国有企业资金管理与使用控制的创新方法思考

韩伟

资金是国企的“命根子”，国企要想顺利运转，就必须依靠资金作为“链子”。资金的管理和利用是国企的一个主要内容，它是指对国企的现金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的一种系统性的管理，它覆盖了国企资金运营的整个流程，从资金的规划（预算管理），资金的来源（融资管理），资金的走向（投资管理），到资金的运转（现金一库存或应收款项），再到资金的分布。财务核算是指资金在国企中的运用和分配，以及国企内外的资金流动关系，是国企生存和发展的基础。伴随着社会经济的发展，我国的国企在资金的管理与运用上，已经开始出现了一些滞后现象，因此，我们需要对其进行改善和重新调整，以加强对国企资金的管理与运用。

一、资金管理与使用的特点

国企资金的管理和运用具有如下特征：

一是国企资金的管理和运用，是为了提高资金的周转速度，实现资金的增值。在资金运行中，多种形式的资金先后以其各自的独立运行方式，参加了国企的再生产活动。资金的运营将会产生某种程度的增值。所以，在进行资金管理的过程中，一定要加快资金流转，实现资金的升值，这就是资金的有效利用，对资金进行适时的组织，确保其流转顺畅，并且合理节省，从而可以持续地提升资金的利用效率和价值的增长。

二是通过对国企资金的规划和运用，有效管理资金。根据资金的规划和资金的预算，制订相应的控制准则，从而确保资金的管理和运用目的的达成。

三是将资金的管理与运用作为企业一体化运作的管理目标。资产是资金的一种形式，企业的资金活动是伴随着材料的活动而出现的，因此，资金的运用与资产的活动之间存在着密切的关系。资金的流动是以价格形式来体现的，而资产的流动则是以物质形式来体现的，它们之间的联系是统一的，也是对立的。

四是资金管理要运用相关的控制方法，对资金流动进行定期管理和核查，以及时更正偏离，防止资金管理中出现的各种可能的危险。

二、国有企业财务管理中资金管理与使用的重要性

在改革开放以前，国企的财务管理方式基本上都是由政府出资来构建，然后在生产运营之后，把收益再交给政府。因此，国企的财務管理功能更多地被国家的金融功能所取代，也因此，国企的财务管理层次比较低下。到了改革开放以后，我国的经济体系出现了重大的改变，在此过程中，我国的经济环境也出现了巨大的改变，我国的国企拥有了相当程度的自主权和管理权，同时，财务关系也被细化和复杂化，这就导致了我国国企财务管理在整个国企中的作用越来越突出，国企的发展也离不开财务管理的支撑与服务。

随着社会的飞速发展，国企内外的经济联系变得更加错综复杂，而资金的费用也在持续上升，因此，每家国企都在要求向管理要效益，要发展。因此，在国企中，资金是最关键的一项稀有的资源，它的作用可想而知，高效、安全、标准、内控和信用是对现代国企资金的最根本要求。一项好的资金管理能够让国企将资金的存量降到最低，从而缩短国企资金的循环时间，提升资金的运行效率。

在国企中，对资金进行管理和使用，是最重要的一环。所谓的“资金”，就是指在今后一段时间内，对国企所需要的资金的来源和使用，展开预算、调整、控制、考核等工作的统称。在进行了全面的改革开放之后，尤其是在加入WTO之后，随着国家逐步步入了市场经济的发展阶段，中国的国企将会面对一个日益复杂的市场，其中，由于国内企业之间的互相竞争，以及外国企业的不断进入，导致了整个市场的竞争变得越来越剧烈。在这种情况下，国企资金管理与使用水平的好坏就变得尤为关键。资金管理能力强的国企可以通过更加科学的资金管理方法，来避免资金使用风险，有效地控制资金，从而提升资金的使用效果。在一些特殊的情况下，特别是在经济转型阶段，它甚至关系到了国企的生死存亡。

