基于业财一体化的企业预算管理优化

温韶萍

（山东景浩能源有限公司，山东 青岛 266500）

一、业财一体化的概念

业财一体化是指企业业务和财务管理紧密结合，实现业务与财务信息的有机融合，从而实现财务管理与业务管理的无缝衔接。具体来说，就是通过将财务管理与业务管理进行整合，使得企业的财务决策可以更加贴合业务需要，同时也能够实现更加精准的财务管控和成本控制，提高企业的财务效率和经营效益。这种一体化的管理方式不仅可以提高企业的经营效益，还可以为企业带来更高的竞争优势。因此，业财一体化已经成为现代企业管理的重要趋势之一。

二、业财一体化对企业预算管理的支持

业财一体化在预算管理中的应用，可以帮助企业在预算编制、执行、监控等方面实现全面管理，具体来说，业财一体化可以提供以下几个方面的支持。

第一，预算编制的协同化。业财一体化可以实现业务部门与财务部门的协同工作，加强信息的共享和沟通，提高预算编制的准确性和透明度。同时，业财一体化可以提供预算编制的模板和规范，以及相应的数据分析和决策支持，帮助企业制定合理的预算计划。第二，预算执行的控制化。业财一体化可以通过对业务流程和财务流程的集成，实现对预算执行过程的控制和监控。通过实时的数据分析和业务指标监测，可以及时发现偏差和风险，并采取相应的措施进行调整和优化。此外，业财一体化还可以支持资金的自动拨付和授权，提高资金使用效率和安全性。第三，预算评估的科学化。业财一体化可以提供数据分析和业务指标监测等功能，帮助企业进行预算评估和效果分析。通过对预算执行结果的分析和比对，可以识别和优化业务流程，提高预算编制和执行的准确性和效率。同时，业财一体化还可以支持对预算决策的回顾和反思，以进一步优化预算管理的流程和方法。

综上所述，业财一体化在预算管理中的应用，可以帮助企业实现预算编制、执行和评估的全面管理，提高预算管理的准确性和效率，促进企业的可持续发展。

三、企业预算管理存在的问题

（一）缺乏完善的业财一体化预算管理制度体系

缺乏完善的业财一体化预算管理制度体系是企业在预算管理过程中面临的一个普遍问题。

首先，企业在实施业财一体化预算管理过程中，由于涉及的部门和领域较广，制度体系相对比较复杂，需要考虑诸多因素，如预算编制、预算执行、预算调整等方面的制度。但是，由于企业自身的发展和经营特点、业务流程和内部管理等方面的不同，制度体系的建立和完善难以一蹴而就，需要不断地总结和优化[1]。其次，制度体系的缺失也与企业管理人员的素质和水平有关。一些企业在预算管理过程中，重视经验和直觉，忽视数据和科学地分析，缺乏对预算管理的全面认识和深刻理解，导致制度建设的滞后和不足。最后，外部环境的变化也会对企业的预算管理体系产生影响。例如，政策法规的调整、市场竞争的变化、行业形势的变化等，都需要企业根据实际情况及时调整和完善预算管理制度，以适应外部环境的变化。

（二）业务和财务缺乏协同

在企业预算管理中，业务和财务的协同是非常重要的。业务部门可以提供业务的发展趋势和市场需求等信息，而财务部门则可以提供企业的财务状况和预算执行情况等信息。只有两个部门之间密切协作，才能制定出合理的预算目标和方案，同时及时调整预算计划和执行方案，以适应市场的变化和企业的发展。

然而，在实际操作中，业务和财务部门之间存在着沟通不畅、信息共享不足、理解差异等问题，导致预算管理效果不佳。例如，业务部门可能会提出过高的销售目标，而财务部门却认为这些目标不太现实，导致预算计划和执行方案出现分歧，或者业务部门未能及时告知财务部门业务变化，导致预算计划无法及时调整，影响企业的业务发展和财务状况。

企业预算管理效率偏低是当前许多企业普遍存在的问题，主要原因有以下几点：第一，流程烦琐。传统的预算管理流程往往存在环节较多，需要多个部门协同配合，导致流程较为烦琐，容易出现沟通不畅和信息滞后的问题，从而影响预算管理的效率。第二，数据来源分散。企业数据的来源往往是分散的，包括了各个部门、业务系统等，但是数据的统一性和准确性并未得到保障。这使得预算编制的数据收集和整合过程非常耗时。第三，执行不到位。预算管理并不仅仅是一个纯粹的预算编制工作，还需要通过预算的执行，来达到预算编制的目的。但是，很多企业在预算的执行方面存在诸多问题，例如预算计划无法及时实施、实际支出超过预算等，都导致了企业预算管理效率偏低的问题。

