过程中，预算围绕着组织的战略目标制定，预算制定者会清晰地描述预期结果，并将之转化为可衡量的目标，从而引导员工的日常工作，增强其对任务的理解和参与。与此同时，预算绩效管理主张根据业务目标和实际情况科学分配资源，避免资源浪费，并确保关键项目或部门得到适当支持。并随着市场环境变化，预算绩效管理有能力及时调整预算，满足新的业务需求，这种灵活性使得组织能在变化中增强竞争力，进一步推动全面预算目标实现。

（二）有效规避全面预算风险

预算绩效管理引入了动态的预算调整机制，这一机制使得企业能够及时地响应市场变化，增强企业的灵活性和适应性。当市场或内部环境发生变化时，企业能够立即进行预算调整，大大降低了因环境变化带来的风险。这种做法与传统的静态预算管理形成了鲜明对比，它在某种程度上提升了企业的风险抵御能力。除此之外，预算绩效管理重视持续改进和学习的理念。这种管理方式会对预算执行效果进行持续审查和评估，根据实际情况对预算进行修正和完善，提高了管理的精细化、科学化，有利于企业不断优化自身运营模式，增强竞争力，规避由于运营不善而引发的风险。

（三）提高整体管理水平和效率

预算绩效管理通过精确设定预算和执行严格的绩效评估，为每位团队成员明确规划了工作目标和表现评估。这不仅增进了他们对企业的信任感，更激发了他们主动参与工作任务的积极性，从而显著优化了整体的管理效益。此外，预算绩效管理也有助于明确各角色的责任范围，建立完善的问责制度，让员工更清晰地认识到自己的职责所在，并驱使他们为实现组织目标付出更多的努力。总的来说，预算绩效管理能够全面提升员工积极性，提高团队效率，并加强企业管理，对于追求高效运营和优质业绩的企业而言，预算绩效管理无疑是一项宝贵的资源。

二、企业全面预算绩效管理存在的问题

（一）预算绩效管理意识缺乏

企业管理工作中，全面预算绩效管理是一种十分重要的战略工具，其目标是通过制定预算，实现组织目标，进而评估和改善企业绩效。然而，许多企业普遍缺乏全面预算绩效管理意识，产生这种现象的原因是多方面的。首先，许多企业忽视了预算管理的重要性。在日常经营活动中，他们更加关注短期收益，普遍认为预算管理需要花费大量的时间和人力资源，效益不明显，从而对于预算的制定、执行和控制等环节投入的精力相对较少，使得预算无法发挥其应有的作用[1]。其次，部分企业对全面预算绩效管理的理解存在误区。他们把预算看作一种单纯的财务工具，只关注预算的数字和数据，忽视了预算与公司战略目标的紧密联系。最后，企业内部组织架构和文化也影响了全面预算绩效管理工作的实施。许多企业中部门之间的信息不对称，使得预算制定过程缺乏透明度和参与性。同时，企业文化没有培养出重视预算、注重绩效的氛围，导致员工对于预算管理的认知和执行力大打折扣。

（二）全面预算责任落实不到位

许多企业全面预算责任落实不到位。首先，从制度建设角度看，在企业运营管理过程中，预算制度的建立和实施极其重要。然而，很多企业预算制定的过程并没有明确的规范和程序。例如，谁负责预算的起草、谁负责审核以及预算最终由谁批准等环节都没有明确的规定，导致预算制定过程混乱，产生一些随意性或者偏颇的预算。其次，预算执行和监控程序缺失。有效的预算执行和监控机制是保证预算目标得以实现的关键。然而，一些企业预算一旦制定完成，就被“束之高阁”，对于预算的执行情况并没有进行持续跟踪和评估，因此很难确保预算目标实现[2]。最后，奖惩机制与预算管理脱钩。对于员工而言，如果他们的绩效评价、升职加薪等与预算执行情况没有直接关系，那么他们可能就缺乏动力来严格遵守和执行预算。因此，将奖惩机制与预算管理有效挂钩是激发员工积极性、提高预算执行效率的重要手段。上述问题都导致全面预算责任在实际操作中难以得到有效落实。企业应该认识到这些问题的严重性，并采取有效措施进行改进，从而增强预算管理效果，推动企业健康发展。