三、国有企业资金管理与使用现状

（一）缺乏资金管理的内部环境

由于受到“计划经济”的制约，我国不少国企的高管在价值取向和管理方式上还停留在改革之前的“人情至上”“关系至上”的氛围，存在“权力不清”“能力不分”等问题，使国企缺少了一种“权力制约”的制度安排。由于治理结构的不完善，也导致了资金管理责任主体的不清晰，导致了资金管理与使用控制的内在驱动的缺失，企业缺少主动进行资金管理和使用控制的意识。资金管理意识的强弱，直接影响着国企的总体资金管理的水准，若不引起足够的关注，必然会导致国企内部资金管理的职责不明确，出现资金回笼延期、资金被挪用等问题，这将会对国企的发展产生很大的不良影响。

（二）资金管理分散，使用效率低下

一些国企对资金的管理是分散化的，没有形成一种共同的力量，导致国企资金的总体优势没有得到很好的利用，资金存在着大量沉淀闲置，而且资金的调节限额不够。各个项目与业务展开的资金需求及冗余程度存在差异，因此，内部闲置资金无法进行充分的调整，因而不能对其进行有效的使用，从而造成了资金的沉积和消耗，导致了资金总体利益的损失。尤其是有些国企因为下属子、分公司众多，导致银行账户比较多，资金比较分散，因此，总部不能对资金进行全面的掌握。各级所属公司的业务范围广泛，对账户的要求多种多样，对账户的处理方法也不尽相同，有些地方的小规模子、分公司和驻外办事处还处在人工处理状态，因此，对国企集团的资金管理及整合十分艰难。另外，很多国企的资金信息，都是依靠各个层级的单位进行一步步的汇总，这就造成了数据汇总速度较慢且严重滞后，一些单位还缺少了汇总的数据，因此数据也是不准确的，故而不能为国企的决策提供及时准确的资金数据。此外，我国的国企在资金的集中化和利用上存在着很大的困难，企业的资金运用效益很差，资金汇集出现了存款和贷款“双高”的问题。各下属企业之间存在着资产分布不均匀、资产管理不平衡等问题，资产的预算和监督难以落实，资产的风险控制也难以进行。

（三）管理工具和手段落后，缺乏强有力的信息技术支持

很多国企都已经使用了电算化信息系统，但这些系统通常被限制在某个业务环节或部门中，比如仅仅被用于财务核算，还不能构成一个全面的信息化管理系统，缺乏ERP系统、全面预算管理系统、合同系统、OA系统等现代化管理信息系统，因此，信息的可用性、安全性、完整性、全面性、共享及互通都会被限制，这就造成信息的不对称和交流的成本很大，还导致了工作效率低下。因为在这个过程中，国企不能通过当前的资讯体系来对单位的财务情况进行实时动态的了解。在财务的管理过程中，资金的管理牵扯到了很多动态的财务信息，如果没有了信息技术的支撑和保证，那么，就难以达到财务目标，实施高效的财务管理。

四、国有企业资金管理与使用控制创新方法

在当前新的经济时代背景下，要想让国企在新的市场中生存和发展，就必须从多个方面加强对财务的管理，把对资金的管理和利用作为重点，同时，根据情况发展，也需要构建资金管理和使用控制的创新策略。

（一）资金管理“预则立”

国企资金的管理和运用必须要有预见性。也就是说，在对资金进行管理和使用的过程中，要跟国企的发展保持密切的关系，不能由于资金短缺，而失去了最好的发展机会。在资金使用的过程中，要重视对资金使用的控制，对资金的流动要有一个明确的掌握。要对资金进行整体的规划，多余的资金也要对它的经济效益进行考量，进行适当的配置，从而达到更高的资金效益。

精细化的管理能为国企提供良好的经济效益。要想真正做到对资金进行精细的管理，就必须要有专门的人才进行专门的管理。在考虑到企业的总体资金链和现金流的情况下，要对国有企业在今后一段时间内的现金流进行精确的分析和预报，以便让管理者能够做出更加理性的决策，这种预见性能够有助于企业控制风险、创造利润。

