财务管理在中小企业中的价值

李信心／文

中小企业在我国经济发展中发挥着越来越大的作用，随着国际化程度的加深，我国的中小企业越来越多地参与国际竞争，这就要求中小企业提供好的产品或服务，同时构建内部管理体系，包括财务管理，只有这样，才能避免在激烈的竞争中被淘汰。中小企业是我国经济体系的重要支柱，发挥着促进经济发展、增加税收及提供就业的重要作用。为保持活力、蓬勃发展，高效的财务管理是中小企业持续健康发展的核心，也是财务管理价值的体现。基于此，文章主要探讨中小企业财务管理存在的问题，并提出了提升财务管理价值的路径，以供借鉴。

财务管理 中小企业 价值

财务管理在企业运营中是基于战略目标、经营目标、预算目标等开展的一系列活动，能够实现对企业内部资源的合理分配，对投资、筹资活动的严格审核，对现金流量的严格监管，等等。财务管理在企业运营过程中占有极其重要的地位，企业在发展过程中的诸多财务管理活动都要遵循宏观政策文件、行业法律法规、行业默认规则等。中小企业在现代化发展过程中，可以把财务管理当作一种先进的思维理念，引导相应的环节人员科学开展财务筹划、实施、管控、调整等工作。财务管理不局限于某一个单独环节，而是贯穿于企业整个运营活动。中小企业的优势是能够灵活、快速地与市场对接，了解市场的需求，这是其能够在国有企业等大型企业夹缝中生存的先天优势。但随着市场经济的发展，信息不对称现象逐渐消失，随之而来的是企业核心竞争力的比拼，财务管理在企业运营中的价值愈发明显。

中小企业在我国经济社会中的地位和作用

中小企业概述

中小企业在国民经济增长中发挥着一定的促进作用，能够为广大毕业生提供就业机会、创造税收、实现市场多元化、促进各行业在竞争中发展等。中小企业根据经营规模，可划分为小微企业、小型企业、中型企业。

中小企业在我国经济社会中的地位和作用

2019年全国两会期间，国家发展和改革委员会主任何立峰在记者会上引用“56789”的说法来描述民营经济的优势。这说明中小企业在我国经济发展中占据着重要地位，发挥着重要作用，撑起了国民经济的“半边天”。同时，中小企业经营范围较广，与国有企业等大型企业形成互补，对我国成为仅次于美国的世界第二大经济体发挥着巨大的支撑作用。

中小企业现状

自改革开放以来，中小企业发展迅猛，为我国的经济建设作出了巨大贡献。但随着近几年世界经济复苏缓慢，我国经济高速发展的红利逐渐消退。国家为推动经济持续发展，大力推动“大众创业、万众创新”，这为中小企业提供了新的发展机遇，但也带来了挑战，中小企业面临用工难、用工贵、客户的产品差异化诉求越来越高等问题。再加上部分中小企业管理体系粗放、抵御风险能力差、技术含量低以及资金链紧张等问题日益凸显，实际运营发展较为困难。由此看来，各中小型企业在市场中运营发展前景很好，但会遇到很多挑战，影响其在市场中发挥更大作用。

中小企业发展中存在的问题

缺乏长期规划

改革开放以来，我国中小企业迎来发展机遇。在短短的40余年时间里，中小企业如雨后春笋般于各行各业遍地开花，其在为我国经济发展注入活力的同时，也因为投资者与企业间缺乏完善的信息沟通渠道，导致投资者和企业所掌握的信息极其不对称，企业内部人员片面地解读国家政策，凭个人经验盲目投资，导致有的行业投资过度，有的行业投资不足。归根结底，是缺乏长期规划产生的后遗症。

管理意识薄弱，内控管理不全面

我国的中小企业多是家族企业，公司治理主要靠“人治”，而非“法治”。企业在发展前期，以业务为主，基本没有管理意识；到中期，业务量增加，开始聘用一些亲属帮忙打理业务，管理意识开始萌芽，但不强烈；到后期，亲属无法支撑业务的增长，不得不聘用大量人员时，管理意识增强，但也基本以企业主的意志为主。

