企业财务管理如何基于机器学习开展

闫超宇

随着技术的飞速发展，机器学习、大数据等新兴技术不断涌现，并逐渐应用于各个领域。在财务管理中，采用基于机器学习的智能财务管理技术，已经成为新的热点，引起了大众的广泛关注。现如今，越来越多的企业开始寻找并应用机器学习技术来改善其财务管理工作，以提高企业的效率和竞争力。

机器学习在企业财务管理中的应用

预测财务风险。企业的风险管理也是财务管理的重要内容，机器学习可以借助模型预测未来的风险变化趋势。传统的财务风险预测模型基于统计学方法，通过分析企业财务报表和财务指标，评估企业面临的风险情况。常用的传统财务风险预测方法包括判别分析法、多元线性回归分析法、Logit（逻辑回归）分析法等。其中，判别分析法将企业分为两类（偿债能力良好和偿债能力不佳），并根据一些财务指标进行判断，得出一个判别函数，从而确定其偿债能力；多元线性回归分析法则是通过建立一个含有多个自变量的线性回归方程，预测企业未来的偿债能力；Logit回归分析法则是在多元线性回归分析法的基础上改进，将线性预测模型转化为概率模型，以便能更好地捕捉风险因素之间的非线性关系。

建立风险预测模型。传统的财务风险预测模型虽然具有一定优势，但也存在缺点，如果只关注财务指标，可能会忽略其他导致风险的因素。因此，在当前人工智能技术快速发展的背景下，机器学习成为了财务风险预测的新选择，并在实践中获得了广泛的应用和认可。建立基于机器学习的财务风险预测模型，主要包括以下步骤：

第一步是进行数据收集和预处理。从企业财务报表、股票市场等多个数据源中获取相关数据，并进行清洗、归一化、特征提取等预处理操作，以便更好地使用机器学习算法建模。第二步是特征选取。根据实际需求和数据情况，利用统计学方法等选择最具预测能力的特征，常用的特征选择方法包括方差分析、卡方检验、互信息等。第三步是模型训练。根据已有的样本数据，利用监督学习算法对模型展开训练，以预测企业未来的偿债能力。第四步为模型评估和优化。通过交叉验证、ROC曲线（受试者工作特征曲线）等方法对模型进行评估和优化，提高模型的预测精度和泛化能力。最后一步是部署和应用模型，将模型部署到实际应用环境中，实现对企业的风险预测并提供有效的决策支持。

检测财务欺诈。欺诈检测是为了识别欺诈活动、防止财务损失而采取的一种主动措施。常用的传统财务欺诈检测方法包括以下几种：

第一种是专家判断法，专家借助自身的经验和知识，观察企业财务报表和交易记录等，从中寻找异常数据，进而判断是否存在欺诈行为。第二種是比率分析法，通过监控财务指标和比率变化情况，发现可能存在的欺诈行为。例如，监控利润总额与营业收入之间的比值，或者流动资产与流动负债之间的比值等等。第三种是时间序列分析法，对企业历史财务数据的时间序列进行分析，判断当前财务数据的异常情况。

这些传统的财务欺诈检测方法虽然在实践中有一定的应用价值，但也存在一些缺点，如容易受到专家经验和主观判断的影响、难以处理海量数据等。欺诈检测面临的主要挑战就是需要应对层出不穷的欺诈方法，但财务欺诈往往隐藏在交易中，不易被察觉。

提高财务管理工作效率。机器学习自动化管理大大提高了现代企业的工作效率。在财务管理方面，机器学习被越来越多的企业采用。它可以借助财务模型，快速进行数据分析并作出反馈，从而缩短管理层的决策周期。此外，基于机器学习的智能辅助系统可以有效提高员工财务管理能力、规范财务处理流程，进而提高员工的工作效率以及财务指标的实现概率。

提升财务安全系数。财务安全是企业需要关注的重点问题，机器学习在其中也能发挥积极作用。在企业财务管理过程中，一方面可以建立更完备的财务安全模型用于风险预防，另一方面也可以利用机器学习对异常账户进行自动化检测，从而发现财务管理过程中的潜在风险。此外，与其他金融机构之间的交互，也可以借助机器学习实现，从而能更加安全。

机器学习在企业财务管理中的优势与挑战

基于机器学习的财务管理可以通过分析大量历史数据，识别其中的规律和趋势，并能够根据预测结果自动进行财务决策。这样可以大幅提高决策的精度和效率，减少人为因素的影响，同时也缩短了决策周期；其次，通过机器学习算法对企业财务数据进行分析，可以及时发现异常情况和潜在风险，做出预警并采取必要的风险控制措施，从而有效降低企业经营风险的发生概率。最后，机器学习的财务管理研究可以将复杂的财务数据处理过程自动化，从而有效降低企业运营成本。

机器学习模型的表现很大程度上取决于数据的质量，如果数据质量不佳，将会影响机器学习模型的准确性和可靠性。在财务管理领域，数据可能来自多个系统，数据的格式、精度、完整性等方面存在差异，因此需要进行数据清洗和预处理，以提高数据质量。其次，基于机器学习的财务管理研究中，模型通常是由算法自动处理数据得出，这使得模型的可解释性较低。这就意味着，我们难以理解为什么模型会给出某些特定结果，并且难以对模型进一步改进和优化。为了解决这个问题，可以尝试使用解释性更强的模型或者增加额外的特征工程，提升模型的可解释性。

未来，随着人工智能技术的不断发展，机器学习在企业财务管理领域的应用也将得到进一步扩展和深化，同时需要加强对数据质量和模型可解释性的研究，以更好地适应企业实际情况，为企业提供更加全面、准确、快速的财务管理服务。