要对国企的现金流进行精确的掌控，就需要对国企的业务信息流进行充分的了解，资金管理的关键和困难在于如何制定符合业务流的资金规划，以及如何对资金的支出进行管理，为了提升资金的使用效率，实现资金管理的整合，就需要加强对国企整体的资金管理，增强对业务流、现金流的预报，并实现利用信息技术对国企的业务流、现金流进行实时的监测，及时进行“削峰填谷”，从而提升资金的使用效率。

（二）利用财务集中管理，加强资金归集与利用率

国企实行财务集中管理，可以达到对资金的高度集权，特别是在投资和融资的各个环节，从而可以有效地防范财务风险。通过这种方式，可以有效地对源进行集中控制，从而实现对资源进行合理分配。将国企的财务会计制度进行整合，健全国企内部控制机制，这样不仅可以对国企财务风险进行有效控制，而且还可以提升国企会计信息的品质。

采取一套行之有效的管理方法，强化对国企的财务集中化管理，并在此基础上，对企业的内部银行进行管理，这样才能大幅度地减少国企的费用，让国企的资产得到更合理的分配，从而让国企的剩余资金得到更好的利用。

在财务集中管理的方式下，将国有企业集团的分公司、子公司的资金计划，进行总结并向上级汇报，然后，上级以国企资金使用制度和企业的生产管理计划为基础，做好资金的均衡，并对其进行统筹安排，要求集团内的所有子公司、分公司都在国企集团下，统一开立资金结算账户，并将其集中于国企集团，由国企集团进行管理。

首先，通过分公司和集团子公司银行账户的交易，国企可以对其进行实时的控制和监督，从而了解到该公司的运营情况；其次，国企集团可以对该公司每个账户的现金流进行实时监控，同时对该公司的管理重点和难点进行挖掘和完善。

（三）推动信息化建设，构建资金管理平台

随着信息技术的发展，国企的管理效率得到了极大的提升，因此，今后我国国企也将会积极地推动信息化建设，构建一个能够满足预算、核算、资金管理、财务分析等需要的财务信息系统。借助信息化平台的应用，不仅可以对国有企业所进行的生产运营活动进行精确的记载，更主要的是可以利用该体系中的数据，对该体系中的商业流量和资金流量进行一个理性的预测，并可以对其进行实时的分析。

（四）利用全面预算，强化资金预算管理

加强资金预算，可以提升国企的财务及其资金管理水平，从而对国企的财务现状和管理成果展开评估，能够反映出在企业管理过程中存在的优缺点及发展趋势。要想在日益激烈的市场竞争中获得成功，国企的管理者可以利用全面预算管理和对资金需求进行预测，来发掘出资金运用的深度和广度，以企业的短期和长远的资金需要为依据，对企业的总体资金情况进行一个动态的评价，并对企业在整个生产过程中的资金运用展开预测、跟踪、监督和评价管理，利用资金预算来对资金支出进行监督，这非常有益于对资金支出进行有效的控制，保证了财务活动有条不紊地进行，规避了各种财务风险，进而提升国企的内部控制。在国企中，本质上资金全面预算也是一种对企业总体运营状况进行的动态监督。通过对资金预算的总体掌握，可以保证企业的管理能够最大限度地达到其所要达到的战略目的。保证国企能够在竞争日益激烈的环境下生存和发展，最大限度地提升资金的周转效率，最大限度地提升国企的管理能力。通过对资金预算的监督，可以帮助提升国企的应急管理能力，并可以对经营策略进行适时的调整。

资金运作的程度，对国企运营效率有着重要的影响。国企合理有效的资金管理和控制，有利于国企的健康发展。

结语：

本文对国企资金管理体制以及资金管理对国企的重要意义展开了全面的论述，并对此进行了深入剖析，最后，提出對国企资金管理与使用控制的创新对策，旨在让国企的资金管理与使用控制的程度得到更大的提升，确保国企有序发展。