国有企业资金管理与使用控制的创新策略分析

韦建军 江苏洪泽食品科技产业园发展有限公司

资金是一个贯穿于国有企业生产和运营的要素，是企业获得长远发展的保障。一般而言，国有企业具有国家支持，在获取银行贷款上也更加便利，因此不存在资金困扰问题。但事实并非如此，伴随着社会经济的发展，国企的规模越来越大，很多国企在资金的管理与使用工作中都遇到了一定的困难，严重阻碍着企业的经营发展。在现代社会，企业仅有充足的资金还不够，更需要灵活的手段来保证资金灵活运转、科学管理，才能提高资金的使用率，为企业生产经营提供源源不断的动力[1]。对此，本文从资金管理和使用控制的重要性出发，详细分析国有企业面临该问题时可采取的有效策略。

一、国有企业资金管理与使用控制的重要性

(一)有助于提高企业的经营管理水平

资金是国有企业赖以生存、发展的重要基础与支撑，国有企业开展生产经营的主要目的便是获得更多的资金收益，通过加强资金管理与使用控制，能够有效地帮助国企实现经营目标。因此，国有企业在保证资金活动合理、规范的同时，能够对企业内部经济起到良好的制约作用。同时，财务部门在加强资金的统筹规划时，也能促进企业业务的发展规模，提高企业的经济管理质量。

(二)有助于控制企业经营风险

风险对于任何类型的企业而言，都是客观存在的。国有企业在生产经营时，常会受到各种因素的影响，如政治、市场和人为因素等，导致企业面临资金亏损风险。例如：在产品的销售过程中，若市场价格发生波动，但企业未能及时调整产品售价，则会影响产品的销量，导致库存积压，继而占用大量的流动资金影响企业的正常运行[2]。而通过资金管理与使用控制，则能够对资金风险进行提前识别与防范，企业在结合实际的情况下，建立与之相适应的基金风险预警和防范体系，从源头加强对资金流向的监控，进而规避资金风险。

(三)有助于提高企业决策的正确性

激烈且严峻的市场竞争环境给国有企业的生产经营工作带来了不小的影响，借助资金管理，能够帮助国有企业快速、高效地解决目前所面临的挑战和困难。现代企业想要实现良好发展，充足的资金是基础保障，若企业缺乏大量资金，则无法正常进行其他活动。因此，借助资金管理与使用控制，通过梳理、清理银行账户，开通银企直联服务，可帮助管理层了解企业目前的资金使用情况，掌握企业的财务状况，进而为规划、为长远发展战略打好基础，提高企业决策的科学性。

二、国有企业资金管理与使用控制面临的困境

(一)国企改革受限，负债率较高

一方面，国有企业是由国务院、地方政府投资组建并参加管理的企业，基于其特殊的生产经营组织形式，决定着企业所有行为都会受到政府的影响、限制。目前，资金的使用不节制是我国大部分国有企业都存在的普遍问题，资金浪费严重、挥霍较多。加之国有企业不具有自主经营的权利，因此缺乏其他可获得经济收益的投资经营渠道，进一步加剧了企业高负债率的现象。另一方面，较一般企业而言，国有企业内部机构设置较多，人员配置冗杂，缺乏市场竞争意识，部分员工存在懒工、怠工思想，导致工作效率降低，是国有企业显著的管理漏洞[3]。加之国有企业改革会在一定程度上影响其他利益主体，甚至产生利益冲突，这也是阻碍国有企业改革的又一重大原因。

(二)资金管理和监管力度存在问题

想要保证资金得到充分的利用，促进企业的长远发展，就必须保证资金灵活运转，充分发挥其效益。但目前，部分国有企业在资金管理和使用控制方面缺乏科学性，资金管理与监督工作配置不合理。不论是在日常生产经营中，还是在项目的投资环节，企业都未能考虑内部闲置资金情况，盲目申请调拨资金，加之缺乏监管，容易出现管理人员滥用私权，挪用、挤占公款，存在贪污腐败现象。另外，部分管理层未能考虑到企业的实际情况，在项目投资前缺乏科学性研究，盲目投资，导致资金亏损。