有的企业即使“走出去”学习新的管理理念，仍难以摆脱任人唯亲的局面，比如钱财由企业主的亲人管理、采购权牢牢掌握在企业主手中不敢放权等。这造成企业的经营管理受制于企业主的主观意志，无法真正实现“法治”，内控管理不能真正发挥作用。大多数中小企业往往以人定岗，没有建立科学的组织架构及风险预防体系，没有系统的人才考评机制，以主观意识作为判定人才的标准。这是中小企业人才流动性大的一个主要原因，严重影响着企业健康持续发展。

融资难、融资贵

中小企业投资规模小，没有形成规模化发展。导致中小企业不能成为大型企业的一个主要因素是没有充足的资金支持，只能靠企业主自有资金缓慢发展，在获得投资带来的收益时，也要承担经济衰退时的经营风险。

改革开放以来，我国经济迅速发展，中小企业得到了前所未有的发展机会。在竞争激烈、复杂的外部市场局势下，各中小企业要想更好地发展，顺应时代趋势，就必须有实际的成果、先进的技能作为支撑，这是依靠资金、资源持续积累而成的，因此企业的日常运营发展离不开资金积累。由于中小企业自身的特点，融资渠道单一，所以金融机构或其他投资机构对中小企业要求极其苛刻。融资难、融资贵制约着中小企业发展。

相较于大型企业或国有企业，中小企业因经营风险的不确定性，即使获得金融机构或投资机构青睐，也必须承担额外的资金使用成本，这是融资贵的一种体现。大多数中小企业面临着融资无门路的尴尬现状，连融资资格都没有。究其原因：一是金融机构喜欢“锦上添花”，而不愿“雪中送炭”，更青睐大型企业或国有企业，因为这些企业有足够的偿还能力和良好的信誉；二是金融机构信贷的考核标准，导致其负责人宁可不做，也不愿冒风险。

财务管理偏弱，不能为企业的发展提供支撑

我国的中小企业以家族企业为主，大多数是“老板管业务，老板娘管财务”，即使有财务人员，其也只是“记记账、报报税”，无法真正参与企业管理。同时，企业主基于对运营成本的考虑，重业务轻财务，在财务管理上的投入不多，这也是中小企业财务管理效率低下、无法体现财务管理价值的原因。

中小企业财务管理的价值

引导企业制定长期有效的发展规划，明确战略目标

确定企业战略目标，结合自身实际制定中长期发展规划

中小企业在成立初期，都有一个战略目标。比如某一中小企业在创立之初，目标仅仅是生存下去，后来随着公司的发展，不断向更高、更大的目标迈进，这离不开企业一个又一个战略目标的制定与实现。因此，中小企业要制定中长期发展规划，朝更好的方向发展。

利用预算工具，做好长期规划

中小企业要改变传统的财务管理模式，加强对技术的应用，依托现代技术进行财务核算，使财务管理更加科学、合理。利用预算工具分析企业内外部环境、产品或服务，制定适合企业的发展规划。通过预算，以始为终，制定切实可行的投融资策略，提前布局，规避短期行为，保障企业获得长期收益。

建立健全企业内控制度

企业健全内部控制制度，是为了引导后续一系列业务、财务活动有序开展，约束岗位人员日常行为。借助内控制度，可以实现各部门间人员相互支持、相互监督等，对企业内部业务、财务工作规范开展有一定的促进作用，也有助于提高各环节工作质量和效率。

企业内控与财务管理有着密切的关系，财务工作可以有效反映企业某一时期的经营成果及某一时点的财务状况，同时可以对每一项经营活动进行监督管理，将二者结合起来，可以为企业经营提供有力支撑。因此，财务管理是企业内控体系的重要组成部分。

