基于个税管理的数字化赋能财税管理的策略研究

摘 要：基于个税管理的數字化赋能财税管理问题研究，能够有效化解个税数字化转型过程中存在的内外部信息不对称、线上转型不彻底、动态调整水平不足、过度依赖人工等问题，从而确保个税管理工作效果的提升。在实践过程中，应把握开展数字化赋能财税管理的基本内容，并从把握痛点厘定明确的个税管理思路、促成个税业财信息一体化发展、优化业务流程实现业务自动化处理、开展个税管理应用软件开发工作、通过个税征收峰值分析制定最优筹划方案等方面采取措施。对上述对策进行采纳，能够在解决信息不对称、利好个税新政宣导、提高管理效率实现智能风控、有效降低员工纳税额、实现数据价值的转换目标等诸多方面取得较佳效果。

关键词：个税管理;数字化赋能;财税管理

在国家税改大背景下，财税管理所暴露出来的问题反映了财税数字化转型道路上所遇到的各种挑战，理性分析问题根源所在，追根溯源解决内外部问题，是实现全面个税数字化转型的必要手段[1]。应解决的主要问题包括：第一，严重的内外部信息不对称问题。包括信息不对称所引发的信息孤岛问题和各部门之间联动受制等问题;第二，线上化转型不彻底问题。财税业务流程转型不完全导致人工业务量居高不下，使效率低、出错率高等问题未得到有效改善;第三，动态调整水平不足。当企业相关信息或税法存在变动时，无法做到局部调整或动态调整，从而导致维护成本过高、易用性差和灵活性差等问题;第四，过度依赖人工。决策下达和落实时，其所涉及的数据分析等业务仍极度依赖于人工完成，引发的庞大工作量会增加工作上的错误率，并且同时引发的可视化差问题也制约着财税管理的发展。针对此四个方面的问题，数字化赋能财税管理应集中解决人工过分依赖以及执行效率低下等问题，在公司决策的引导下，积极开展财税数字化转型探索与应用工作，寻求解决现存不足之处的合理路径。

一、开展数字化赋能财税管理的基本内容

开展数字化赋能财税管理应做到务实、渐进，结合管理现状和管理需求，在现有信息化建设成果的基础上，推动财税管理向着数字化、智能化、自动化的方向全面发展[2]。推进财税数字化转型应用，以构建“智慧税务共享服务平台”为验收指标，秉承数据全链路互通、业务模型化处理、流程自动化管理、纳税筹划智能化管理的建设思路，全面提升个税管理水平。针对个税管理数字化转型中存在的痛点，应采取逐一击破的方式实现全面的信息化应用建设。基于个税管理积极开展相关建设工作，力求将数字化转型落实到位，实现信息化手段对实际管理水平的推动作用[3]。整体而言，数字化赋能财税管理优化应做到以下各方面的内容。

其一，做好规划，采用先分析后决策的方法，根据当前个税业务管理的痛点制定有效计划，逐步开展实施;其二，优化业务数据链路，消除信息孤岛;其三，分析个税管理业务断点，构建业务模型，实现业务过程模型化应用，达成从业务模型到业务实践的高转化率;其四，促进流程自动化建设，发挥信息化技术优势，优化流程各环节内容，推动数字技术代替人力，实现业务处理自动化和智慧化;其五，融合大数据技术，做好数据挖掘工作，以数据引导决策，促进决策科学化，实现大数据技术对决策内容的技术支撑;其六，解析政策信息，构建纳税筹划预测分析模型，实现纳税筹划的智能化应用。

二、基于个税管理的数字化赋能财税管理的策略

（一）把握痛点厘定明确的个税管理思路

针对个税管理中存在的问题与不足之处，应定位痛点并逐一击破，使个税管理数字化思路更加清晰明确。针对现有问题的分析，可以从如下几个方面进行对策探讨。

第一，破除传统观念、实现理论与应用的同步创新，统一数字化平台，提升人才发展与技术发展的配套能力，高效分析应用缺失。个税数字化辅助决策强调应用现代化科学技术手段，通过人工智能、大数据、模糊数学等理论和技术，借助于计算机工具实现数字的收集、分析、加工和转化，使数据分析结果能够辅助决策制定，进而发挥财务对业务决策的支持作用。在不同的应用场景下，业财融合所表现出来的内容也有所差异，但其对于战略和业务的引导作用相对统一，都是通过提供数据支持而加强战略和决策制定的科学性、正确性[4]。