（三）预算绩效管理过于僵化

任何预算都不可能完全预见未来，因此预算调整是常态。但是，一些企业却缺乏有效的预算调整机制，当市场环境、企业策略或者其他相关因素发生变化时，无法及时调整预算以适应新的情况，使得预算变得“僵化”，无法反映企业的实际运营状况[3]。首先，预算绩效管理过于僵化的一个主要原因是过分依赖传统的预算制度。传统的预算制度通常是基于静态的假设，以固定的数字和时间周期为基础，对资源的使用和绩效评估进行规划。然而，现代企业面临的环境变化非常快速和复杂，这使得传统的预算制度无法适应新的挑战。当企业仍然坚持过去的预算制度时，就会导致预算绩效管理过于僵化。其次，预算绩效管理过于僵化的另一个原因是缺乏灵活性和创新性。传统的预算绩效管理往往过于强调控制和限制，预算目标设定过于严格，对于员工的自主权和创新能力限制较多，严重抑制了员工的积极性和创造力，阻碍企业的创新和发展。此外，预算绩效管理过于僵化还体现在对结果的过度强调，而忽视了过程和学习的重要性。传统的预算绩效管理主要关注实际绩效与预算目标之间的差距，而忽略了组织内部的学习和改进过程。这种结果导向的管理方式可能会导致员工只关注达成目标，而忽视了如何不断改进和提高绩效的过程。

（四）预算绩效评价力度不足

在现实操作中，许多企业忽视了预算绩效评价的重要性，导致其实施力度不足，这种情况可以从几个具体方面来进行深入剖析。首先，企业未能形成一个完善的、系统的预算绩效评价体系是预算绩效评价力度不足的主要原因之一。由于缺乏规范化和程序化的预算绩效评价体系，企业很难对各部门和个人的工作进行有效的衡量和激励，从而影响了整个组织效率和效果。其次，预算考核标准单一，不能全面反映员工绩效。传统的预算绩效评价通常以是否达到预算目标为唯一标准，但这忽视了员工在创新、协作、客户服务等非财务性的重要因素，无法全面反映企业的实际状况和绩效。最后，预算绩效评价的频率不足。许多企业只在每年或每季度进行一次预算绩效评价，这种周期过长的评价方式往往使员工无法及时了解自己的表现和改进空间，从而降低了他们对预算目标的追求热情。并且，在许多企业中，预算绩效评价结果往往只是停留在报告阶段，没有形成一个有效的反馈机制，使得预算绩效评价变成形式主义的工作，失去了应有的激励和纠错功能。

三、企业预算绩效管理优化的策略

（一）加强教育培训，增强预算绩效管理意识

首先，企业应该提升对全面预算绩效管理的重视程度，明确规定预算管理的基本要求和流程，并将其纳入公司总体战略规划，从而确保预算管理能够与公司的其他战略活动协同工作。其次，企业要注重提升员工的预算管理意识和技能。比如，定期为员工提供预算管理的培训和教育。这些培训可以涵盖财务知识、预算编制技巧、成本控制方法等多个方面，帮助员工全面了解和掌握预算管理的相关知识。此外，企业还可以通过案例分析、角色扮演等互动形式，让员工更加深入地理解预算管理的重要性，并提升其执行相关任务的能力。最后，优化内部组织架构，调整决策过程，创建一个开放、公平、透明的预算制定环境，使得所有相关人员都有机会参与预算制定[4]。例如，企业可以设立预算委员会，由各部门的代表共同参与预算制定和审批。同时，企业还需要制定一套清晰的预算审查和批准流程，包括预算草案提交、审查、修改和最终批准等步骤，以确保预算公正和公平。

