新能源发电企业社会责任评价体系研究——基于利益相关者理论

杨浩铭，沈 滢，谢 坤

（长春工业大学，吉林 长春 130000）

当前，我国经济发展迅速，企业履行社会责任的问题日益成为人们关注的焦点。电力产业由于其特殊的行业性质，既要从长远考虑，又要以全局为重，既要承担政治、经济的双重职责，又要重视对其社会责任的落实。而在当前“双碳”背景下，新能源发电企业更是肩负着十分重要的使命，为我国早日达成“碳中和”目标做出了重大贡献。新能源发电企业的社会责任工作尽管做得不错，但是就当前的实际情况和理论研究而言，新能源发电的社会责任内涵与性质研究、评价指标和评价方法的选取、评价的影响因子等问题尚不完善。所以，建立一个适合电力行业的评估系统，对电力行业的发展具有重要意义。

2020年9月22 日，国家主席习近平在第七十五届联合国大会一般性辩论上表示，中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。

我国电力行业中，企业的社会责任问题历来是一个很难被定量的并且抽象化的问题，而在新能源发电企业中，其社会责任的评估机制更是鲜有提及。新能源发电企业是一种具有重要意义的新型电力企业，它担负着我国发展的环保、“碳中和”等重大的社会责任，所以，评估其社会责任是衡量新能源发电企业能否完成我国战略目标的一个关键依据。而当前我国的各大新能源企业在进行投资决策时，常常只根据经济效益和政府的政策，缺乏一套系统、全面、科学的评价体系来判断新能源发电企业承担社会责任的优劣性。因此，通过本文建立的新能源发电企业社会责任评价体系，能够为同类型项目提供社会责任评估参考。

1 企业社会责任的内涵

谢尔顿等[1]在《管理哲学》中首次提出了“企业社会责任”这一概念，他认为企业应该承担与各利益相关方的共同需求相匹配的社会责任。而后Dahlsrud[2]提出了一种更为综合的社会责任概念，企业在其生产和运营中，不仅要为企业的利益而服务，同时也要为其利益相关者负责，如雇员、供应商、客户，遵守商业道德，保障员工合法权利，注重节约资源，爱护环境，支持慈善事业，积极回馈社会。

张兆国等[3]将企业的企业社会责任体系（简称CSR）界定为，是指企业对股东负有经济责任，并根据一系列的体制安排，对债权人、政府、供应商、客户、雇员和社区等以及对环境负有责任。要推动企业履行社会责任，首先要打破“股东至上”的思维，按照利益相关者理论，构建符合企业社会责任的利益相关者的管理模型，以充分利用各方对企业的管理能力。

我国企业社会责任相关的研究起步比较迟，并且缺乏研究的整体性和系统性。且对企业社会责任进行评估，大多是从经济的视角来进行，而很少涉及社会和环境等方面的问题，关于企业社会责任评估的指标体系建立的研究还很少。因此，不仅要对企业投资者、企业员工、消费者和政府所履行的职责之外，还应当包含对生态环境、社会公益事业通过技术创新来促进社会的发展等内容。

2 利益相关者理论

Lee[4]提出，利益相关者理论是一种对“股东至上”观念的修正，是探讨企业的社会责任的一种重要理论。Usman A B 和Amran NAB[5]以利益相关者理论为基础，认为企业社会应包括社区、员工、顾客、产品和社会等方面的社会责任。王正军、谢晓[6]认为，积极履行社会责任对于企业的经营业绩有积极的影响。这进一步证明了通过履行社会责任能有效促进社会和谐关系的重要性，并且对提升企业形象、创造品牌、推动企业的经营业绩具有重要意义。研究发现，无论是对内部利益相关者还是外部利益相关者承担社会责任，都能有效地提高企业的企业经营业绩。

该理论的实质是，它将企业的社会责任清晰地定义在了企业与利益相关者之间。将企业视为一种法律主体，它是由股东、债权人、员工、供应商、消费者、政府等利益相关者组成的。

3 社会责任评价体系构建依据及原则

3.1 电力企业CSR 评价指标选取的依据

以“利益相关者理论”为基础，选择了《2021年中国企业社会责任报告》，该报告由中国社科院经管学院（China Social Society Research） 发布；《企业社会责任指南标准》（ISO26000），于2010年11月通过；由我国优秀企业发表的CSR 研究成果；SA8000 标准。

3.2 新能源发电企业CSR 评价指标选取的原则

根据实际情况，应该选择几个重要且代表性强的指标，以达到简化问题的目的。另外，还可以对这些代表性指标进行分类，使问题变得更为简单，与客观现实更为一致，对企业在现实生活中的社会责任建设也更有指导作用。

1） 可操作性。可操作性原理就是在建立企业社会责任评价体系时，要充分顾及所涉及各项指标获取的便利性，尽可能使用易于获取的定量数据。同时，在获取资料时，必须遵循最小化成本原则，以尽可能少的代价获取更多的资料。因此，在选取指标时应尽量选取已经有的统计报表、财务报表等现有的指标及数据，最好选择设计简便可行的方案来收集定性指标数据。

2） 可比性。即要求不同的团体采用这套评价体系对同一个企业进行评价时，能得到相同的结果。另外，在各企业间要有一定的可比性，不同的企业采用这个评价体系的评价结果要能进行有效地比较，这样可以使各企业进行横向比较时，能够客观地反映出企业是否很好地履行了社会责任。这就需要在选择指标时要保持连续性和规范性，在选择指标时尽量接近于现有的、较为标准的、与世界通行的指标。

3） 科学性。在进行指标选取时，需要以科学、合理为原则，并建立在相关理论的基础上，确保每个指标都具有可靠的依据。针对实际情况，应收集反映企业社会责任的实际数据，并对数据进行初步的处理。