帮助企业拓展多元化融资渠道

资金是企业发展的“血液”，企业可以没有利润，但不能没有资金。第一，中小企业要拓展多元化的融资渠道，打造全方位的立体信用体系。所谓“打铁必须自身硬”，在如今信誉为上的经济体系中，良好的信誉是企业立足的根本，金融机构及投资人更愿意将资金投向信誉良好的企业。第二，积极与资本市场对接，成为上市公司。改革开放以来，国家一直在为解决中小企业融资难、融资贵问题进行一系列改革，但由于体制性深层次原因，中小企业难题尚未得到有效破解。对此，国家不断完善资本市场，如推出北交所、科创板等资本市场，旨在让有实力、有潜力的中小企业借助资本市场的力量，突破发展瓶颈。第三，了解国家产业政策，帮助企业充分享受国家政策资金补助。第四，正确引导企业，使其与时俱进，摆脱思想束缚，引入“战略股东”，为中小企业初期发展提供资金支持。第五，深入分析产品的盈利点，利用中小企业的灵活性优势，迅速调整产业布局，打造受市场青睐的产品和服务，获得稳定的资金流。

积极参与业务，真正做到业财融合，实现财务管理目标

积极参与业务，做价值整合者，为企业创造价值。在业务活动开展中，普及和宣传财务管理思想，将财务专业术语转变为业务人员听得懂的业务话语，使信息交流进入同一频道，这样在服务业务时，就能真正实现业财融合。业财融合不是一个口号，构建完善的财务体系，需要建立在通晓财务和业务的基础上，只有这样，才能实现真正的融合。

华为的财经体系很强大，因为华为对财经人员有一个“三下两见”的要求。“三下”，即下站点、下仓库、下项目组；“两见”，即见客户、见分包商。因为在创始人任正非看来，财经人员只有多下站点、多下项目组，才能真正了解业务场景，学习产品知识，了解不同站型的配置和技术特点、难点，更全面地掌握成本组成架构，才能在后续存货管理中精准找到成本管理缺陷，实现从过去传统的算账向经营的转变。见客户、分包商，包括参与客户谈判等，细微感知客户关注的核心点和非核心点，助力合同条款和交易质量改善，发现冗余的流程、交付浪费的问题点，并建立规避机制；通过谈判了解分包商的盈利空间，助力分包商招标，找到交付过程中可能产生的寻租问题，并推动建立关键控制点等，这也是创造价值的过程。

中小企业的财务管理要以业财融合为切入点，参与业务，引导业务，创造价值，合规经营，实现企业价值最大化，体现财务管理的意义。

引导企业多关注国家宏观政策，利用财政资金提升创新力

目前，我国已成为世界第二大经济体，伴随我国经济的腾飞，西方一些国家提出“中国威胁论”，技术上对我国进行封锁，企图阻碍我国快速发展的步伐。同时，基于特殊的国情，改革开放之后，我国成为“世界工厂”，这也为中小企业的发展提供了机遇，大部分中小企业依靠廉价的劳动力和低端技术创造附加值低的产品和服务，逐渐形成了一定的规模。世界在变，技术在革新，为促进我国经济繁荣发展，“中国制造”正向“中国创造”转变，国家每年会拿出大量预算鼓励中小企业进行科技创新。

通过分析国家财税政策不难发现，国家对“新技术、新工艺、新业态”以及“节能、环保”等创新投入提供了许多的优惠政策，鼓励中小企业不断创新、加大科研经费投入力度。同时，国家发改委及工业和信息化部每年会发放大量的科技创新、更新改造等补助资金。中小企业未来的出路就是通过在技术、工艺等方面不断创新，提高产品附加值，提升自己在经济市场中的核心竞争力。中小企业要利用好国家的扶持政策，积极争取补助资金及充分享受科研经费投入优惠，助力自身持续发展。

新时期，财务管理在中小企业管理体系中越来越突出。随着经济的不断发展，企业所有者必然会与经营者分离，即中小企业要聘用职业经理人。本文深入分析了中小企业内部财务管理现状，提出了一些问题，同时提出了合理的改进建议：引导企业制定中长期发展规划，明确战略目标；建立健全企业内控制度；拓展多元化融资渠道；积极参与业务，真正做到业财融合，实现企业财务管理目标；引导企业多关注国家宏观政策，利用财政资金提升创新力。希望各中小企业能够更好地顺应时代发展，提高自身在市场竞争中的优势。此外，企业的核心竞争力是人才，而具有财务管理思维的人才将是中小企业突破发展瓶颈的关键因素，这也是财务管理在中小企业中的价值体现。