企业风险管理和内部控制的关联及优化策略研究

杨思芸

（北京华科软科技有限公司，北京 100048）

企业风险管理指的是企业在实际经营进程中，识别、评估以及控制各类风险的过程。内部控制则是指企业为了保障财务报告的准确性和合法性，规范、监控企业内部业务活动的进程。企业风险管理与内部控制对企业的经营安全和稳定性具有重要的保障作用。

通过对可能出现的各种风险进行识别、评估、控制和监控，企业可以有效地降低风险，保障企业的经营安全和稳定性。同时，企业通过识别、评估以及监控企业可能面临的各种风险，能够确保财务报告的合法、精确，有助于企业竞争力与信誉度的全面提高。

本文旨在深入探讨企业风险管理和内部控制的定义和概念，明确两者的关系和区别，分析企业风险管理对内部控制的影响和作用，以及内部控制对企业风险管理的支持和保障，为企业风险管理和内部控制提出有效的策略和方法，并通过实证研究，验证优化策略的有效性和可行性，为企业实践提供指导和支持。本研究对于深入理解企业风险管理和内部控制的关联及优化策略，提高企业的经营安全和稳定性，具有重要的理论和实践意义。

一、企业风险管理和内部控制的关联

（一）企业风险管理和内部控制的关系和区别

企业风险管理和内部控制是企业管理中非常重要的两个方面。企业风险管理核心在于企业在经营过程中，对可能出现的各种风险进行识别、评估、控制和监控的过程。而内部控制的关键则是企业为了保障财务报告的准确性和合法性，规范与监督企业各种内部业务活动的过程。

企业风险管理和内部控制之间存在着密切的关系。首先，企业风险管理是内部控制的重要组成部分。企业在进行内部控制时，需要对各种风险进行评估和控制，这就需要企业风险管理的支持。

其次，企业风险管理和内部控制的目标是不同的。企业风险管理的目标是识别和控制各种风险，而内部控制的目标是保障财务报告的准确性和合法性。因此，企业风险管理和内部控制的重点和方法也不同。

（二）企业风险管理对内部控制的影响和作用

企业风险管理对于内部控制有一定的影响作用。首先，企业透过风险管理，能够更好地识别和评估各种风险，从而为内部控制提供更加全面和准确的信息。企业风险管理需要对企业内部和外部的各种风险进行全面的识别、评估和控制，要求企业构建健全的风险监管机制，该机制涵盖了与风险管理相关的政策、流程、组织以及工具等诸多方面内容。通过建立健全的风险管理体系，企业可以更加有效地管理和控制各种风险，提升企业风险管理质量。企业风险管理还有助于企业员工增强风险意识，提高风险管理能力。企业风险管理需要全员参与，每个员工都需要具备一定的风险意识和风险管理能力。企业可以通过开展培训和教育活动，增强员工的风险意识，提高风险管理能力，从而更好地支持和保障内部控制的实施和执行。

其次，企业风险管理可以帮助企业制定更加科学和有效的内部控制措施，从而提高内部控制的效果和效率，使得企业更加有效地解决各类风险，确保内部监控的可靠、稳定。

最后，风险管理还有助于企业提升对外利益相关者的信任，有助于企业更加细致而又全面地披露各种风险信息，从而提高对外部利益相关者的透明度和信任度。这对企业的声誉和形象有着重要的影响，也有助于企业获得更多的支持和认可。

（三）内部控制对企业风险管理的支持和保障

内部控制对企业风险管理同样有着重要的支持和保障作用。首先，内部控制有助于企业更好地识别和评估各种风险，从而为企业风险管理提供更加全面和准确的信息。内部控制可以帮助企业建立相关风险识别、评估制度，通过监管企业诸多环节，发现可能会出现的风险。还能够帮助企业构建风险评估的方法，对风险进行量化和评估，从而更加准确地了解风险的程度和影响。

另外，内部控制还能够引导企业建立风险管理的机制和措施，制定相应的应对策略和措施，降低风险的发生概率和影响程度。此外，内部控制还可以建立风险监控和反馈机制，使得企业及时掌握风险的变化和趋势，为企业风险管理提供更加全面和准确的信息。

