行业自律监督提升年主题活动系列报道

编者按

为深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督的重要论述，贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，深度参与财会监督专项行动，强化行业协会自律监督作用，今年年初，中国注册会计师协会在全行业开展“自律监督提升年”主题活动，制定发布了主题活动实施方案，要求进一步完善自律监督工作机制，推动形成自律监督全国“一盘棋”。方案发布后，在注册会计师行业引起积极反响，各地注协围绕贯彻落实两办《意见》和主题活动实施方案开展了一系列工作。为推动该项工作落实、落深、落细，我刊组织报道行业主题活动情况，全面展示行业提升自律监督工作机制、推动重点任务落实的方案做法、措施成效，以及对两办《意见》的学习和落实情况。本期编发天津、山西、黑龙江、福建、山东、湖北、广东、云南、新疆等地的活动情况。

天津市行业党委书记王春霞调研财会监督宣传服务工作

为贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，积极响应注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动，更好发挥财政部门主责监督、行业协会自律监督和中介机构执业监督作用，近日，天津市财政局二级巡视员、市注册会计师行业党委书记王春霞赴立信中联会计师事务所开展宣传服务调研工作。王春霞就有效发挥行业协会自律监督和中介机构执业监督作用，提升全行业执业质量的意见建议等，与会计师事务所负责人进行交流研讨。王春霞指出，各级部门要切实统一思想，认真贯彻两办《意见》精神，确保党中央国务院重大决策部署贯彻落实；要加快建立行政监督与行业自律监管相互协调配合的监督工作机制，切实提升行业的治理水平和服务能力；事务所要提高政治站位，强化质量管理责任，不断推动行业高质量发展。（天津市注协供稿）

山西省深入贯彻落实“两办”意见和行业主题年活动

为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督的意见》和开展“自律监督提升年”主题活动宣传工作，山西省注协围绕诚信建设、执业质量检查以及自律监管等开展了一系列工作，让行业财会监督工作落实落地见效。一是加强专业委员会建设。完善专业委员会管理办法和工作规程，充实专业委员会委员，体现了年轻化、专业化、科学化的特点，完善协会自律监督机制。二是向先进省份对标对表。先后赴上海、四川、山东注协考察调研，学习先进经验，切实推动行业管理和自律监督提质增效。三是与省财政厅联合开展2023年度会计师事务所执业质量检查工作。按照“双随机、一公开”、周期性检查和重点检查相结合的方式，落实财会监督专项行动部署要求。四是开展促进会计服务质量大提升专题行动，要求行业以更高站位、更实作风、更硬举措，强化服务意识，贯彻落实党中央和国务院有关财会工作的决策部署。五是充分发挥惩戒委员会作用。包括参与对被惩戒事务所的集中培训和业务辅导，在投诉举报、执业质量检查、其他专项检查等方面开展工作；收集典型案例、撰写案例分析，发布风险提示。六是加大日常监管，自律监督和检查处罚力度。2022年对14家事务所、30名注师移交省财政厅进行行政处罚，对2家事务所、11名注师实施行业惩戒，处理处罚事务所数量占检查总数的25%。七是组织举办全省主任会计师认真学习两办《意见》精神，紧密联系工作实际谋篇布局贯彻落实，确保学习贯彻全国财会监督工作会议精神做实做细，八是充分发挥平台、桥梁和纽带三大作用，加强《意见》的宣传引导，坚持多措并举，务求宣传工作实效。（山西省注协供稿）

黑龙江省召开财会监督工作座谈会

近日，黑龙江省注册会计师协会召开财会监督工作座谈会，邀请8家会计师事务所负责人进行座谈交流。黑龙江省财政厅会计局二级调研员李国华参加座谈。会上，8家事务所负责人结合工作实际，依次分享学习《意见》的心得体会，并从加强内部治理、健全工作机制、强化监管等方面提出意见建议。与会代表一致表示，会计师事务所将严格依法履行职责，独立、客观、公正、规范执业，切实加强对执业质量的把控，更好发挥执业监督作用。会议要求，全省行业要进一步提高政治站位，充分认识新时代财会监督工作的重要意义，做好自律监督工作。一是发挥督促引导作用。以中注协部署的行业“自律监督提升年”为契机，开展质量提升活动，推进会计师事务所综合评价制度建设，督促和引导会计师事务所贯彻风险导向审计理念，坚持质量导向，强化风险意识，促进行业持续健康发展。二是加强行业诚信建设。认真落实《注册会计师行业诚信建设纲要》，开展行业诚信教育和警示教育，将诚信建设要求贯穿行业管理和服务工作各环节，将职业道德教育作为注册会计师继续教育的必修课，长抓不懈。三是强化行业自律监督。加强注册会计师任职资格、执业情况的年度检查和日常监管，整治注册会计师挂名执业行为，严把注册会计师注册入门关，净化行业执业环境。（黑龙江省注协供稿）