第二，在完成数字化转型之后，大数据依托自身信息优化功能，在强化数据支撑的同时，建设智能风险防控体系。整体的构建方法分为三部分，第一部分是动态风险控制体系。借助于动态体系的应用，能够降低个税管理可能产生的风险。第二部分是指标监测体系。借助指标监测体系能够针对专项风险进行针对性分析，降低个别风险所带来的巨大危害。第三是全流程风险控制可针对业务全流程中所能出现的风险隐患进行全方位控制，保障个税管理的优质性。

第三，在智能化纳税管理问题上，依托于数据计算模型的引入，通过整合内外部数据资源、解析纳税筹划规则信息等方式，构建出计算模型的最优解，实现对员工综合收入数据的自动获取，从而在此基础上智能分析个税征收峰值，实现相关数据的可视化处理。通过可视化数据分析与展示，实时提醒工作人员开展对应的筹划工作，并借助于仿真模拟技术对纳税结果进行精准预测，自动计算最优筹划方案。

第四，强化员工对大数据的认知，理解大数据在提升数据透明度审查上所起到的重要作用，从而促使员工建立一种信息真实性、可信性皆可查的认识，从而避免员工有涉税信息作假的想法。想要建立一种和谐的征纳关系，就需从源头抓起，做好员工的培训工作，借助于员工职业能力上的提升来助力个税管理规范化，促进财税管理数字化赋能的高效推进。在税务方面，企业需要认清社会职责，运用即时通信工具加强员工与员工之间、部门与部门之间的沟通能力，促进数据共享性，使员工能够及时充分地了解到个税新政利好性，从而达到控制纳税风险的目的。

（二）促成个税业财信息一体化发展

想要实现个税业财信息一体化，不仅要加强基础设施建设，还要引进先进的配套技术，通过软硬件的共同作用来打造全贯通的数据链路，汇聚信息渠道，构建出标准化的全能信息库，用以全面支撑内外业务的工作开展。一体化税务信息共享平台结构如图1所示。对于信息库而言，其所承载的功能是促进信息存储统一化和共享化，这就要求其不仅要有一定的应用性和灵活性，还要具有较强的高扩展性和较低的运行成本。如何在实用性和经济性二者之间找到平衡，是未来税务一体化信息平台发展的重点。

在内部数据链路方面，如今信息化转型初有成效，应用于个税管理各方面的應用以及数据库资源已经颇具规模，但各应用、各库之间的关联性尚弱，应对内打通个税管理应用与人资系统数据集成链路，将各业务数据汇集，建立起标准化的员工信息库。还要充分落实管理规范内容，形成统一标准，让薪酬发放和其他流程标准有科学的指标可依，避免造成制度管理上的混乱[5]。

在外部数据链路方面，要依托于更多的渠道来获取并解析个税政策信息，明确更加合理的计税规则，建立起更加灵活可靠的基础模型信息库。同时还要加强内外部数据的互通，进一步保证税费核算和申报数据的准确性。

（三）优化业务流程实现业务自动化处理

建立个税计税业务模型，有利于分析现有流程中存在的不足以及未来流程优化的大体方向。通过年度、月度个税缴纳情况，综合判断同比变化率，以掌握实时的纳税变化趋势来优化薪酬占比，这在促进企业效益提升的同时，又能维护员工的人个利益。

在实现业务流程优化过程中，应先剖析各业务流程的细节，从细节之中找出待解决的问题。在流程剖析过程中，应充分发挥出大数据技术的优势，通过对各细节信息的收集和处理来分析影响业务流程质量的因素，并综合各因素找出合理的流程优化办法。个税管理业务现阶段的主要发展方向是实现业务自动化，包括自动填单、自动计税、智能审批、自动财务核算等多个内容。自动化的业务流程由于减少了人工因素的干预，在既定程序的指引下能够保证出现更少的错误，并且进一步释放了劳动力。

这一步骤的最终目的是实现业务流程处理的自动化和智能化，在智能化方案上，需要借助于大数据技术和云计算技术，通过不断的数据收集和分析掌握业务流程中的各项细节，实现工作人员由操作型向管理型的转变，即人工干预自动化程序的运行，而非直接参与到业务流程之中。实现了这一目标的转变之后，工作人员的工作量将会被极大程度地释放，业务处理的流程也将更加贴近信息化转型的要求。

