基于业财融合视角的事业单位财务转型路径研究

岳江

（吉林省计量科学研究院，吉林 长春 130000）

财务管理是事业单位内部管理的重中之重，其管理水平的高低关乎着单位的良好生存、发展，目前财务管理模式滞后、单一，不符合事业单位发展的实际要求，主动与市场接轨做好转型尤为急迫。业财融合是事业单位财务转型的必由之路，能够避免业务、财务部门各自为政，实现信息及资源互联共享，有效履行事业单位职能，以获取较佳的成效。事业单位推动业财融合是一项长期工作，有必要分析实施中的影响因素，从多维度、多视角提出转型策略及方法，以实现财务转型目标，促使事业单位可持续发展，提高公共服务质量。

一、基于业财融合视角的事业单位财务转型必要性

传统财务管理模式下，事业单位财务部门多止步于会计核算、记录等层面，扮演着“账房先生”的角色，财务工作较为单一，随着业财融合的贯彻和实施，财务工作模式产生了转变，逐步从核算型向经营型、价值型转变，是当前多个领域重视的课题，基于业财融合视角下，事业单位财务转型的必要性如下。

其一，有利于反腐倡廉、强化内控。事业单位以业财融合为导向，积极引导财务转型，通过信息化手段、方法将单位内部资金流、业务流、信息流等数据共享互通，使得财务管理基于价值目标对单位规划、决策、控制等活动提供准确的信息支撑，避免不合规的操作，有助于反腐倡廉，强化内控，确保事业单位预算资金经济效益、社会效益最大化。

其二，防范单位经营风险。业务、财务深入融合，确保工作流程有效衔接，并且各部门相互协作，有效发挥财务监督、控制的效用，快速掌握管理中的痛点和风险，从而提出解决措施和方法，将各类风险控制在合理范围内，尽可能减少各类风险带来的不良影响。

其三，提高单位财务管理水平。财务管理作为事业单位管理的重心，其管理质量的优劣，关乎着单位当前和未来经营、发展，注重业财融合，帮助单位财务快速转型，财务部门、业务部门双向提供信息，依托高质量的财务管理服务，为单位各项业务活动顺利、有序地开展做支撑，以便于提升财务管理水平[1]。

二、基于业财融合视角的事业单位财务转型过程中的困难

（一）业财融合管理体系不完善

事业单位财务转型是时代发展的必然，也是提高单位服务水平的重要举措，为了确保其获取较佳的成效，应多层次分析业财融合，完善业财融合管理体系，分别从管理组织机构、制度等方面着手，帮助单位成功转型。

但是，当前部分事业单位忽视业财融合管理体系，不能为业财融合实施提供导向，具体表现在：一方面，业财融合组织机构不完善。部分事业单位忽视业财融合，未能立足于实际情况，建立独立性强的业财融合组织机构，不能全面开展各项活动，难以为业财融合实施提供指导，各项任务落实不到位。

另一方面，业财融合管理制度不完善。制度是一切活动实施的基础，只有完善的管理制度，才能帮助单位推进业财融合，但一些事业单位未能建立符合实际的管理制度，不能明确划分各部门、岗位的职责和权限，导致业财融合在推进时缺少制度约束、控制，使得出现问题不能确定责任人，业财融合实施效果不理想。

（二）业务数据与财务数据不契合

事业单位业财融合时，要想获取较佳的成效，就必须确保业务、财务数据相契合，能够使得各项工作开展更规范、合理，帮助单位履行职责，加快财务转型，适应复杂多变的环境。

在数字化背景下，事业单位管理层决策、运营时需以准确的数据为依据，通过实际调研分析可知，部分事业单位业务部门、财务部门间联通机制不健全、数据透明度较低，使得单位内部仍存在信息“孤岛”，业务部门、财务部门数据标准难以保持统一，导致事业单位在处理业务数据、财务数据角度存在差异，事业单位数据难以实现互通和共享，管理层不能在参与到各项活动全生命周期内，甚至无法有效防范、控制运营风险，阻碍事业单位履行职能，难以实现财务转型目标。

（三）业财一体化信息共享平台缺位

业财融合视角下，传统的财务管理模式不适应事业单位发展，急需做好财务转型，尤其是在互联网、云计算等先进技术不断普及，事业单位信息化建设脚步滞后，一定程度阻碍了业财融合的实施。