(三)资金管理与使用控制相脱节

国有企业的资金管理与使用控制相脱节，主要存在两个方面的问题：一方面，国企没有健全的财务管理体系。目前，国企领导权过分集中是一个普遍问题，财务人员不具有话语权，从属于管理层，盲目听从管理层指挥，而未能按照财务管理制度开展工作，造成对资金运用的内控浮于表面。另一方面，对国有企业资产的管理职责界定不清，给以后的经营与管理工作留下了很大的隐患。一旦发生资金问题，由于责任不清，导致部门间、岗位间互相推诿，难以及时找出相关责任人。金融管理体系中的漏洞导致一些职工不负责任，员工行为无法很好地受到约束，容易导致企业资金亏损，降低资金使用效率。

(四)融资困难问题长期存在

资金是国有企业存亡之命脉，但目前，融资困难问题在国有企业发展中却长期存在。第一，国有企业的负债融资比例较高，负债结构不合理，并且主要以借款为主，融资形式单一。第二，国有企业过度依靠银行贷款进行负债融资，造成企业资产负债率偏高，这就造成了企业的融资结构不合理，此时企业很可能会出现财务危机，从而对国有企业的信用等级产生影响，进而减少国有企业可获得的信贷资金额度。第三，国有企业对国家投资的依赖性较强。不论是历史层面还是现实层面，国有企业对外资、社会闲散资金的利用均较为不足，而是更多地依赖财政资金[4]。第四，国有企业资本市场融资力度小。目前，我国国有企业的资本市场融资水平整体较低，与国有企业在经济建设中的地位不相匹配，使得国有企业难以聚集净资本效益，融资能力弱。

三、推动国有企业资金管理与使用控制创新的有效策略

(一)合理利用计算机技术

随着现代科学技术的不断发展，在信息化时代，国有企业想要实现对资金的有效监控，需合理利用计算机技术，积极引入财务管理软件，积极建设各类数据服务器、计算机、移动设备等硬件装置，为资金管理奠定良好的硬件基础保障，实现对资金使用的全过程控制。在采购设备时，国有企业需结合不同部门对资金管理的需要，因地制宜，积极引进5G 通讯、云计算技术、大数据技术等，以此确保企业资金管理工作的高效性。同时，财务部门与业务部门还可借助资金管理系统，及时、准确地获取财务数据分析，以为业务工作及管理层的经营决策提供依据，提高资金使用效率，保证国有企业的高质量发展。

(二)对企业现金流量进行优化

现金流量管理作为一种管理体系，其管理核心为现金流量，同时兼顾收益，在以国有企业的经营活动、投资活动为中心的情况下，对企业未来某一段经营周期内的资金运转情况进行合理预测与分析。但目前，受到经济下滑、货币环境趋紧等多方面因素的影响，国有企业的现金流量压力持续加大。因此，国有企业需加强对现金流量数据的分析，保证现金周转率，优化企业的现金流动状态。国有企业在编制现金流量预算表时，需结合企业实际销售、生产、投资与经营情况，展开预算，兼顾年度、季度和月度预算表，以实现对资金的全面调控，保证筹资决策与资金使用方案的正确性。同时，国有企业需加大账款催收力度，尽快收回其他企业的欠款，适当推迟还贷期限[5]。企业需建立完善的现金催收制度，指派专门人员跟踪负责，加强对投资项目收款情况的排查，制定相应的考核制度，按照月度、季度开展项目考核工作，对未能按照要求收回款项的项目，次月向企业管理层报送原因分析报告与采取措施报告，落实责任，保证收款工作的顺利完成。

(三)加强企业资金使用内部控制管理

加强内部管理，保证资金使用的规范化、程序化，是国有资产流失的重要保证。因此，国有企业需结合自身实际，加强对资金使用的内部控制，保证资金集中管理，以有效掌握投资、融资等活动，规避资金使用风险，提高资金使用效率，保证资金管理与国企生产经营管理相匹配。一方面，国有企业需建立完善的内部控制制度，保证各资金的使用环节都能得到有效控制，部门间、岗位间互相监督制约，严格按照资金预算制度申请采购、付款验收、领用登记、调拨转换和盘点储存，实现对资金的有效管理。财务部门、业务部门和资产管理部门需加强合作，定期组织资金盘点工作，进一步强化内部制度约束，保证资金管理制度落实到位。另一方面，国有企业需建立完善的内部审计管理制度，制定相应的实施办法，内容涉及预算资金管理、业务管理、内容管理和专项资金管理等多方面内容，规范业务的处理程序，保证项目资金使用管理有据可依。同时，国有企业还需建立完善的审批流转程序，由牵头部门提出申请，经分管领导批准后，直接转入对应执行部门，执行部门对申请提出执行意见，经分管领导批准后立即交由执行经办人处理，以提高资金管理使用的规范性。同时，对项目资金中存在的严重违规违纪问题，秉持零容忍态度，严格查处，严格追责，以加强对资金使用的内部约束。