4） 系统性。社会责任评价体系是一个整体系统，涉及不同利益相关者的各个方面，所以构建评价体系的时候，要充分考虑到股东、员工、用户、环境、社会等各个方面，且相互之间要有必要的联系。同时，各个利益相关者也要构建自己的评价指标，反映出各自的特征，体现出评价体系的整体性以及其内部存在的联系。

5） 可持续性。指的是该指标不应是暂时性的，而应是连续的，其指标的要求应能够促进新能源发电企业的可持续发展。企业的社会责任并非一蹴而就，需要企业持续坚持完成。所以，企业社会责任评估的指标体系也要体现在这个目标上，从而推动企业的长期发展。

4 评价指标体系的构建

根据利益相关者理论，结合前述指标构建原则，在构建指标体系时应凸显各利益相关者与企业之间的互动关系。根据企业与不同利益相关者之间的联系，可将利益相关者划分为内部和外部两类。

企业是社会的一个重要部分，它在充分运用社会资源来促进企业自我发展的时候，还应当对社会大众的利益进行考量，它应当将社会的发展和社会的可持续发展纳入考量，不仅要对企业投资者、企业员工、消费者和政府所履行的职责之外，它还应当包含对生态环境、社会公益事业、通过技术创新来促进社会的发展等内容[7]。

按照建立指标体系的原则，并结合电力企业的行业特征，本文认为在充分考虑发电企业其特殊的行业属性特点的基础上，有针对性地进行指标的选取。要想从众多的指标中选择一套适合的，就必须要求各项指标能够更好地反映评价对象的特点，经采访发电企业部分员工，并查阅有关研究成果和资料，本文认为新能源发电企业社会责任评价指标的选取应包括以下6 个方面。其中，内部利益相关者包含股东、员工等，外部利益相关者包括客户、商业伙伴、环境、社会等。

1） 股东。在现代企业中，股东的财富最大化是企业的首要目的。企业对股东的责任主要是通过对企业的财产进行保值和升值来实现的。因此，要选取营业收入增长率、净利润增长率这两个指标，营业收入增长率是指企业净资产的成长率，而净利润增长率则是企业的盈利能力。

2） 员工。员工是企业的重要资产，为员工提供适当的薪酬、福利和劳动保障，有助于提高员工的工作积极性和生产效率，从而帮助企业在市场上保持竞争优势，促进其成长，使企业与职工和谐发展。所以，企业对雇员的职责划分为3 个方面：职工培训覆盖率、社会保险覆盖率、体检覆盖率。

3） 客户。对客户的承诺是企业最重要的一项社会责任之一。客户是一个企业的生命和发展的根本，为客户提供安全、可靠、优质的电力及电力产品是电力企业应尽的社会责任。因此，选取客户满意度、客户投诉解决率、销售增长率这3 个指标作为考量。

4） 商业伙伴。在企业成长过程中，合作关系非常重要。企业合作伙伴通常可分为供应商和债权人。企业的供应商能为企业提供所需的产品和服务，债权人则是企业的投资者之一。本文认为，商业伙伴的评价标准由4 个方面构成，资产负债率、利息保障倍数、应付账款周转率、应付账款比重。

5） 环境。地球作为我们唯一的家园，在我国的经济发展过程中，能源的有效利用、减少环境污染和预防突发环境事故的重要性越来越突出。提高环境保护意识与管理水平是我国可持续发展的一个关键问题。尤其是对于新能源发电企业来说，环保是一个非常关键的利益相关者。本文参考国内外惯例并结合发电企业的特点选择了3 个指标，分别是单位产值综合能耗、单位收入污染排放、环保经费与收入占比。

6） 社会。发电企业应摆脱仅以盈利为目的的观念，重视生产活动中人的价值，注重对社会的贡献。本文将企业对社会的责任划分为：资产纳税率、就业贡献率、公益投入占利润比重。

综合以上类别，新能源发电企业社会责任评价指标体系的指标构成见表1。

表1 新能源发电企业社会责任评价指标体系的指标构成

5 评价方法的选择

本文将运用层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP） 构建企业社会责任评价体系，结合对相关领域专家发布的问卷，通过计算来判断企业社会责任的各个评估指标的具体评分。可以最大限度地降低因为个体的喜好偏差而带来的影响，其优势在于简单易行，并且还具备了一定的科学性和实用价值，所以更易于得到被人们所接受的结果。

6 结束语

企业积极承担社会责任是一种大势所趋，也符合国家关于构建和谐社会、统筹经济社会发展、实现科学发展的要求。建立我国社会责任评价系统，可以对企业的社会责任进行一个较为全面的评估，这对指导企业积极承担起自己的社会责任，提升企业的社会责任水平具有一定的指导意义。

本文按照科学性、可操作性、可比性、系统性和可持续性的要求，构建了我国新能源发电企业的社会责任评估系统，并采用层次分析法，得到了其评估的结论。通过使用以上方式，首先，可以最大限度地降低在企业社会责任行为的评估中受到的主观和人为因素的干扰，从而可以更好地对现有的社会责任行为进行更科学、更客观地评估。其次，将特定类型的企业社会责任进行分类，有助于企业找出与企业的发展策略相关的企业社会责任，如提升企业的社会合法性、建立良好的企业形象等，从而让企业能够更加有目标地将更多的资金投放到企业的实践中。根据企业发展的不同阶段、所处不同的环境，动态地评估企业社会责任动作的程度，找到其在履行社会责任中的不足之处，并有针对性地进行改善和提升，以此来持续地对社会责任的履行情况进行优化和调整。