科研经费管理和科研财务助理制度落实现状及对策建议——以河北省为例

张义倩 王巍巍

（河北省科学技术情报研究院，河北 石家庄 050000）

0 引言

党的十八大以来，党中央、国务院出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》等一系列优化科研经费管理的政策文件和改革措施，有力地激发了科研人员的创新活力，促进了科研事业的发展［1］。但在科研经费管理方面仍然存在政策落实不到位、项目经费管理效率低下、间接经费比例不当、经费报销流程困难、科研人员激励分配等问题。为解决这些问题，进一步激励科研人员的积极性和创造性，2021年8月，国务院办公厅印发了《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号），从扩大科研项目经费管理自主权、完善科研项目经费拨付机制、加大科研人员激励力度、减轻科研人员事务性负担、创新财政科研经费投入与支持方式、改进科研绩效管理和监督检查等方面对改革完善科研经费管理和落实科研财务助理制度提出了明确的指导意见［2］。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，2021年9月，河北省人民政府办公厅印发《关于改革完善省级财政科研经费使用管理若干措施的通知》（冀政办〔2021〕130号），赋予科研人员更大经费自主权，有效减轻了科研人员事务性负担，激发了科研创新创造动力活力，并对落实科研财务助理制度提出了明确要求：项目承担单位要确保每个项目配有相对固定的科研财务助理，为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务［3］。为了解科研经费使用管理和科研财务助理制度落实现状，课题组以河北省内部分高校和科研院所、医院为对象，开展了详细的问卷调查，针对调查结果分析查找在科研经费管理和科研财务助理制度落实方面存在的问题，并有针对性地提出对策建议。

1 科研经费管理现状分析

1.1 科研经费管理现状调查

基于国家和河北省相继出台文件的精神，课题组精心设计“科研经费管理现状调查表”，利用问卷星APP定向发送问卷，充分了解其实际情况。调查对象为河北省内科研管理部门、科研院所、高等院校及医院等有关科研管理人员、科研财务人员和科研项目人员，样本来源广泛，数据明确。调查问卷采用结构式，答案包括选择式和填空式，剔除无效问卷，最终得到有效问卷220 份，将所得数据进行汇总和分析，以圆环图、柱状条形图、卫星图等展现调查结果。

本次调查的关键信息点包括科研人员对科研经费管理政策、经济分类科目和科研经费管理流程与标准的了解程度，以及在工作中是否遇到科研活动支出与财务管理制度相矛盾的情况、科研项目经费使用管理阶段的集中困难等。通过对数据的整合及分析，得到以下结果，如图1所示。

图1 科研经费管理现状调查

1.2 科研经费管理存在问题分析

1.2.1 科研项目实施过程中经费管理困难。调查发现，62%的科研人员对科研经费政策认知情况为“大致了解但不详细”，30%的科研人员对科研经费的支出流程和标准不清楚，不能清晰明辨各经济分类科目，这表明在科研经费管理现实工作中，有过半科研人员存在对政策了解不清晰、落实不到位的情况，在科研项目实施的过程中，存在各种各样的经费管理困难现象。

1.2.2 科研经费管理与财务运行存在矛盾。有58%的受访科研人员表示，工作中遇到过科研活动支出与单位财务管理出现矛盾的现象，科研人员对科研项目经费的使用管理困难主要集中在项目经费使用管理阶段，其次是财务决算和验收阶段，而科研立项阶段占比最少，为35%。以上数据表明目前科研经费管理机制不够健全、项目决算与验收编制不够合理，这些问题不仅会降低科研项目执行效率，加大科研经费监督难度，而且会弱化经费价值，影响科研人员的积极性与创造力。

1.2.3 缺少专业科研财务助理辅助开展科研经费管理工作。在项目调查中发现，77%的科研人员无法准确地将经济分类科目和预决算管理科目相对应，而经济分类项目与预算科目执行不到位会影响预算编制的准确性和成效，从而造成科研人员经费使用与管理耗时费力，科研工作者急需专业的财务人员辅助其开展项目财务管理方面的工作，严格落实科研财务助理制度。

2 科研财务助理制度落实现状分析

2.1 科研财务助理制度现状调查

在综合考虑调查对象身份、单位性质等情况的基础上，采用问卷调查全面了解科研财务助理制度的现实情况，利用问卷星APP有针对性地发放调查问卷。问卷题目为“科研财务助理制度现状调查表”，问卷内容主要涉及对项目支出、项目调剂和具体流程的了解程度，科研财务助理所需费用的解决途径，专职科研财务助理设置情况及设置模式。调查对象主要为科研管理人员、科研财务人员和科研项目人员，共收回有效问卷208 份。调查问卷采用结构式，答案分为选择式与填空式，收回有效问卷后将结果汇总整合，以圆环图、圆饼图、柱状图及条形图展现最终结果。根据调查问卷反馈，得到以下结果，如图2所示。