（三）缺乏现代化预算管理平台

在当今信息化、数字化、智能化的时代，企业的管理已经逐步从人工操作向数字化、信息化、智能化方向发展。而缺乏现代化预算管理平台也已经成为企业预算管理面临的一个问题。

传统的手工制定预算和使用Excel等办公软件进行预算管理的方式已经逐渐不能满足企业的管理需要，这种方式存在很多问题，如数据分散、难以追踪、信息不准确、处理速度慢等，导致预算编制和执行的效率低下，而且也容易出现错误和漏洞[2]。因此，缺乏现代化预算管理平台已经成为企业管理的一项瓶颈问题。企业需要引入现代化的预算管理平台，以提高预算管理的效率和准确性，为企业的管理提供更强有力的支持。

四、基于业财一体化的企业预算管理优化策略

（一）建立完善的业财一体化预算管理制度体系

建立完善的业财一体化预算管理制度体系是优化企业预算管理的关键策略之一。在这一策略下，企业需要明确预算编制的程序和方法，并建立相应的预算编制、审核和执行制度，以确保预算编制的严谨性和准确性。同时，企业还需要建立预算执行监控机制，及时发现偏差和问题，并采取相应的纠正措施，以确保预算的执行效果。在制度体系建设的过程中，需要综合考虑企业的实际情况，避免制度的过度僵化和烦琐，保证制度的可操作性和有效性。

此外，为了进一步促进业财一体化预算管理制度的实施，企业还可以采用一些措施来加强员工的意识和能力培养。例如，企业可以组织预算管理培训和知识普及，增强员工的预算意识和提升管理水平；同时，企业还可以采用激励措施来提高员工的预算执行积极性和效果，如实行预算考核和激励制度等。

总之，建立完善的业财一体化预算管理制度体系，是实现企业预算管理优化的重要手段之一，能够有效提高预算编制和执行的质量和效率，为企业实现长期稳定的发展提供坚实的保障。

（二）建立协同性和智能化的预算管理平台

首先，整合多维度数据。企业可以在预算管理平台上整合来自业务和财务各个维度的数据，如销售、采购、成本、现金流等，实现数据的集中管理和分析，为预算制定和执行提供全面的数据支持。其次，引入智能化算法。预算管理平台可以采用人工智能等先进的技术，引入智能化算法，对预算编制和执行过程中的数据进行分析和预测，提高预算管理的科学性和准确性，同时也可以通过机器学习等技术对预算执行情况进行实时监控和调整[3]。再次，实现协同办公。预算管理平台可以实现业务和财务部门的协同办公，建立起有效的沟通机制和协调机制，及时了解业务变化对预算的影响，协同制定合理的预算目标和预算方案，确保预算的准确性和有效性。最后，提高预算管理效率。预算管理平台可以利用信息化手段，如ERP系统、财务软件、业务数据分析工具等，实现预算数据的集中管理和共享，提高预算管理的协同性和智能化水平，为企业的决策提供科学依据，从而提高预算管理的效率和准确度。

通过建立业财融合立协同性和智能化的预算管理平台，企业可以实现预算管理的集中化、智能化和协同化，提高预算管理的科学性和精细化程度，为企业的长期发展提供坚实的支撑。

（三）加强预算编制过程的管控

首先，建立标准化的预算编制流程，明确各个环节的职责和要求。将预算编制的流程、方法、技巧等纳入企业的管理制度中，形成一套科学规范的管理体系。同时，制定明确的预算编制时间表和计划，确保编制工作按时完成，以便后续的管控工作能够顺利进行。其次，完善预算编制的质量管理体系，加强对预算编制过程中的关键环节和数据的把控。可以通过制定编制标准、审核标准和质量评估标准等方式，对预算编制工作进行标准化管理和质量控制。同时，加强对关键数据的把控，确保预算数据的准确性和真实性。再次，建立预算编制的责任制，明确预算编制各环节的责任人和具体职责。通过建立预算编制的责任制，能够有效地分工协作，避免重复劳动和职责不清等问题的发生。同时，还能够加强对预算编制过程中的监督和管理，确保预算编制工作的质量和效果。最后，加强对预算编制结果的分析和评估，及时调整预算计划。通过对预算编制结果的分析和评估，能够及时发现和解决问题，调整预算计划，确保企业的预算计划能够实现预期目标，同时，还能够为后续的管控工作提供有力的数据支持和依据。