（二）明确责任分配，全面强化预算责任落实

企业预算绩效管理是一种将财务预算和绩效管理相结合的管理模式，其中责任分配和预算责任落实是非常重要的一环。首先，企业应明确预算责任。预算责任的核心是把预算目标转化为个人或部门的具体责任，从而形成明确的责任主体。企业需要在预算编制阶段就确定预算责任人，由他们负责各自职责范围内的预算编制、执行和控制工作，这样不仅有利于提高预算的科学性和可操作性，也有助于提升员工的积极性和责任感。其次，企业需要合理划分预算权力。企业应根据其业务特性和管理水平，把预算权力下放到适当的层级。具体来说，可以采取“分层管理，分级责任”的方式，即把大的预算目标拆解为各级别、各部门的小目标，并赋予他们相应的预算决策权。这样既能避免决策瓶颈，也有助于调动各级管理者的积极性[5]。再次，企业应建立预算责任考核机制。对超额完成预算目标或在预算执行方面表现出色的个人或团队进行奖励，对未能达到预算目标或在预算执行方面表现不佳的个人或团队进行相应的处罚措施。最后，为了更好地强化预算责任落实，企业还要加强内部沟通，通过建立一个信息共享平台或预算管理系统，使所有相关人员能够方便地查看和了解预算信息。同时，组织定期的沟通会议，会议可以包括预算解释、预算执行情况的报告以及讨论如何改进预算执行等内容，让相关部门和责任人之间分享预算信息、目标和进展情况，使员工能够随时向上级或相关部门提出问题、反馈意见或寻求帮助，确保预算执行的顺利进行。

（三）完善信息化系统，实施动态绩效管理方法

完善信息化系统是提升预算绩效管理水平的一项重要工作。根据企业自身的业务特性和运营需求，企业应构建全面、准确且快速的信息收集、处理和反馈系统。借助这样一个系统，企业可以基于实时数据调整决策，从而实现更加精细化的管理。例如，通过企业资源规划（ERP）系统、客户关系管理（CRM）系统等工具，企业能够获取到各个业务部门的详尽数据，进而对预算执行情况进行实时监控，提早发现并解决问题。其次，企业应实施动态绩效管理模式，它是一种结果导向的管理模式，强调将目标与绩效指标紧密相连，并对其进行实时调整。具体来说，企业需要明确设定各项工作的目标和相应的绩效指标，然后通过持续跟踪和评估工作进展，及时发现问题并做出调整。这样，即使在复杂多变的市场环境中，企业也能够清晰把握工作进展的情况，及时调整策略，以确保目标实现。

（四）设立有效的评价标准，加大反馈频率

为了优化预算绩效管理效果，建立一个全面且具有实施力的预算绩效评价体系至关重要，首先，需要构建一个结构化、严谨的框架，以明确易懂的方式列出预期成果，并将其与预设的预算目标进行对比，同时持续地监控和衡量实际表现，确保公司始终在正确的道路上前行[6]。其次，设计多元化的预算考核标准也是必不可少的一步。在确定这些标准时，不仅要深入研究财务性能，还需广泛考虑非财务性能，如客户满意度、市场份额或员工满意度等各个方面，这些指标都是评估公司整体运营状况的重要元素。随着市场环境和企业策略持续演变，评价标准同样需要适应性地调整，让评价标准兼具灵活性和动态性。与此同时，建立有效的反馈机制是提高预算绩效管理透明度和公正性的重要手段。应构建一个开放、公正且透明的反馈环境，提升预算绩效评价频率，通过设定个人绩效目标，将企业目标分解至每一个员工，定期进行一对一回顾，让员工了解自身的表现和待改进之处。这样的评价可以是每季度、每月甚至每周进行，以确保公司在实现预设目标方面的进展始终处于可控状态。同时，还应尽可能减少人为干预，推行预算执行的自动化和规范化，以提高预算绩效管理的公正性和透明度。

结语

综上所述，加强预算绩效管理对于推动企业发展具有至关重要的影响。当前，企业在全面预算绩效管理过程中常常面临一些挑战，包括缺乏预算绩效管理意识、责任分配不明确和落实不到位、管理方式过于僵化以及评价力度不足。为了解决这些问题，需要采取一系列优化策略：提高员工对预算绩效管理的认识和理解，加大预算责任执行力度，采用动态绩效管理方法，以适应快速变化的市场环境。同时，还要设立有效且实质性的评价标准，以便更好地衡量和指导企业的运营表现。通过采取这些措施，可以进一步提升企业预算绩效管理效率和质量，从而推动企业持续和健康发展。