业财融合多元化功能的实现，主要依附业财一体化信息共享平台，部分事业单位管理层对业财融合重视度不够，缺少正确、先进的理念，难以跟上时代发展趋势，利用信息化技术，建立业财融合一体化平台，难以从源头上消除不同部门间的壁垒，确保各类信息传输速度，导致业务、财务信息难以共享，不能为事业单位不同职能部门提供所需信息，导致各项活动开展效果不理想。

另外，业财融合一体化平台缺少兼容性，不能与事业单位各业务系统高度集成，难以实现信息互通和共享，导致同一个价值链上信息可能存在重复录入，浪费了大量的资源，不能实现业财融合目标，进一步影响财务转型成功[2]。

（四）业财融合考核机制不完善

事业单位在推进业财融合时，要想获取较佳的融合效果，应注重绩效考核，科学设置绩效考核指标，从业人员使用合理的考核方法，对于各责任部门人员实施业财融合成果进行考核，并且将最终考核结果与人员薪酬挂钩，以便于调动人员工作积极性、主动性，以强化融合效果。

但是，一些事业单位忽视这一问题，忽视了绩效考核，没有结合实际情况，设置完善的绩效考核指标，以及健全的绩效考核机制，难以评估各责任部门工作效果，也没有提高考核结果利用率，未能将考核结果与人员薪酬奖金挂钩，使得各部门重视度不够，绩效考核工作流于表面，一定程度弱化业财融合的效果。

（五）财务人员能力有待提升

业财融合视角下，事业单位在推进财务转型时，改变了工作模式和流程，对财务人员专业素养越来越高，只有引导财务人员主动适应市场环境变化，在实践中完善自我、提升自我，才能确保各项工作顺利、有序地开展，以获取较佳的成效。

但是，事业单位财务转型时，财务人员整体能力有待提升，与岗位职责和要求存在较大的差异，特别是信息素养、沟通能力、预测能力等，无法为业财融合实施提供人才保障，影响事业单位良好发展。

上述财务人员能力不足的原因是缺少常态化培训，外部人才挖掘不到位，招聘财务人员过于注重工作经验、实践技能，忽视了人员信息素养、沟通能力等，无法帮助事业单位实现财务转型目标。

三、基于业财融合视角的事业单位财务转型路径

（一）完善业财融合管理体系

基于业财融合视角，事业单位财务转型到位，有利于提高财务管理水平、服务质量，主动适应复杂、多变的环境。要想实现这一目标，事业单位应立足于实际，完善业财融合管理体系，具体表现在：一方面，完善业财融合组织机构。事业单位管理层应注重业财融合，将其提高到战略工作范围内实施，组建独立性强、职责明晰的业财融合组织机构，可以将相关职责落于各岗位，确保每项工作贯彻到个人，使得业财融合顺利、有序地推进，以实现财务转型目标。另一方面，健全业财融合管理制度。完善的制度是一切活动开展的基础，只有明确业财融合基本需求、目标，制定相匹配的业财融合管理制度，将各项任务落于个人层面，出现问题第一时间确定责任人，高效推动业财融合工作，加快事业单位财务转型脚步，以实现预期目标[3]。

（二）增强业务数据与财务数据的契合度

经济数字背景下，事业单位管理层进行运营、决策时，需要完整、准确度较高的数据为依据，但部分单位内部业务、财务部门间联通机制不健全，难以实现信息互通和共享，导致两个部门间数据标准不一致，无法为业财融合实施做支撑。

要想从根本上解决这一困境，事业单位应提高业务数据、财务数据的契合度，严格按照工作流程、制度，使用先进的数字化技术正确梳理工作流程，以实现流程重塑和改进，从根本上确保业务部门、财务部门数据标准统一，使得事业单位工作标准化管理，保障每项数据的全面性、准确性。因此，事业单位要主动选取科学、合理的管理体系，转变财务管理模式，形成一套各部门间协作机制，从根本上提高工作效率，可以实现事业单位战略和经营目标。

（三）构建业财一体化信息共享平台

基于业财融合的财务转型必须具有可行性、实操性，对于事业单位来说，应突破传统思维模式，创新和优化融合方式，一方面充分考虑如何缓解财务人员的工作压力，为财务深入业务前端存留充足的时间，另一方面考虑如何从根本上消除业财沟通壁垒，确保业务与财务间信息高质量传输。

