精通纳税筹划 让企业财务管理更轻松

王少坤

财务管理是企业运营中的重要环节，它涉及企业的资金管理、投资决策、成本控制、税务筹划等多个方面。其中，纳税筹划是财务管理的一项核心内容，它直接影响企业的税务负担、运营成本以及盈利水平。伴随着经济社会的飞速发展，企业对经济管理与财务管理的要求也在提高。因此，企业应加强纳税筹划和财务管理活动的科学规划，以保障经济活动的有序开展，最大程度降低企业税负和财务风险，促进企业的可持续发展。

企业纳税筹划一方面是为了实现企业利益最大化。纳税筹划会对企业经济活动开展的最终效益产生影响，所以在进行纳税筹划时要深入分析企业涉税环境与涉税事项，确保筹划结果的可行性和有效性。另一方面是为了促进企业生产经营规模的扩大。新税法中纳税筹划成为企业税收筹划的重要手段，通过纳税筹划可提高企业税收管理水平，降低税收额度，从而降低运营成本，推动各项经济与业务活动的有序开展。

企业财务管理和纳税筹划的关系

企业纳税筹划以相关涉税业务作为着眼点，通过对纳税方案的合理编制，有效控制企业税务成本，从而达到良好的节税效果。相比之下，财务管理是对企业投融资、经营管理与资产购置活动采取的管理手段，其主要目标是降低企业成本投入，提高企业的盈利能力和经济效益。

从管理的角度分析，财务管理和纳税筹划之间始终保持着紧密联系：一方面，税收管理和财务管理都是通过纳税筹划的方式满足税法提出的要求，降低税款支出，减少经济成本投入，为企业创造更广阔的效益空间。另一方面，为保障纳税筹划工作顺利进行，要对企业涉税事项进行可行性分析，对不同业务活动给企业带来的收益进行预测分析，科学编制纳税筹划方案，做好财务管控。在此过程中要注意把握企业涉税业务中的各项重要信息，使纳税方案的编制更加严谨。方案的制定和执行需要依靠财务管理工作的实施，以财务管控促进纳税执行，及时调整纳税筹划方案内容，确保筹划结果与实际相符合。由此可见，企业的纳税筹划可以为财务管理提供有利条件，并对财务管理的最终成果产生影响。

纳税筹划在企业财务管理中的运用

筹资活动中的纳税筹划。科学选择债务资金和权益资金。企业处理涉税业务时，一般会采用负债融资或权益融资方式完成业务办理。负债融资是指企业在纳税前期扣除相关的利息支出，从而抵销所得税，减少企业税负；而权益融资无法作为企业费用，需要企业在完成纳税之后才能分配。企业在缴纳所得税时，通常会考虑负债融资的问题。通过将负债融资纳入财务费用，可以抵销部分税费，从而降低企业的纳税负担，提高企业的经济收益。

投资活动中的纳税筹划。企业进行纳税筹划时可以从以下几方面入手：第一，投资筹划。企业在进行投资时，应按照投资方式与行业特点来决定具体的投资筹划方案，充分考虑其中的税务风险，合理规划税务体系。第二，合理选择投资项目。国家在制定税收优惠政策时，会根据不同项目的实际情况和特点，制定相应的税收优惠政策，比如，对于新办的高新技术企业，从投产年度起，可以享受兩年内免征所得税的优惠政策。此外，企业加强对废弃材料的二次利用，生产期间高效利用废气与废水，这些环保行为也可以享受国家的税收优惠政策。第三，资产管理。企业对资产采购环节实施合理纳税规划，综合采购规模、对象与地点等参数，科学选择税负管控手段。进口关税包含普通税率与优惠税率两种，前者是指对与本国没有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家或地区的原产货物征收的非优惠关税。对于签订了关税互惠协议的货物，可按照相应的优惠税率进行纳税，企业采购时可以索要增值税发票，并将这部分增值税进项税额进行抵销，从而在一定程度上减轻企业的税务负担。

收益分配中的纳税筹划。对于该环节展开纳税筹划，需要注意以下几方面：第一，利润弥补亏损。对于企业涉税事项，掌握企业在本年度经营中形成的亏损情况，确定企业要在下一纳税周期完成对所得税的弥补，可以合理降低企业损失，减轻亏损现象给收益分配带来的影响。第二，获利年度推迟。结合税法体系情况，社会组织从获利年度开始，前两年可以享受免征所得税的优惠，随后一年内减半征收所得税，从而适当推迟纳税时间，尽可能降低企业税负。第三，避免股息所得转为资本利得。企业经过利润分配之后完成股权转让，从而避免股息转为资本利得，将其归纳在所得税范畴之内。发放现金股利时，可根据企业实际情况采用“现金股利”或“股票股利”两种方式中的一种进行纳税筹划。

资金运营中的纳税筹划。资金是财务管理的前提，企业要加大对资金管理的力度，采取有效方法做好资金运营阶段的纳税筹划，可通过资产评估分析，综合多项评价指数，合理制定企业涉税评估计划，预测影响税收的因素，按照新税法中提到的税收计算标准编制节税方案，完成对企业的纳税筹划。筹划时必须考虑企业纳税筹划与实际节税间的偏差，完成对纳税筹划方案的调整，确保企业资金调配与使用的合理性，避免涉税风险。

生产与销售的纳税筹划。企业生产过程中，需围绕自身发展战略与市场供应状况探究产品市场价值空间，要充分考虑税务问题，并根据产品的税率情况选择相应的优惠政策。在生产环节要做好对产品的合理分类与成本核算，并利用法律体系进行精准的成本核算，有助于企业更好地掌握产品价值空间，为后续销售环节的纳税筹划提供科学参考。

企业在销售活动中需要对不同销售方式进行对比，按照具体的销售方式选择税制，实现对纳税处理方案的科学规划。企业要按照现行的税法规定，按照销售数额进行税负缴纳。如果产品采用折旧销售方式，可根据税法政策提出的要求进行折扣与折旧办理扣除；如果企业采用混合销售模式，需根据主营业务的实际收入情况选择税率征税。在兼营销售的情况下，企业财务需要将兼营行为分开核算，以便应用不同的税率完成征税，从而有效降低税负。

企业财务管理和纳税筹划之间存在着紧密联系，通过科学合理的纳税筹划，企业可以提高财务管理水平，规避税务风险，从而提高企业的经济效益。