其次，内部控制有助于企业制定更加有效风险管控措施，提升企业风险管控的效率。企业可以利用内部控制识别和评估各种风险，从而制定相应的风险控制措施；构建风险调控机制，制定与之匹配的措施、策略，减少潜在风险的发生率，降低其影响程度。除此之外，企业借助内部控制，还可以建立风险监控和反馈机制，及时掌握风险的变化和趋势，为企业风险管理提供精准、完善的资讯，保证企业风险管理实效性。

最后，内部控制能够使企业更好地应对各种风险，从而保障企业风险管理的稳定性和可靠性。企业借助内部控制能够建立风险应对的标准和方法，对风险进行量化和评估，从而更加准确地了解风险的程度和影响。此外，内部控制还可以帮助企业建立风险应对的监控和反馈机制，及时掌握风险的变化和趋势，为企业风险管理提供更加全面和准确的信息。

二、企业风险管理和内部控制关联问题

企业风险管理和内部控制关联存在的问题主要是在实践中的落实和执行。

首先，企业风险管理和内部控制的职责和分工不够清晰，导致两者之间的协调和配合不够紧密。在实践中，企业风险管理和内部控制的职责和分工往往存在交叉和重叠的情况，导致企业难以确定各自的职责和任务，也难以协调和配合。例如，企业风险管理部门可能会对内部控制措施提出建议，但是内部控制部门可能会认为这些建议不切实际或者不符合实际情况，导致两者之间的合作难以顺利进行。

其次，企业在实施企业风险管理和内部控制时，往往存在信息不畅、沟通不畅等问题，这是导致风险管理和控制效果不佳的主要原因之一。在实践中，企业风险管理和内部控制的工作需要涉及多个部门和岗位，需要进行大量的信息共享和沟通。但是，由于信息不畅、沟通不畅等问题，导致企业难以及时获取和共享重要信息，也难以及时协调和解决问题，从而影响了风险管理和控制的效果。

最后，企业在实施企业风险管理和内部控制时需要耗费大量的人力、物力和财力，对企业的经营成本和效益也会产生一定的影响。

三、企业风险管理和内部控制的优化策略

（一）建立完善的风险管理和内部控制制度

建立完善的风险管理和内部控制制度是企业风险管理和内部控制的基础。其重心在于制定明确的风险管理和内部控制政策，建立完善的制度和流程，确保企业各项业务活动的合规性和稳定性，企业应该根据自身的特点和风险情况，制定相应的风险管理和内部控制制度。

这需要企业对自身的业务、组织结构、人员、技术、财务等方面进行全面的风险评估和分析，确定潜在的风险和控制措施。制定的风险管理和内部控制制度应该具有可操作性和可执行性，能够有效地指导企业各项业务活动的开展。在此基础上，企业需要加强对风险管理和内部控制制度的执行和监督。

好的制度如果不能得到有效的执行和监督，就会失去其意义。企业应该建立健全内部控制机制，包括制定明确的职责和权限，建立有效的内部审计和监督机制，确保制度的有效执行和监督。建立完善的风险管理和内部控制制度是企业风险管理和内部控制的基础，对于企业的长期发展具有重要意义。企业应该根据自身的特点和风险情况，制定相应的制度，并不断完善和更新，加强对制度的执行和监督，确保企业各项业务活动的合规性和稳定性。

（二）加强对企业内部各项业务活动的监督和控制

加强对企业内部各项业务活动的监督和控制是确保企业风险管理和内部控制有效的关键。这意味着企业需要建立健全的内部控制机制，以确保企业的正常运营和发展。这些机制包括制定明确的职责和权限，建立有效的内部审计和监督机制，及时发现和解决潜在的风险问题。

首先，企业应该制定明确的职责和权限，以确保每个员工都知道自己的职责和权利。这可以通过建立明确的岗位职责和工作流程来实现。这样可以避免员工之间的职责重叠或缺失，从而减少潜在的风险。