图2 科研财务助理制度现状调查

2.2 科研财务助理制度落实存在问题分析

2.2.1 没有设置科研财务助理岗位。没有设置专职科研财务助理的单位比例达40%，这说明有部分单位未按政策要求建立相关制度，科研人员对科研财务助理制度的重视程度较低。但随着科研事业的发展，参与调查人员中有92%的人群希望所在项目或单位设置专职的科研财务助理。科研项目运行过程中，在项目立项和编制阶段对专业财务人员的咨询需求达81%，在项目决算和验收阶段对财务人员梳理支出的需求达88%，这表明科研财务助理人员在科研实施过程中发挥着重要作用，需要增设专职科研财务助理岗位。

2.2.2 科研财务助理工作岗位的具体职能不清。专职科研财务助理的主要工作内容涉及范围较广，包括政策整理参详、参与预算编制、协调支出调剂、协调经费报销、定期财务分析和配合决算检查等各个方面［4］。在参与调查的科研项目中，83%的项目由项目负责人负责预算编制、预算调剂、预算执行工作与验收工作，仅有16%由科研财务助理负责，这表明有些科研人员对科研财务助理的工作内容和职责理解片面化，对专职岗位的科研财务助理能够给项目组带来的现实意义理解不清晰。

2.2.3 科研财务助理人员的业务水平不高。科研项目经费管理涉及科研政策、科研活动和单位财务管理制度的项目衔接，这对科研财务助理的专业能力要求较高，需要懂政策、懂科研人才担任科研财务助理工作岗位。就目前而言，科研项目人员和单位财务人员不熟悉对方工作情况，矛盾时有发生，因此在日常工作中应组织科研财务助理集中培训，提高科研财务助理的任职能力。

3 对策建议

3.1 加强科研经费管理政策培训

部分科研工作人员对科研经费政策认知存在盲区，导致在科研项目实施过程中存在经费管理困难现象，可以开展有针对性的科研经费管理政策培训，通过现场讲课、开发政策软件、公众号推送等多种形式，加强科研经费管理人员的政策培训，解决部分科研人员在工作中对政策了解不清晰、科研支出活动困难的问题。

3.2 精简科研经费报销流程

以政策文件为依据，严格把控科研经费使用管理方向的同时，针对科研经费报销难、报销慢的情况，在符合单位财务管理规定的基础上，简化报销流程。探索加入信息化的方式和手段，通过逐步建立和完善单位科研项目经费管理系统等信息化工具，精简报销手续和流程，减轻科研人员事务性工作中的经费支出负担，提高科研经费的使用管理效率。

3.3 落实专职科研财务助理岗位

建立健全本单位的科研财务助理制度，从制度上明确科研财务助理的聘用、奖惩、职责，建立完整的管理体系，使制度能够满足实际需求。当前科研单位财务助理岗位主要由学生或财务人员兼职或项目团队自主选聘，无论是直接将科研财务助理划分到科研人员队伍中进行考核，还是划分到行政人员中进行考核，都不能准确定义和评价其岗位职责和作用。另外，对科研财务助理岗位也缺乏必要的职业晋升渠道，导致科研财务助理人员流动性大，不利于该岗位稳定发挥应有的服务作用。应设置专职科研财务助理岗位，明确考核激励和职业晋升通道，以激发工作热情，稳定人才队伍。

3.4 明确科研财务助理岗位职能

明确科研财务助理的工作内容和职责，科研财务助理的工作不应该只局限于会计核算、填制和审核会计凭证、登记明细账和总账等财务工作，在科研工作方面也应负起责任，如加强项目组之间的联系、保障项目支出进度、举办交流会议等，为科研人员提供便捷化服务［5］。通过明确工作职能，发挥科研财务助理在科研项目中的重要作用，提高工作效率，将科研人员从事务性工作中解放出来。

3.5 加强科研财务助理和单位财务的沟通合作

在调查中，有过半数受访者均认为科研经费管理活动与单位财务运行发生过矛盾，这充分表明在实际的科研经费管理活动中，存在单位财务运行机制与科研经费管理衔接不畅的现象。为解决这一矛盾，应当建立科研财务助理与单位财务、科研管理部门的定期联系制度，定期与财务科管部门沟通工作中出现的问题，加强沟通合作。