（四）开展个税管理应用软件开发工作

在软件建设方面，个税管理涉及多个维度的业务内容，建立灵活可用的查询架构无疑能够解决很多实用性的问题。查询应用的研发需求分析应围绕各项目类型的查询工作开展，分为按月、年度、半年度等进行明细查询，同时也要考虑社保、公积金等分类统计问题，在界面方面应满足结果展示明确、可视性强等要求。除通用型的基本需求之外，在查询问题上还可进行特殊需求定制化，根据不同企业在个税信息查询上的特殊要求安排针对性的查询功能，从而保证查询功能的高效性和便利性，使得查询软件成为真正的生产力工具。

数据的可视化分析不仅能够帮助管理人员建立起全局视角，同时也能够帮助规划人员进行统筹安排，是掌握个税全过程细节的必备工具。可视化软件不仅可以完成多维度的数据分析工作，还能多视角分析展示不同场景下的个税管理方案，是实现个税管理全景化反映和实现业务需求洞察的得力助手。数据的可视化分析同样可以在软件层面实现，借助于大数据分析技术和计算机软件技术，可以方便地研发出可视化软件，将数据分析而得的结果以更加可读的方式展示出来[6]。

软件建设除以上两个方向之外，还应包括构建个税管理筹划分析应用和构建涉税风险防控分析应用两个方向。在这两个方向中，软件本身都是作为数据分析和结果展示的功能而存在，通过分析应用软件的构建，能够充分发挥出大数据分析的技术优势，实现信息收集、处理、分析等步骤的自动化，及时挖掘有价值信息，为财税人员开展风险管理决策提供信息支撑，实现大数据分析价值创造。如图2所示。通过数据分析结果的可视化展示，使筹划管理人员能够站在全局的角度思考问题，防止筹划工作出现片面性错误，将更有助于财税人员及时获取筹划信息并确保纳税筹划工作的最优化。

（五）通过个税征收峰值分析制定最优筹划方案

在这一目标中，数据挖掘扮演着非常重要的应用价值，征收峰值的分析有助于制定出最为合理的个税筹划方案，自动避开个税征收的临界值，构建出一个实用性强的个税筹划模型。企业的最优筹划方案是指的如何在合法合规的范畴之内，通过数据计算和数据分析来降低员工的税费支出，这一点不管是对于员工还是企业都有着十分重要的意义。一方面，企业方面通过降低员工纳税额来增加员工在工资方面的满足感，使其更加全身心地投入到工作中。而对于员工来说，个人纳税额的降低具有多方面的助益，个人无法对此做出努力，而企业如果能够考虑到这一点则会增加员工对企业的信任感和依赖度。另一方面，最优筹划方案的制定需要借助于大量的数据分析来实现，大数据技术的应用正是针对性地解决了这一问题，通过大数据技术和各类智能应用的有效结合，分析个税征收峰值，可以在数据分析的基础上通过模拟筹划工具，模拟推算出纳税结果，在多个模拟方案中寻找最优解。除此之外，可视化的数据机制还能够同步生成分析曲线，从而生成自动化的方案来为决策者提供参考。

三、数字化赋能财税管理成效及期望分析

（一）解决信息不对称问题

数据链路的贯通将会打造一个多元化的数据获取渠道，使财税信息的共享性达到新的高度，如此一来通过业财税数据的有效整合，数字化技术也将全面改变个税管理的应用现状。信息孤岛问题大多是由信息不对称而产生的，经数字化转型之后，信息孤岛问题有望能够被更好的解决，各部门之间的协同工作能力也能够得到有效增强。个税管理中所涉及的一切信息都应保障其真实性、及时性和准确性，在实施数字化转型之前，这些数据属性或多或少都难以得到有效保障，而数据链路的打通可构建出个税管理全过程数据共享服务应用，从根本上提高个税管理数据的质量。

（二）利好个税新政宣导

借助于良好的数据管理方案进行智能化的数据分析，一方面可以使员工及时获取个税缴纳情况，根据个人需要查询与自身相关的各类个税信息，使员工更好地知悉个税相关事宜。另一方面，可以使各管理层通过数据的反馈及时做出管理上的调整，使政策更加适用于当前的纳税情境。这些个性化的应用功能不仅方便了各群体，同时也利好个税新政宣导，使个税新政策快速深入人心，得到民众的广泛响应，为后续新政策的提出与落实打下坚实基础。