福建省举办财会监督与诚信建设专题系列宣讲

近日，为贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神和财政部《注册会计师行业诚信建设纲要》要求，组织好注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动，福建省财政厅以在线专题辅导讲座形式，面向全省财政系统干部、注册会计师和会计师事务所从业人员开展财会监督与诚信建设专题系列宣讲。来自财政部、高等院校和会计师事务所的专家学者为本次宣讲授课。财政部监督评价局边春鹏深入分析了财政部门、会计师事务所和行业协会面临的财会监督工作新形势、新要求，对《意见》精神进行全面解读；上海国家会计学院副教授叶小杰梳理了我国金融监管变革历程，分析了本轮金融监管机构体制改革的核心逻辑，研判机构改革对金融监管工作的多方面影响；上海国家会计学院副院长白晓红从诚信文化的根源、中外诚信文明的差异、诚信文化的环境要素等方面，多视角对《注册会计师行业诚信建设纲要》进行解读，帮助提升财会人员应对商业伦理与职业道德困境的能力；普华永道中天会计师事务所合伙人饶盛华借鉴“两康事件”、瑞幸咖啡等典型的财务造假案例，分析财务造假的原因、本质以及监管要求等，提高学员在审计实务中识别财务舞弊的能力。宣讲课程注重理论与实务结合，突出正面宣传和警示教育，内容丰富，实用性强，有力地推动了财会监督和行业诚信建设工作部署落地落细，有效地帮助学员准确把握政策，增强能力本领，投身于服务高质量发展大局中。（福建省注协供稿）

山东省注协举办注册会计师行业“财会监督”专题研讨班

近日，山东省注协采取以班代会形式，举办全省注册会计师行业“财会监督”专题研讨班，来自全省理事监事单位、品牌及标兵会计师事务所、特殊普通合伙（总分所）的负责人等160余人参加。财政部会计司、财政部山东监管局、山东证监局等监督部门为本次培训提供了师资支持。山东证监局三处处长杨冬芳着重讲解实施主要审计程序以及主要审计领域和审计报告披露，介绍新的监管方向和政策要求，帮助行业尤其是从事证券服务业务的会计师事务所及从业人员提升审计质量；财政部会计司二级调研员邱颖结合11个会计舞弊易发高发领域典型案例提出应对措施，对近两年出台的会计师事务所监督检查办法、国办发30号文等进行解读，进一步明晰了目前严监管形势下的有效应对举措；财政部山东监管局监管五处副处长阚冠卿介绍了建国以来财政监督机构的发展历程，明确了新时代财会监督的核心要义和现实意义，促进提升执业机构归位尽责的紧迫感和责任感。

下一步，山东省注协将紧紧围绕财会监督主题，重点做好“三个结合”，即把自律监督工作与贯彻落实党的二十大精神结合起来、与发挥会计师事务所执业监督作用结合起来、与继续打造行业人才培养链条结合起来，进一步推动融入行业自律监督全国“一盘棋”，不断规范财务审计秩序，引导行业健康发展。（山东省注协供稿）

湖北省多举措推动行业高质量发展

为贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》和国办发30号文件精神，深入开展注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动， 湖北省注册会计师协会采取一系列措施确保自律监督提升年重点任务走深走实。一是以执业质量检查为抓手，落实自律监督重点工作。坚持问题导向、系统风险导向检查理念，扎实推进2023年会计师事务所执业质量检查工作，同时开展执业质量检查和审计典型案例征集活动，并汇编供事务所借鉴、学习；将“超出胜任能力执业”专项整治工作同执业质量检查有效结合，组织全省事务所召开执业质量检查共性问题及典型案例分析培训会；稳妥处理投诉举报事项，将执业质量存在问题的事务所纳入执业质量检查范围。二是筑牢诚信、警示教育自律监督主题线。监督关口前移，持续开展培训教育，提高从业人员专业胜任能力；针对潜在高风险事项适时预警提示风险，持续推行行业法律顾问制度，为会员提供权益保护相关法律支持和服务。三是纵向联动、横向协同加大自律监督覆盖面。积极参与自律监督全国“一盘棋”工作，建立自律监督工作定期报告和重大事项报告机制，及时向上级部门反映自律监督中发现的重大问题；以党内监督为主导，充分发挥党组织在重要事项中的事前政治把关作用，探索将党内监督结果作为行业高端人才选拔等评先评优活动的先决条件。（湖北省注协供稿）