(四)合理设置资本结构，实现融资形式多元化

国有企业的资本结构主要由资产负债率、产权比率和流动负债率三大部分组成，据相关数据统计，我国国有企业流动负债率自有统计以来一直居高不下，导致企业资金链紧绷，面临着较大的流动性风险。因此，国有企业需合理设置资本结构，积极拓展融资途径，实现多元化融资。一方面，国有企业需紧紧围绕企业的发展现状，结合企业未来的发展方向，优化企业资本结构。国有企业发展需立足新发展阶段，推动并购重组，规范投资并购行为，向重要行业和关键领域集中，充分发挥国有资本的活力、影响力和带动力，整体提升国有资源配置的经济、政治和社会效益[6]。另一方面，国有企业需适当拓宽企业资金来源，不可过分依赖于银行贷款，采取多元化的融资方式。例如：国有企业可以借助价值链实现融资，针对供应链中的上下游相关利益企业，由银行设计、提供专属的金融产品、金融服务，使企业在无需抵押的情况下获得资金。目前，随着互联网的快速发展，更多便利、高效的网络融资方式为国有企业的资金供给提供了新的途径。企业可通过APP 企业手机银行、企业微信银行以及网上企业银行等，开发资金供给链，降低企业融资成本，以规避资金周转不灵的风险。

(五)完善资金管理机制，创新资金管理模式

资金管理机制是保证资金管理工作有据可依、有章可循的重要保障，是企业经营管理中极为重要的一环，对于企业是否能够实现科学管理资源、降低现金流风险、实现利润真实化均有着举足轻重的作用。一方面，国有企业需建立和完善现代企业资金管理机制，以维持企业内部经济秩序，借助资金集中管理，灵活调剂资金，以降低企业资金风险。另外，国有企业还可结合自身实际，成立资金结算中心，采用“资金池”汇总内部资金，以实现资金的优化配置。在资金结算中心下分设融资中心与财务中心：财务中心在处理基础账务的同时，合理利用计算机技术和先进的资金管理软件，以快速收集财务数据、准确整理财务数据；融资中心以财务中心的财务数据为依据，对资金进行归集、调度和拨入，以避免资金分散和资金沉淀的情况出现。另一方面，资金管理模式的创新可在一定程度上提高资金管理的实际作用。首先，国有企业需成立专门的资金管理机构或部门，细化管理职责，分工明确。其次，国有企业需实现对资金的集中控制，保证融资活动与投资活动处于相对平衡的状态，以降低资金的使用风险。最后，国有企业需加强精细化管理。精细化管理作为企业资金管理的新模式，国有企业可加强运用，结合企业的资金链、现金流，对企业在未来一段时间的现金流进行科学的预测，以为企业管理层的决策提供可靠的参考，借助预见性的管理措施，细化企业的资金流动情况，保证每一笔资金都花在“刀刃”上。

四、结语

综上所述，国有企业的资金管理与使用控制贯穿于企业经营管理全过程，资金的数额大，开支类型复杂。随着社会经济的不断发展，国有企业想要在激烈的市场竞争中保持竞争优势，就必须加强资金管理和使用控制，合理利用计算机技术，借助先进的资金管理软件，提高资金管理效率，优化现金流量，加强资金使用内部控制，合理设置资本结构，保证融资形式的多元化，借助资金管理机制，实现对资金使用的全过程控制。同时，不同类型与规模的国有企业所面临的资金管理与使用问题不尽相同，企业需结合自身实际，清楚地认识到本企业存在的问题，制定符合企业实际的资金管理与使用控制方案。■