信息时代背景下，大数据、人工智能等科学技术的涌现和使用，为事业单位推动业财融合提供较多的可能，应当构建“互联网+”模式，以科学技术为核心依托，搭建业财一体化信息平台，从根本上突破各部门壁垒，实现各类信息互通和共享，使得各职能部门参与到业财融合中，加快事业单位财务转型。

事业单位建立业财融合一体化平台，可以动态追踪业务、财务等工作，使用大数据技术收集各类信息，对其展开分析，继而掌握各项管理的痛点、难点，深究其核心因素，提出解决措施和方法，展示业财融合的优势和价值，提高财务管理水平，确保事业单位高效履行职能[4]。

例如，某事业单位负责建立社会公用计量标准和量值传递，对计量器具检定、校准、检测、修理，为计量监督提供技术支持。在实际运营过程中，应积极使用大数据技术、云计算、人工智能等先进技术，搭建业财一体化信息系统，将智能技术贯穿于单位经营全流程中，将业务、财务、控制体系相融合，突破各部门壁垒，在应用中获取的成效和优势显而易见，具体表现在以下几个方面。

第一，数据来源统一，达成数据共享。业财一体化平台构建和运行后，各部门数据能够灵活调用，使得各部门间数据来源统一、数据标准统一，实现业务、财务共用一套数据，保障了财务信息的完整性、准确性，摆脱了“信息孤岛”的困境。第二，业财流程优化，实现闭环管控。业财一体化平台，将业务部门工作流程实现统一，过程中将预算编制、过程控制等融入各环节中，实现了事前、事中和事后全流程闭环控制，提高单位整体工作效率。第三，业财融合加深，实现科学决策。事业单位各项业务活动中的产生的收入、费用都可通过固定的流程，按照统一的标准传输到业财融合一体化平台上，大幅度减轻了财务人员的工作压力，将各类信息及时传输到管理层，保证各项决策更加科学、合理。

（四）完善业财融合绩效考核机制

基于业财融合视角下，事业单位实施财务转型时，需要全体的人员的配合和支持，但是这项工作是一项长期、复杂的工作，为了使得人员持续具有驱动力，应重视绩效考核工作，立足于自身实际情况，设置科学、合理的考核指标，选用有效、合理的考核方式，能够依照工作流程和制度落实，客观评估不同职责部门执行成果，提高最终考核结果利用率，真正发挥绩效考核的实际效用。

同时，事业单位必须设定相应的奖惩机制，将绩效评价与奖惩相互挂钩，定期进行绩效考核、综合评价，对于表现较佳的部门和人员提供奖励，反之做好惩处，以便于调动人员工作积极性、主动性，使得全员参与到业财融合中，继而呈现绩效考核的价值，加快事业单位财务转型，使得各项工作顺利、有序地开展，提高事业单位服务质量[5]。

（五）提高财务人员综合素养

业财融合是事业单位财务转型的趋势，彻底改变了工作模式、方法，对于财务人员素养要求越来越高，应对其加以重视，引导财务人员做好转型，以实现预期目标。

事业单位要想实现这一目标，应积极提高财务人员专业素养，培育一支复合型财务人员，高质量开展财务转型，加快业财融合速度，主要包含：一方面，强化财务人员培训。事业单位为了加快财务转型，实现业财融合目标，就要结合人员自身薄弱点，制定有效的人员培训计划和方案，主动创新和改进培训方式，联合使用线上线下培训模式，确保财务人员通过培训提升自身素养，为财务转型提供人才保障，以获取较佳的成效。另一方面，注重外部人才挖掘。事业单位还应注重人才挖掘，在招聘人员时，既要注重人员理论知识、实践技能，又要强化信息素养、协调沟通能力等，使得人员与岗位相匹配，为财务转型提供高端人才，保障各项工作顺利实施，以实现事业单位战略和经营目标，提高服务质量。

四、结束语

传统的财务管理思维、模式不符合事业单位决策发展的需求，必须从合理配置资源、降低财政成本费用、实现效益等方面创新管理思维，推行业财融合，打破业务、财务分离工作的局面，为事业单位决策提供精准的信息。但是，部分事业单位在推进业财融合时，仍面临着一些困境，导致财务转型不到位，不能提升服务质量，阻碍事业单位良性发展。因此，事业单位应基于业财融合视角，分析财务转型中的阻碍，提出解决和改善措施，实现业财融合目标，推动事业单位高质量发展，获取良好的经济效益、社会效益。