广东省注协联合四家行业协会召开强化协会自律监督作用座谈会

为贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，深入开展注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动，近日，广东省注协联合本省资产评估协会、注册税务师协会、证券期货业协会、上市公司协会召开强化行业协会自律监督作用座谈会。座谈会集体学习了《意见》精神，参会协会一致表示，一方面要积极在各自领域掀起学习宣传《意见》热潮，另一方面要共同强化行业协会自律监督作用，加强会员诚信建设、能力水平建设和财会业务规范化建设，促进持续提升财会信息质量和内部控制有效性。座谈会围绕贯彻落实《意见》举措开展了研讨，就共同建立合作长效机制达成共识。

下一步，广东省注协将协同有关协会在强化自律监督作用、加强财会监督人才队伍建设、引导和提升事务所执业监督作用等方面开展务实合作，推动建立行业协会间财会监督协同机制，形成监督合力，提升监督效能。（广东省注协供稿）

云南省 “双管齐下”规范行业秩序

为贯彻党中央、国务院有关严肃财经纪律、加强财会监督的决策部署，云南省财政厅与省注册会计师协会建立高效衔接、密切协同的联合监管机制，充分发挥会计管理机构审批许可监管、监督检查机构执法监督、协会行业自律监管的优势，共同规范提升会计师事务所执业质量，维护市场经济秩序。一是财政主责监督发力，持续提升监督效能。聚焦行政许可事中事后监管，指导会计师事务所提升内部治理和管理水平，实现良性发展；聚焦行业突出问题，持续开展注册会计师行业“超出胜任能力执业”“无证经营行为”“网络售卖审计报告”违法违规行为专项整治工作；聚焦违法违规执业行为，从严从重查处未执行必要审计程序、未获取充分适当审计证据、发表不恰当审计意见等问题。同时，将检查处理结果通过“云南省信用信息共享平台”、云南省“互联网+监管”等信用监管系统向社会公布，形成有效震慑。二是行业自律监督发力，督促引导规范执业。省注协组织开展“签订一次自律承诺”“开展一次廉政谈话”“开展一次庄严宣誓”“通报一批典型问题”“接受一次法纪教育”的“五个一”诚信教育，以诚信驱动审计质量提升；强化任职资格检查，通过网上信息初审、实地访谈调查核查等方式，开展注册会计师任职资格检查和挂名执业专项整治；强化检查后续帮扶，对检查发现质量管理体系的薄弱环节提出建议，通过检查回访、分类培训、约谈沟通等手段，达到“帮助、教育、督促、提高”的目的。三是联合监管协同发力，建立贯通协调长效机制。畅通财会监督主体横向协同，省财政厅与省注协联合开展2023年度云南省会计师事务所执业质量和符合执业许可条件检查，建立综合查一次、重大问题会商处理、监管信息互联互通的联合检查机制，共同运用监管成果，形成监管合力；推动财会监督与其他类监督贯通协调，省财政厅与省科技厅、省人力资源社会保障厅、省审计厅、财政部云南监管局等11个单位共同研究建立了协同监管、信息共享、适时会商、工作报送等云南省注册会计师行业协同监管机制；推动建立事前工作互商、事中监督互进、事后成果共享、全程信息互通的财会监督与其他各类监督贯通协调工作机制，加强与行政监督、司法监督、审计监督、统计监督的协同性和联动性，畅通群众监督、舆论监督渠道，形成监督合力，持续提升监督效能。（云南省注协供稿）

新疆召开2023年执业质量联合检查集中进点培训会

为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，组织开展行业“自律监督提升年”主题活动，近日新疆注协与厅企业处、内控处、会计处联合召开2023年度会计师事务所执业质量检查集中进点培训会。相关部门负责人及联合检查组全体成员参加。会议通报了2022年自治区行业联合检查的基本情况、处理处罚结果及2022年新疆自律监管惩戒情况，明确2023年将按照行业自律监督全国“一盘棋”的要求，对35家会计师事务所开展联合检查。检查专家围绕检查手册的变化、执业质量检查要点难点、检查底稿编制及工作具体要求等有针对性地进行讲解，并解答现场提问。新疆注协秘书长周姿淇分析了行业自律监管面临的形势及存在的问题，对检查工作提出要求：严明工作纪律，规范程序，统一检查口径，确保检查工作依法依规开展，做到程序合法、事实清楚、证据确凿、定性准确、责任清晰；强化对被检查机构的帮扶，切实帮助机构提高执业水平；依法依规实施惩戒，切实发挥自律监督作用。（新疆注协供稿）