其次，企业应该建立有效的风险管理机制，以应对各种风险。这可以通过建立风险管理部门或聘请专业的风险管理机构来实现。风险管理机构可以对企业的各项业务活动进行风险评估和管理，制定相应的风险管理策略和措施，以减少潜在的风险。加强对企业内部各项业务活动的监督和控制是确保企业风险管理和内部控制有效的关键。企业应该建立健全内部控制机制，包括制定明确的职责和权限，建立有效的内部审计和监督机制，及时发现和解决潜在的风险问题，确保企业的正常运营和发展。

（三）加强对企业外部环境的监测和分析

加强对企业外部环境的监测和分析是确保企业能够及时应对市场变化和风险的方向。企业应该建立健全外部环境监测和分析机制，以及时获取市场信息和风险预警，制定相应的应对策略和措施。

首先，企业应该建立完善的市场信息收集和分析机制，以了解市场变化和竞争情况。这可以通过建立市场调研部门或聘请专业的市场调研机构来实现。市场调研机构可以对市场进行全面的调研和分析，提供有价值的市场信息和预测，帮助企业制定相应的市场策略和计划。

其次，企业应该建立风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险。这可以通过建立风险管理部门或聘请专业的风险管理机构来实现。风险管理机构可以对市场和经营环境进行风险评估和预警，提供有价值的风险信息和建议，帮助企业制定相应的风险管理策略和措施。

最后，企业应该建立与政府和行业协会的联系和合作机制，了解政策和行业动态，及时应对政策和行业变化。这可以通过建立政府事务部门或行业协会联系人来实现。政府事务部门或行业协会联系人可以与政府和行业协会保持密切联系，及时了解政策和行业动态，提供有价值的信息和建议，帮助企业制定相应的应对策略和措施。

加强对企业外部环境的监测和分析是确保企业能够及时应对市场变化和风险的关键。企业应该建立健全的外部环境监测和分析机制，包括市场信息收集和分析机制、风险预警机制和与政府和行业协会的联系和合作机制，以及时获取市场信息和风险预警，制定相应的应对策略和措施。

（四）加强对企业内部人员的培训和教育

加强对企业内部人员的培训和教育是确保企业员工能够适应市场变化和提高工作能力的保障。企业应该建立健全的培训和教育机制，包括制定培训计划、开展培训课程、评估培训效果等。

首先，企业应该制定培训计划，根据员工的职业发展和工作需要，制定相应的培训计划。这可以通过建立培训部门或聘请专业的培训机构来实现。培训部门或培训机构可以根据企业的需求，制定相应的培训计划，包括职业技能培训、管理培训、安全培训等。

其次，企业应该开展培训课程，提高员工的工作能力和素质。这可以通过开展内部培训、外部培训、在线培训等方式来实现。内部培训可以由企业内部的专业人员或高级管理人员进行，外部培训可以由专业的培训机构或行业协会进行，在线培训可以通过网络平台进行。

最后，企业应该评估培训效果，确保培训的有效性和实效性。这可以通过开展培训评估和效果评估来实现。培训评估可以通过问卷调查、讲师评估等方式进行，效果评估可以通过员工工作表现、工作成果等方式进行。

加强对企业内部人员的培训和教育是确保企业员工能够适应市场变化和提高工作能力的关键。企业应该建立健全的培训和教育机制，包括制定培训计划、开展培训课程、评估培训效果等，以提高员工的工作能力和素质。

四、结束语

企业风险管理和内部控制之间存在密切的关联，两者相互促进，共同构建了企业的风险管理体系。为此，本文提出了一些优化策略，如加强内部控制、完善风险管理制度等，以提高企业的风险管理水平。通过研究，深入探讨了企业风险管理和内部控制之间的关系，并提出了一些实用的优化策略，为企业的风险管理提供了新的思路和方向。在实践中，企业可以根据本文提出的优化策略，加强内部控制，完善风险管理制度，提高风险管理水平，从而更好地应对各种风险和挑战。同时，企业也应该注重风险管理和内部控制之间的协调和配合，以便更好地构建风险管理体系，保障企业的可持续发展。