（三）提高管理效率实现智能风控

随着数字化技术在个税管理中的应用，以信息化转型为代码的管理改革方案，将会更有利于各项工作效率的提升，这不仅是信息化手段在提升生产力上的直观表现，同时也是数字劳动力应用于市场的必要趋势。在数字劳动力的干预下，在有着高度重复的工作领域，将会把人力解放出来，而由计算机去代替完成，这不仅可以大幅度降低成本，提升工作效率，还能够解决人为错误率高的问题。在信息化手段下，企业只需要投入小部分人力，便可以高效地完成个税管理工作，而更少的工作人员同时也意味着更有效的沟通和更有效的协作。

得益于大数据技术和人工智能技术的发展，企业在个税管理问题上能够建立起更加智能的风险防控立体化应用，打造出具备风险分析功能的一體化平台。该平台不仅有着强大的在线数据分析能力，同时还能根据数据分析的结果对风险进行预测并给予处理意见，即使无法给出解决方案也会更加多元化地进行风险信息提示。

（四）有效降低员工纳税额

数字化劳动力的干预不仅彰显出极强的业务改革价值，同时也具有强大的精准计算能力和数据分析能力，可以根据现有数据计算出最优的纳税方案，既符合税法规定，又能够有效降低员工的纳税额度，从而实现公司和员工收益的双赢。对于公司来说，任何的纳税方案制定都应在合理合法的范围内，而对于员工来说，合理的纳税方案不仅能够保障他们的合法权益，同时也能够调动其主动认识合法纳税的积极性，避免对纳税行为产生逆反心理。在国家政策的指导下，企业方面更应通过一系列合法手段助力个税管理向着员工向好性发展。数字化方案的落实不仅可以制定出最优的个税纳科筹划应用，也能够有效降低员工税负。

（五）实现数据价值的转换目标

一体化的数据分析应用，是集数据收集、整合、分析、挖掘为一体的高效应用，其数据获取渠道有着多元化、多维度的特点，不仅是大数据技术转化为生产力的表现，也是个税管理发展的必然趋势。将大数据转换为生产力，能够深挖并汲取数据资源价值，让个税管理过程中产生的数据以更加丰富的形式被记录下来，进而生成数据信息库，为管理决策提供数据依据。同时，个税数据也会在大数据技术的作用下变得更加透明，能够解决信息不对称和重复数据多的问题，最终实现数据资源的高价值转换。

四、结语

数字化赋能背景下的财税管理依托于现代化的计算机科学技术，旨在个税管理领域通过数字化转型手段解决过往个税管理中存在的问题和痛点。从问题表现来分析，主要解决的内容应包括人工工作量过大、出错率高、信息孤岛问题严重、业务流程不合理等各类问题。但是从管理质量的角度来看，数字化转型所要解决的问题并非只局限于数字化劳动力的有效应用，还应解决如何利用大数据等技术达到提升管理决策质量的问题。在这一问题中，通过数据的挖掘和分析，为决策提供强有力的数据支撑是关键点之一。本文系统化地针对财税管理中存在的问题展开了阐释，并进一步解读基于个税管理的数字化赋能财税管理方案，从方法和效果等多个方面进行剖析，提出具有可操作性的实践策略。

参考文献：

[1] 韦丽华.“AI+”风口下企业财税工作新变化与转型路径研究[J].商业经济，2022（10）：158-160.

[2] 李嘉亮.财税管理数智化或将拓展企业发展新思路[N].中国会计报，2022-08-12（14）.

[3] 陈碧锐，薛伟，龚珏，等.企业数字化转型下的“智能税务”管理应用——以广州烟草公司为例[J].财会月刊，2022（15）：125-129.

[4] 李广森.基于“业财税”深度融合的智能管理会计实训平台设计研究[J].商业会计，2022（9）：114-117.

[5] 李涛，蒋蓉，赵伟.数字化“赋能”财税管理 着力实施个税管理创新应用[A].《中国电力企业管理创新实践（2020年）》编委会.中国电力企业管理创新实践（2020年）[C].《中国电力企业管理》杂志社，2021：104-108.

[6] 李爱民.企业财税信息化管理模式的构建与应用研究[J].财会学习，2020（7）：1-5.

基金项目：安徽三联学院科研创新平台项目“数字经济时代降低小微企业融资成本的路径探析”（PTZD2023006）

作者简介：郑书仪（1993- ），女，安徽合肥人，安徽三联学院财会学院讲师，硕士，研究方向为财务会计、审计学。