（四）加强预算执行过程的监督

在企业预算执行过程中，监督是确保预算达成的重要保障。基于业财融合的优化策略可以加强预算执行过程的监督，确保预算的准确执行和预算目标的实现。

首先，企业可以采用成本控制、绩效管理等方式，确保预算的有效执行。通过建立绩效指标体系，将绩效目标与预算管理结合起来，形成预算执行与绩效考核的闭环，有效地推动预算的执行。同时，企业可以采用成本控制的方式，对各项费用进行管控，防止预算执行中的超支现象[4]。其次，企业可以加强对预算执行过程的监督，确保预算的准确执行。监督可以包括定期的预算执行情况分析和评估，及时发现问题并采取相应的措施加以解决。同时，可以建立一套完整的预算执行报告机制，对预算执行情况进行定期报告，包括预算执行结果、预算执行过程中的问题及解决情况、预算执行中的经验教训等内容，形成有效的反馈机制，为预算管理提供可靠的数据支持。

综上所述，基于业财融合加强预算执行过程的监督是企业优化预算管理的重要策略，可以帮助企业实现预算目标，提升企业的竞争力。

（五）强化业务和财务的协同

强化业务和财务的协同是在业财一体化的预算管理中非常重要的一环。业务部门是企业中实际经营业务的主体，他们了解业务的细节和特点，可以为预算编制提供重要的数据和信息。而财务部门则负责企业的财务管理工作，可以提供企业的财务数据和分析报告，为预算编制提供支持和依据。因此，只有业务和财务两个部门密切协作，才能确保预算的准确性和合理性。为了强化业务和财务的协同，企业可以采取以下策略。

首先，建立定期沟通机制，例如定期召开业务与财务部门的会议，了解业务部门的发展情况和经营计划，及时掌握业务变化对预算的影响，并探讨如何通过财务手段支持业务发展。其次，建立协调机制，例如通过制定业务计划和财务计划的协调方案，确保业务目标和财务目标的一致性，协同制定预算目标和预算方案，以实现企业整体利益的最大化。最后，加强业务和财务部门之间的交流和合作，建立信任和合作的关系，共同推进企业的业务发展和财务管理。

（六）利用信息化手段提高预算管理效率

在业财一体化的预算管理过程中，利用信息化手段可以提高预算管理的效率和准确度。企业可以采用ERP系统、财务软件、业务数据分析工具等信息化手段，实现预算数据的集中管理和共享，提高预算管理的协同性和智能化水平，为企业的决策提供科学依据。

在当前信息技术高速发展的背景下，企业可以利用各种信息化手段来提高预算管理效率。其中，ERP系统是一个重要的工具。企业可以利用ERP系统实现各个部门间的信息共享和协同工作，同时实现与供应商、客户等外部单位的信息交流和管理，从而减少冗余数据和重复操作，提高预算管理的效率和准确度。

此外，财务软件和业务数据分析工具也是企业实现业财一体化预算管理的重要手段。财务软件可以帮助企业实现预算编制、执行、监控等各个环节的管理，同时还能够提供财务报表和分析工具，为企业提供财务数据的实时监控和分析。

业务数据分析工具则可以帮助企业进行业务数据的分析和挖掘，为企业的预算管理提供数据支持和科学依据。因此，企业可以结合自身的情况选择合适的信息化手段，提高预算管理的效率和准确度，实现业财一体化预算管理的目标。

（七）引入绩效评价机制

在业财融合的预算管理过程中，引入绩效评价机制可以有效地提高预算管理的精细化程度和科学性。绩效评价可以对企业预算目标和执行情况进行监督和评估，以实现预算目标与企业绩效的有机结合，同时也能促进业务和财务部门之间的协同合作。

具体而言，企业可以采用以下措施引入绩效评价机制：第一，明确绩效评价指标。企业应该根据自身的特点和发展需求，制定科学合理的绩效评价指标，包括财务绩效和非财务绩效指标，如销售收入、利润率、市场占有率、客户满意度等。第二，建立绩效评价体系。企业应该建立完善的绩效评价体系，包括绩效评价流程、评价周期、评价方法和评价报告等，以确保绩效评价的科学性和客观性。第三，落实绩效考核制度。企业应该对绩效评价结果进行考核，并对考核结果进行奖惩，以激励员工积极参与预算管理和绩效评价，提高企业预算管理的效率和准确性。通过引入绩效评价机制，企业可以更加全面、科学地评估预算目标的达成情况，及时调整预算计划和预算执行方案，提高企业预算管理的科学性和精细化程度，为企业的可持续发展打下坚实基础。

五、结束语

在企业的预算管理中，业务和财务的协同性以及科学性和精细化程度对企业的发展至关重要。通过实施基于业财一体化的预算管理优化策略，可以提高预算管理的效率、准确度和智能化水平，从而更好地服务于企业的发展。此外，建立完善的预算管理制度体系，加强预算编制和执行过程的管控，引入绩效评价机制以及利用信息化手段等措施也能有效地提升预算管理的水平。随着企业的不断发展和变化，应该不断总结和优化预算管理模式，逐步实现预算管理的科学化、精细化和智能化，为企业的发展提供更有力的支持。